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2017年注册会计师考试《税法》拓展练习题
导读：自己不会的题目，去看了别人的一会儿就会忘记，但如果是自己思考出来的，就会记得很牢。以下是yjbys网小编整理的关于2017年注册会计师考试《税法》拓展练习题，供大家备考。
1、单选题
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，已知甲企业和乙企业都属于增值税一般纳税人，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品，不做购进处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购货额，分别计算销项税额和进项税额
参考答案：D
参考解析：此项业务实质上为以物易物行为，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
2、单选题
A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损为100万元，净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为( )万元。
A.20
B.40
C.60
D.100
参考答案：A
参考解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=500 ×4%=20(万元)。
3、单选题
根据营改增的规定，下列提供的应税服务适用6%税率的是( )。
A.基础电信服务
B.装卸搬运服务
C.邮政服务
D.有形动产租赁
参考答案：B
参考解析：选项AC适用税率为11%;选项D适用税率为17%。
4、多选题
税收法定原则的内容包括( )。
A.纳税人法定
B.征税对象法定
C.税率法定
D.纳税期限法定
参考答案：A,B,C,D
参考解析：本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。税收法定原则是指税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
5、多选题
下列项目中，暂免或免征土地增值税的有( )。
A.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D.合作建房后按比例分房自用的
参考答案：A,B,C,D
参考解析：选项D属于暂免征收土地增值税的范畴，选项ABC属于免征土地增值税的范畴。
6、多选题
下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A.境外保险公司为境内某单位的机器设备提供保险服务
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
参考答案：A,D
参考解析：选项B：销售的不动产位于境外，不征收营业税;选项C：转让的无形资产的接受方位于境外，且属于营改增的征税范围，不征收营业税。
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