注册会计师《经济法》考试真题与答案（通用7套）

　　无论是身处学校还是步入社会，我们都不可避免地会接触到考试真题，借助考试真题可以更好地检查参考者的学习能力和其它能力。那么一般好的考试真题都具备什么特点呢？下面是小编精心整理的注册会计师《经济法》考试真题与答案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 1

　　从小学、初中、高中到大学乃至工作，我们都不可避免地要接触到考试真题，借助考试真题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。那么问题来了，一份好的考试真题是什么样的呢？以下是小编整理的2016注册会计师《经济法》考试真题与答案，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　1、根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的是(　　)。

　　A.不利于节约资源和改善生态环境的项目

　　B.占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的项目

　　C.技术水平落后的项目

　　D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探、开采的项目

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：属于“限制类”外商投资项目;(2)选项B：属于“禁止类”外商投资项目。

　　2、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是(　　)

　　A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

　　B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

　　C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

　　D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

　　【答案】D

　　【解析】一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　3、根据公司法律制度的规定，对于股份有限公司溢价发行股票所得溢价款，应采用的会计处理方式是(　　)。

　　A.列入资本公积金

　　B.列入任意公积金

　　C.列入法定公积金

　　D.列入盈余公积金

　　【答案】A

　　【解析】资本公积金是直接由资本原因形成的公积金，股份有限公司溢价发行所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

　　4、某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是(　　)

　　A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

　　B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

　　C.有限合伙人甲堆外代表本合伙企业，执行合伙事务

　　D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人不得以劳务出资;(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是合伙协议另有约定的除外;(3)选项C：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业;(4)选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。

　　【说明】(1)2013年本卷第9个单项选择题考查的是“个人独资企业解散清算时的债务清偿顺序”，该内容在2016年教材中已经彻底删除(所有关于个人独资企业的内容早已全部删除);(2)现在您看到的题目是同一章节2011年的考题。

　　5、根据物权法律制度的规定，以有偿出让方式取得居住用地的建设用地使用权，出让的最高年限是(　　)

　　A.50年

　　B.60年

　　C.30年

　　D.70年

　　【答案】D

　　【解析】以有偿出让方式取得的建设用地使用权，出让最高年限按下列用途确定：(1)居住用地70年;(2)工业用地50年;(3)教育、科技、文化、卫生、体育用地50年;(4)商业、旅游、娱乐用地40年;(5)综合或者其他用地50年。

　　6、甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是(　　)。

　　A.按合同订立时海口的市场价格履行

　　B.按合同订立时北京的市场价格履行

　　C.按合同履行时海口的市场价格履行

　　D.按合同履行时北京的市场价格履行

　　【答案】A

　　【解析】合同生效后，当事人就价款、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以“协议补充”;不能达成补充协议的，按照合同“有关条款或者交易习惯”确定。依照上述规则仍不能确定的：(1)价款或者报酬不明确的，一般按照订立合同时履行地的市场价格履行;(2)履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，履行地点应推定为海口，履行价格为订立合同时海口的市场价格。

　　7、甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的.规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是(　　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　【答案】B

　　【解析】国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。

　　8、根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是(　　)。

　　A.标的物提存后，毁损、灭失的风险由债务人承担

　　B.提存期间，标的物的孳息归债务人所有

　　C.提存费用由债权人负担

　　D.债权人提取提存物的权利，自提存之日起2年内不行使消灭

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：标的物提存后，毁损、灭失的风险由“债权人”承担;(2)选项B：提存期间，标的物的孳息归“债权人”所有;(3)选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起“5年内”不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。

　　9、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于从供给角度界定相关商品市场时所应考虑的因素的是(　　)。

　　A.商品的功能及用途

　　B.商品间的价格差异

　　C.消费者的消费偏好

　　D.其他经营者的转产成本

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于从需求角度界定相关商品市场考虑的因素;(2)选项D：从供给角度界定相关商品市场时，一般应考虑的因素包括：经营者的生产流程和工艺，转产的难易程度，转产需要的时间，转产的额外费用和风险，转产后所提供商品的市场竞争力，营销渠道等。

