注册税务师考试大纲《税法二》：个人所得税

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　　导语：注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。下面就由小编来告诉大家注册税务师考试大纲《税法二》：个人所得税，方便大家学习参考！

注册税务师考试大纲《税法二》：个人所得税

　　一、概述

　　（一）了解个人所得税的概念

　　个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

　　（二）熟悉个人所得税的特点

　　（三）了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象

　　（一）熟悉工资、薪金所得的内容

　　（二）熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

　　（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

　　（四）熟悉劳务报酬所得的内容

　　（五）熟悉稿酬所得的内容

　　（六）熟悉特许权使用费所得的内容

　　（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容

　　（八）熟悉财产租赁所得的内容

　　（九）熟悉财产转让所得的内容

　　（十）熟悉偶然所得的内容

　　（十一）熟悉其他所得的内容

　　三、纳税人、税率与应纳税所得额的计算

　　（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

　　（二）掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　（三）掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

　　四、应纳税额的计算

　　（一）掌握工资、薪金所得的计税方法

　　（二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

　　（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　（四）掌握劳务报酬所得的计税方法

　　（五）掌握稿酬所得的计税方法

　　（六）掌握特许权使用费所得的计税方法

　　（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法

　　（八）掌握财产租赁所得的计税方法

　　（九）掌握财产转让所得的计税方法

　　（十）掌握偶然所得的计税方法

　　（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

　　扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收人的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法；个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等

　　五、减免税优惠

　　（一）掌握免税的项目

　　（二）熟悉减税的项目

　　（三）熟悉暂免征税的项目

　　（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

　　六、冲报和缴纳

　　（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　（二）熟悉自行申报纳税的方法

　　（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理

　　（四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

　　（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

　　（六）熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理