2016注册税务师《税法二》考前冲刺计算题

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　　2016年注册税务师考试将在11月12日-13日开考，为了帮助大家更好地应战税务师考试，下面是yjbys网小编提供给大家关于注册税务师《税法二》考前冲刺计算题，希望对大家的备考有所帮助。

　　注册税务师《税法二》考前冲刺计算题1

　　计算题

　　(一)2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务：

　　(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

　　(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

　　(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

　　(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

　　当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的`50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

　　71、2010年该企业应缴纳车船税(　　)元。

　　A.2750

　　B.2850

　　C.2860

　　D.2900

　　【正确答案】B

　　72、2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(　　)元。

　　A.7040

　　B.8160

　　C.9280

　　D.10400

　　【正确答案】B

　　73、2010年该企业地上建筑物应缴纳房产税(　　)元，

　　A.248480

　　B.248920

　　C.249600

　　D.250720

　　【正确答案】C

　　74、2010年甲企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1922

　　B.2210

　　C.2216

　　D.2222

　　【正确答案】A，

　　(二)中国公民王某为国有企业的员工，2012年的收入情况如下：

　　(1)单位每月支付工资、薪金5000元;此外，12月份取得劳动分红5000元;

　　(2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元;

　　(3)购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元;

　　(4)112月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得(已扣除生计费)在合伙人中进行平均分配。

　　(除题目明确的税种外，不考虑其他税种)

　　75、王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为(　　)元。

　　A.1900

　　B.1780

　　C.-1400

　　D.1240

　　【正确答案】D

　　76、王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.7640

　　B.7720

　　C.7840

　　D.8120

　　【正确答案】C

　　77、基金公司应代扣王某股息的个人所得税为(　　)元-

　　A.0

　　B.1300

　　C.2600

　　D.5200

　　【正确答案】C

　　78、合伙经营的饭店所得应纳个税为(　　)元。

　　A.101970.67

　　B.103800

　　C.108400

　　D.101916.67

　　【正确答案】D

　　注册税务师《税法二》考前冲刺计算题2

　　某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

　　(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　1. 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税()万元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】计算该房地产开发公司应缴纳的印花税

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)

　　2. 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税()万元。

　　A4025