　　10、甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是(　　)。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%时

　　B.其持有乙公司股份7%和10%时

　　C.其持有乙公司股份5%和7%时

　　D.其持有乙公司股份7%和12%时

　　【答案】B

　　【解析】在协议转让股权的情况下，如果协议中拟转让的股权达到或者超过5%，投资者就应当在协议达成之日起3日内履行权益报告义务。此后，该投资者的股份发生增减变化，如果该变化使得持股比例达到或者超过5%的整数倍的，也应当履行权益披露义务。在本题中，披露时点为7%和10%。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 2

　　1、【题干】下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是（）。

　　【选项】

　　A、6 周岁的赵某将其家中价值 2 000 元的玩具赠与同学的法律行为无效

　　B、10 周岁的钱某接受其父亲同事赠与的 200 元红包，必须征得钱某法定代理人的同意

　　C、12 周岁的孙某单独购买价格为 10 元的练习册的法律行为有效

　　D、25 周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值 5 000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效

　　【答案】B

　　【解析】选项 B：限制民事行为能力人（10 周岁）独立实施的纯获利益的民事法律行为有效。

　　【考点】法律行为与代理

　　2、【题干】王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（）。

　　【选项】 A、单方法律行为B、从法律行为

　　C、非要式法律行为D、实践法律行为

　　【答案】B

　　【解析】按照民事法律行为之间的依存关系将民事法律行为分为主民事法律行为与从民事法律行为。从法律行为是指从属于于其他法律行为而存在的法律行为。例如，当事人之间订立了一项借款合同，为保证合同的履行，又订立了一项担保合同。其中，借款合同为主合同，担保合同是从合同。

　　【考点】法律行为与代理

　　3、【题干】根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中正确的是（）。

　　【选项】

　　A、本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效B、本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构 C、本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力 D、支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

　　【答案】C

　　【解析】选项 A：对于本票，收款人名称属于其绝对记载事项，未记载将导致票据无效；对于支票，收款人名称不属于其绝对记载事项，未记载不会导致票据无效。选项 B：支票的出票人为在经批准的银行机构开立存款账户的单位和个人。选项 D：本票和支票均为见票即付的票据。

　　【考点】票据法律制度

　　4、【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

　　【选项】 A、外购生产用机器设备支付的货款B、外购原材料支付的运输费用 C、外购货物支付的包装物租金 D、外购用于职工福利的货物

　　【答案】D

　　【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修

　　理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　5、【题干】根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（）。

　　【选项】 A、继续履行

　　B、行使撤销权C、支付违约金D、赔偿损失

　　【答案】B

　　【解析】承担违约责任的形式包括继续履行采取补救措施、赔偿损失、支付违约金。

　　【考点】违约责任

　　6、【题干】根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

　　【选项】 A、王某要求戊公司支付加工费用B、甲公司请求乙公司停止侵害 C、张某请求丙银行支付存款本金D、丁公司要求股东李某缴付出资

　　【答案】A

　　【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：

　　（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项 B）；

　　（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；

　　（3）请求支付抚养费、赠养费或者扶养费；

　　（4）支付存款本金及利息请求权（选项 C）；

　　（5）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；

　　（6）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项 D）；

　　（7）依法不适用诉讼时效的其他请求权。

　　【考点】经济仲裁与诉讼

　　7、【题干】根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。

　　【选项】

　　A、代理行为的法律后果直接归属于代理人 B、代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为

　　C、代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任D、代理人必须以自己的名义实施法律行为

　　【答案】C

　　【解析】选项 A：代理行为的法律后果直接归属于“被代理人”。选项 B：代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示。非独立进行意思表示的行为，不属于代理行为，例如传递信息、中介行为等。选项 D：代理人必须以“被代理人的名义”实施法律行为。

