税务师《税法二》知识点：企业所得税源泉扣缴和征收管理

　　导语：2017年税务师考试转眼已经到了备考百天倒计时，进入到备考后期，很多考生总是会很迷茫。以下是小编为大家精心整理的相关知识，欢迎大家参考！

　　一、源泉扣缴

　　1.扣缴义务人和扣缴方法

　　2.税源管理和征收管理

　　3.股权转让所得的管理

　　4.后续管理和法律责任

　　二、征收管理

　　1.纳税地点和纳税期限

　　2.纳税申报

　　3.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

　　4.企业政策性搬迁所得税管理

　　【经典习题】

　　1.（《应试指南》第一章P57单选题）下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，符合税法规定的是（）。

　　A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

　　B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

　　C.在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

　　D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

　　【答案】B

　　【解析】选项A，扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人，由于这里是由税务机关指定扣缴义务人，所以选项C的表述过于绝对；选项D，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　2.（《应试指南》第一章P75单选题）关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。

　　A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

　　B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　【答案】C

　　【解析】非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

　　3.（《经典题解》第一章P47单选题）根非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的'时限是（）日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7