　　【考点】法律行为与代理

　　8、【题干】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（）。

　　【选项】

　　A、收购要约期限届满前 20 日内，收购人不得变更要约

　　B、收购可以将原定的收购期限从 30 日改为 40 日C、收购人可以减少预定收购的股份数额 D、收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

　　【答案】B

　　【解析】选项 A：收购要约“期限届满前 15 日内”，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外；

　　选项 BCD：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司，且不得存在下列情形：①降低收购价格（选项 D 错误）；②减少预定收购股份数额（选项 C 错误）；③ 缩短收购期限（延长可以，选项 B 正确）；④中国证监会规定的其他情形。

　　【考点】证券法律制度

　　9、【题干】甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、有权制订甲公司的年度财务预算方案

　　B、有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案 C、有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D、有权制定甲公司的基本管理制度

　　【答案】B

　　【解析】选项 ACD：属于董事会的职权。

　　【考点】有限责任公司

　　10、【题干】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是

　　（）。

　　【选项】

　　A、国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责B、国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督C、国有资本经营预算可列赤字

　　D、国有资本经营预算按年度单独编制

　　【答案】C

　　【解析】选项 C：企业国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。

　　【考点】预算法

　　11、【题干】下列商品中，必须使用注册商标的是（）。

　　【选项】 A、无糖饮料 B、烟草制品 C、墙壁涂料 D、核磁共振治疗仪

　　【答案】B

　　【解析】我国大部分商标采取自愿注册原则。法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

　　【考点】知识产权法律制度

　　12、【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

　　【选项】

　　A、单独估价作为固定资产入账的土地B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、未投入使用的房屋、建筑物

　　【答案】A

　　【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：

　　（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。

　　（2）以经营租赁方式租入的固定资产。

　　（3）以融资租赁方式租出的固定资产。

　　（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（如发生改建支出，作为长期待摊费用处理）。

　　（5）与经营活动无关的固定资产。

　　（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项 A）。

　　（7）其他不得计算折旧扣除的'固定资产

　　【考点】企业所得税的应纳税所得额

　　13、【题干】甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021 年 6 月，甲公司增值税销项税额为 160 万元，可抵扣的进项税额为 100 万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）。

　　【选项】

　　A、45 万元

　　B、60 万元

　　C、40 万元

　　D、50 万元

　　【答案】D

　　【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳增值税=160—100—100×10%=50（万元）。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　14、【题干】根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（）。

　　【选项】

　　A、15 年

　　B、50 年

　　C、20 年

　　D、10 年

　　【答案】A

　　【解析】外观设计专利权的期限为 15 年，自申请日起计算。

　　【考点】知识产权法律制度

　　15、【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，不正确的是（）。

　　【选项】 A、当事人申请再审的，不停止判决的进行

　　B、再审申请被驳回后，当事人再次提出申请的，人民法院不予受理 C、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审D、最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决，发现错误的，有权提审

　　【答案】C

　　【解析】选项 C：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再亩，当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。

　　【考点】经济仲裁与诉讼

　　16、【题干】根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担

　　B、价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行C、履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币方所所在地履行 D、履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式展行

　　【答案】D

　　【解析】选项 A：履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担，因债权人原因增加的履行费用，由债权人负担；选项 B：价款或者报酬不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，依照规定履行；选项 C：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。

　　【考点】合同的履行

　　17、【题干】王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明 B、半数以上的发起人应具有中国国籍 C、王某等发起人可以认购公司股份总数的 25%，其余部分由非发起人股东认购

　　D、王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任

　　【答案】D

　　【解析】选项 A：发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记；选项 B：在中国境内有住所≠有中国国籍；选项 C：发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，但法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　【考点】股份有限公司

　　18、【题干】根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（）。

　　【选项】

　　A、30 名

　　B、40 名

　　C、50 名

　　D、20 名

　　【答案】C

　　【解析】投资者保护机构受“50 名以上”投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。

　　【考点】证券法律制度

　　19、【题干】根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可 B、进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标 C、应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定D、评标委员会成员人数为 5 人以上的单数

　　【答案】D

　　【解析】选项 A：招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准；选项 B：任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动；选项 C：采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　【考点】政府采购法律制度

　　20、【题干】甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021 年 7 月 1 日签订合同，7 月 15 日收到预收款，8 月 1 日发出商品，9 月 1 日购买方将商品验收入库，甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（）。

　　【选项】

　　A、7 月 1 日

　　B、7 月 15 日

　　C、8 月 1 日

　　D、9 月 1 日

　　【答案】C

　　【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此该批商品销售收入实现的时间为

　　8 月 1 日。

　　【考点】增值税的征收管理和发票管理

　　21、【题干】甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任 B、王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任C、张某代替王某签字，该合同对王某不生效 D、张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任

　　【答案】B

　　【解析】投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效；但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认，保险合同生效，保险公司应当承担保险责任。

　　【考点】保险法律制度

　　22、【题干】根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（）。

　　【选项】

　　A、正在建造的厂房B、远洋运输船 C、未加工的钢管 D、挖掘机

　　【答案】A

　　【解析】以不动产设定抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。

　　【考点】合同的担保

　　23、【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

　　【选项】 A、税收滞纳金 B、企业所得税税款 C、合理的劳动保护支出

　　D、向投资者支付的权益性投资收益款

　　【答案】C

　　【解析】选项 ABD：企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金不得在税前扣除。

　　【考点】企业所得税的应纳税所得额

　　24、【题干】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，免征增值税的是（）。

　　【选项】 A、超市销售粮食 B、种子公司批发零售种子

　　C、房地产开发公司销售自建住房D、影视公司转让著作权

　　【答案】B

　　【解析】选项 A：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；选项 C：个人销售自建自用住房，免征增值税；选项 D：个人转让著作权，免征增值税。

　　【考点】增值税的税收优惠

　　25、【题干】根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是

　　（）。

　　【选项】 A、债权人应以自己的名义行使撤销权

　　B、自债务人行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C、撤销权的行使范围以债权人的债权为限 D、债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担

　　【答案】D

　　【解析】选项 D：债权人行使撤销权的必要费用，由“债务人”负担。

　　【考点】合同的履行

　　26、【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。

　　【选项】 A、为因公出差的职工乘坐交通工具支付的人身意外保险费

　　B、按照国家规定的标准为员工缴纳的补充养老保险费C、为投资者支付的商业保险费 D、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　【答案】C

　　【解析】除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　【考点】企业所得税的应纳税所得额

　　27、【题干】根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（）。

　　【选项】 A、在租赁期间出租人享有租赁物的所有权B、承租人履行占有租赁物期间的维修义务C、承租人破产的，租赁物属于破产财产

　　D、出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属

　　【答案】C

　　【解析】选项 C：出租人享有租赁物的所有权，承租人破产的，租赁物不属于破产财产。

　　【考点】主要合同

　　28、【题干】甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日B、修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日 C、企业登记机关变更登记之日 D、与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日

　　【答案】B

　　【解析】《合伙企业法》规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。

　　【考点】普通合伙企业

　　29、【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

　　【选项】 A、财政拨款 B、股权转让收入C、销售货物收入；D、租金收入

　　【答案】A

　　【解析】选项 BCD：属于应税收入。

　　【考点】企业所得税的应纳税所得额

　　30、【题干】根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。

　　【选项】 A、监事会主席由股东会选举产生

　　B、公司章程可以规定监事的任期为每届 5 年C、高级管理人员可以兼任监事

　　D、规模较小的公司可以不设监事会

　　【答案】D

　　【解析】选项 A：一般有限责任公司监事会主席由全体监事过半数选举产生，国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定；选项 B：监事的任期每届为 3 年；选项 C：董事、高级管理人员不得兼任监事。

　　【考点】有限责任公司

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 3

　　一、单选题(25题)

　　1.反垄断法律制度的最基本、最直接的立法目标是（）。

　　A.提升消费者福利B.保护竞争者C.提高经济效率D.保护竞争

　　2.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，不属于资本项目外汇收支的是（）。

　　A.证券投资B.直接投资C.投资收益D.衍生产品投资

　　3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务所承担责任的表述中，正确的是（）。

　　A.不承担责任B.承担无限连带责任C.以其认缴的出资额为限承担责任D.以其实缴的出资额为限承担责任

　　4.根据合同法律制度的规定，下列关于要约的表述中，正确的是（）。

　　A.要约只能向特定人发出，不得向非特定人发出

　　B.要约与撤回要约的通知同时到达受要约人的，不影响要约生效

　　C.要约不得撤销

　　D.要约因遭到拒绝而失效

　　5.下列关于有限公司的监事会，说法正确的是（）。

　　A.若该公司股东人数少，可以不设监事

　　B.监事会中应当有职工代表

　　C.监事会每年至少开两次会

　　D.监事会表决应当经出席会议的监事过半数通过

　　6.甲、乙之间因一套房屋的产权发生了争议，房屋登记在甲名下，乙认为自己是共有人，乙要求甲将自己的名字加上，甲不同意，乙于2021年

　　2月5日申请办理了异议登记。后来乙无确切证据，对此事置之不理。下列说法正确的是（）。

　　A.异议登记后，乙成为房屋的共有人

　　B.异议登记后，甲出售房屋未经乙同意，不得办理过户登记

　　C.若甲因异议登记受到损害，有权要求登记机关赔偿损失

　　D.异议登记于2021年2月21日起失效

　　7.债务人转让全部合同义务的，下列说法不正确的是（）。

　　A.需债权人同意方可进行

　　B.新债务人可主张原债务人对债权人的抗辩

　　C.若新债务人违约，新老债务人应承担连带责任

　　D.非专属于原债务人自身的从债务，一并转让给新债务人

　　8.甲公司严重资不抵债，因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列属于债务人财产的是（）。

　　A.甲公司购买的一批在途货物，但尚未支付货款

　　B.甲公司从乙公司租用的一台设备

　　C.属于甲公司但已抵押给银行的一处厂房

　　D.甲公司根据代管协议合法占有的委托人丙公司的两处房产

　　9.根据反垄断法律制度规定，下列具有市场支配地位的经营者实施的行为中违反规定的是（）。

　　A.甲公司为了维护本公司产品的知识产权要求A公司必须购买甲公司的配套产品

　　B.甲公司为了转产而以低于成本的价格进行促销

　　C.甲公司拒绝将产品卖给有严重不良信用记录的B公司

　　D.甲公司以不公平的'高价销售本公司产品

　　10.根据票据法律制度的规定，汇票与本票、支票相比，其独有的票据行为是（）。

　　A.出票B.背书C.承兑D.保证

　　11.根据我国民事法律制度的相关规定，下列行为中，不属于无效民事法律行为的是（）。

　　A.违背公序良俗的民事法律行为

　　B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

　　C.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为

　　D.显失公平的民事法律行为

　　12.下列有关信用卡的表述中，符合我国支付结算法律制度规定的是（）。

　　A.对信用卡透支利率放开管制，不再设上、下限

　　B.对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构不得收取违约金

　　C.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费

　　D.信用卡只能用于透支消费，不得透支取现

　　13.根据涉外经济法律制度的规定，下列关于特别提款权的表述中，正确的是（）。

　　A.特别提款权货币篮包括美元、欧元、英镑、法郎、人民币，其中人民币权重10.92%

　　B.特别提款权本身不是货币，但可用于成员国与基金组织之间官方结算，并可用于换取等量的可自由使用货币

　　C.人民币尚未完全实现可自由兑换（资本项目下还存在限制），因此不是可自由使用货币

　　D.特别提款权本身有价值，货币篮组成货币的权重由基金组织执行董事会每3年审议一次

　　14.甲公司于3月1日通过电视发布广告，称其有×型号电脑，每台

　　5000元，随到随买，广告有效期至3月31日。王某看到该广告后，于3月15日携带40万元现金到甲公司购买，但甲公司称已全部售完。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

　　A.甲公司的广告属于要约邀请，双方合同未成立，甲公司不承担违约责任

　　B.甲公司的广告属于要约邀请，乙公司的行为是要约，甲公司应当承担缔约过失责任

　　C.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

　　D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

　　15.下列关于地方政府规章的表述中，正确的是（）。

　　A.各级人民政府都有权制定地方政府规章

　　B.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范

　　C.设区的市人民政府可以制定各类地方事务管理的地方政府规章

　　D.地方政府规章与地方性法规的效力层级相同

　　16.根据公司法律制度的规定，股份公司的股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的，公司收购的股份应当在一定期限内转让或者注销，该期限是（）.

　　A.10日B.3个月C.6个月D.1年

　　17.根据反垄断法律制度的规定，掠夺性定价行为中，重点考虑价格定价是否低于（）。

　　A.边际成本B.平均总成本C.平均固定成本D.平均可变成本

　　18.下列关于用益物权和担保物权的说法中，错误的是（）。

　　A.用益物权均是独立物权，担保物权是从物权

　　B.用益物权是针对物的使用价值，担保物权是针对物的交换价值

　　C.担保物权既可以在不动产，也可以在动产上设立

　　D.用益物权和担保物权均属限制物权

　　19.根据票据与支付结算法律制度的规定，一个单位的主办账户是（）。

　　A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

　　20.根据公司法律制度的规定，股东有权复制公司特定文件材料。下列各项中，属于该特定文件材料的是（）。

　　A.监事会会议记录B.股东会会议记录C.会计凭证D.会计账簿

　　21.在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。后房屋出租人请求乙公司支付租金。根据公司法律制度的规定，下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

　　A.甲承担B.乙承担C.甲、乙连带承担D.先由甲承担，乙承担补充责任

　　22.根据《民法典》的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。

　　A.受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人

　　B.受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示

　　C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示

　　D.受要约人向要约人回函表示：“若价格下调5%，我司即与贵司订立合同”

　　23.某地方企业拟实施一项境外投资项目，中方投资额为5亿美元，该项目属于非敏感类项目。下列表述中，符合对外直接投资法律制度规定的是（）。

　　A.该目应报国家发展改革委核准

　　B.该项目应报国家发展改革委备案

　　C.该项目应报该企业注册地的省级政府发展改革部门核准

　　D.该项目应报该企业注册地的省级政府发展改革部门备案

　　24.根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，正确的是（）。

　　A.建设用地使用权自登记时设立

　　B.以划拨方式取得的建设用地使用权，最高使用年限为70年C.以划拨方式取得的建设用地使用权，非经国务院审批不得转让

　　D.建设用地使用权期间届满自动续期

　　25.关于留置权，下列说法错误的是（）。

　　A.债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外

　　B.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额

　　C.留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间；没有约定的，留置权人应当给债务人1个月以上履行债务的期限

　　D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿

　　二、多选题(15题)

　　26.下列关于我国《对外贸易法》适用的地域和对象范围，说法正确的有（）

　　A.适用于中国内地B.适用于香港、澳门，但不包括台湾地区C.适用于货物贸易和技术贸易D.不适用于服务贸易

　　27.下列关于集体经营性建设用地，说法正确的有（）。

　　A.城市规划内的集体所有土地，必须经依法征用转为国有土地后，才能有偿出让

　　B.集体经营性建设用地出让或出租应当签订书面合同C.集体经营性建设用地出让或出租应当经本集体经济组织成员的村民会议2/3以上成员或2/3以上村民代表同意

　　D.通过出让、出租方式取得的集体经营性建设用地转让、抵押等应当经过集体经济组织的同意

　　28.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期前追索权的有（）。

　　A.出票人被依法宣告破产B.背书人被依法宣告破产C.付款人被依法宣告破产D.承兑附条件

　　29.根据公司法律制度的规定，下列各项中可以作为清算组成员的有（）。

　　A.公司股东B.律师事务所C.会计师事务所D.公司董事

　　30.刘某提供三块布料在某个体制衣店定做三件衣服，合同签订不久刘某觉得衣服样式不够新潮，遂要求停止制作。制衣店认为这是个无理要求，便继续使用剩下两块布料，按原定式样做好了衣服。下列说法正确的有（）

　　A.制衣店应赔偿因此给刘某造成的损失

　　B.刘某应支付全部约定报酬

　　C.刘某应支付部分报酬

　　D.刘某应支付全部约定报酬和违约金

　　31.根据物权法律制度的规定，下列关于不动产善意取得制度中善意的表述正确的有（）。

　　A.登记簿上存在有效的异议登记的，不属于善意取得

　　B.预告登记有效期内，未经预告登记的权利人同意的，不属于善意取得

　　C.受让人知道登记簿上记载的权利主体错误的，不属于善意取得

　　D.受让人知道他人已经依法享有不动产物权的，不属于善意取得

　　32.根据物权法律制度的规定，下列各项中，构成主物与从物关系的有（）。

　　A.书和书的封套B.汽车和汽车后备箱中的备用轮胎C.牛和牛尾巴D.机器和机器维修工具

　　33.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。

　　A.参与决定普通合伙人退伙

　　B.参与对外签订买卖合同

　　C.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

　　D.依法为本企业提供担保

　　34.根据反垄断法律制度规定，有权对经营者集中进行审查的反垄断执法机构有（）。

　　A.省级市场监督管理部门B.国务院反垄断委员会C.地级市市场监督管理部门D.国家市场监管总局

　　35.根据公司法律制度的规定，下列属于公司登记事项的有（）。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 4

　　一、单选题

　　1.推进全面依法治国的根本目的是( ) 。

　　A.坚持中国特色社会主义道路

　　B.建设中国特色社会主义法律体系

　　C.推进我国治理能力和治理体系的现代化

　　D.依法保障人民权益

　　参考答案：D

　　参考解析：推进全面依法治国，根本目的是依法保障人民权益。

　　2.属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律规范

　　D.法律条文

　　参考答案：C

　　参考解析：法律规范是法律构成的基本单位，具体体现法律的属性，实现法律的功能。

　　3.根据物权法律制度规定，下列选项中属于禁止抵押的财产的是()。

　　A.土地所有权

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用权

　　D.生产设备

　　参考答案：A

　　参考解析：下列财产不得抵押:

　　(1)土地所有权;

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外; (3)学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施; (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产;(5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

　　4.任何人不得事先约定证券交易价格、时间和方式，进行证券交易影响证券交易量和交易价格，否则属于( )违法行为。

　　A.编造传播虚假信息

　　B.内幕交易

　　C.操纵市场

　　D.虚假表述

　　参考答案：C

　　参考解析：禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量: (1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;(2)与他人串通，以事先约定的'时间、价格和方式相互进行证券交易;(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易; (4)不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报;(5)利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易;(6)对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易;(7)利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;(8)操纵证券市场的其他手段。

　　5.根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例，该比例为( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　参考答案：D

　　参考解析：根据规定，上市公司向原股东配股，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

　　6.下列主体中，第一次债权人会议的召集人是( ) 。

　　A.债权占债权总额1/4以上的债权人

　　B.人民法院

　　C.债权人委员会

　　D.管理人

　　参考答案：B

　　参考解析：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起十五日内召开。

　　7.在票据.上签章不符合《票据法》规定导致票据无效的是( ) 。

　　A.承兑人

　　B.背书人

　　C.出票人

　　D.保证人

　　参考答案：C

　　参考解析：《票据管理实施办法》第十七条规定:“出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效;背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。

　　8.根据反垄断法律制度规定，垄断协议经营者主动报告垄断协议的有关情况并提供重要证据，可以减轻或免除处罚，属于( )。

　　A.宽恕

　　B.承诺

　　C.适度除外

　　D.豁免

　　参考答案：A

　　参考解析：宽恕制度，是指参与垄断协议的经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以对其宽大处理,酌情减轻或者免除其处罚。

　　9.甲有限责任公司股东名册记载有赵某、钱某、孙某和李某4名股东。其中，李某为名义股东，实际出资人为周某。现周某要求公司变更股东名册，将其等级为正式股东。根据公司法律制度的规定，应当满足的条件是()

　　A.须全体股东一致同意

　　B.除李某外的其余股东半数以上同意

　　C.仅需李某本人同意

　　D.除李某外的其余股东所持表决权半数以上同意

　　参考答案：B

　　参考解析：实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

　　10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出资设立某有限合伙企业。该企业经营1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此时，该合伙企业负债20万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于新合伙人对新20万元债务责任承诺的表述中，正确的是()

　　A.不承担责任

　　B.丁以其实缴的出资额为限承担有限责任

　　C.丙承担无限连带责任

　　D.丙不承担责任

　　参考答案：C

　　参考解析：对于合伙企业入伙前的债务，普通合伙人应当承担无限连带责任，有限合伙人以认缴出资为限承担责任。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 5

　　判断题

　　1.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()

　　2.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()

　　3.甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()

　　4.个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。()

　　5.(本题涉及的考点2016年教材已经删除)中外合资经营企业合营各方缴付出资后，应当由中国的.注册会计师验证，出具验资报告。()

　　6.商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

　　7.甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。()

　　8.企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。()

　　9.(本题所涉及考点2016年教材已经删除)国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户，不得在其他银行或者非银行金融机构开立账户。()

　　10.当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。()

　　1.【答案】×

　　【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。

　　2.【答案】√

　　3.【答案】√

　　【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

　　4.【答案】×

　　【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5年内”未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

　　5.【答案】√

　　【解析】合营各方缴付出资额后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。

　　6.【答案】×

　　【解析】(1)商业银行“不得”向关系人发放“信用贷款”;(2)商业银行向关系人发放“担保贷款”的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

　　7.【答案】√

　　【解析】抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有;如果当事人在抵押合同中有这样的条款，该条款无效。该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力。

　　8.【答案】√

　　【解析】企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。

　　9.【答案】√

　　10.【答案】×

　　【解析】转让专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利权的转让自登记之日起生效。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 6

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.下列法的形式中，效力最低的是( )。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.地方性法规

　　D.宪法

　　【答案】C

　　【解析】法律效力等级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。

　　2.下列选项中，属于附加刑的是( )。

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驱逐出境

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;(2)选项D：附加刑包括罚金、没收财产和驱逐出境。

　　3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是( )。

　　A.当事人提起诉讼

　　B.当事人一方提出要求

　　C.当事人同意履行义务

　　D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于诉讼时效的中断事由;(2)选项D：属于诉讼时效的中止事由。

　　4.2014年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

　　B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

　　C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

　　D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

　　【答案】C

　　【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

　　5.根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。

　　A.6% B.8% C.12% D.11%

　　【答案】B

　　【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。

　　6.王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。

　　A.24个月 B.9个月 C.12个月 D.18个月

　　【答案】B

　　【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。

　　7.某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是( )。

　　A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.贰零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

　　8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。

　　A.不得支取现金

　　B.可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C.可以向上级主管单位账户划拨资金

　　D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

　　【答案】D

　　【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　9.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是( )。

　　A.出票日起10日内

　　B.出票日起1个月内

　　C.到期日起10日内

　　D.到期日起2年内

　　【答案】B

　　【解析】(1)见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。

　　10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

　　A.商场销售卷烟

　　B.商场销售白酒

　　C.商场销售金银首饰

　　D.商场销售化妆品

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：商场应缴纳增值税;(2)选项C：商场应缴纳增值税和消费税。

　　11.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是( )。

　　A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额

　　B.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

　　【答案】A

　　【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。

　　13.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.460 B.510 C.450 D.340

　　【答案】C

　　【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地

　　B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

　　【答案】A

　　【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　15.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　【答案】B

　　【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。

　　(根据2015年教材该知识点已变化)

　　16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。

　　A.净吨位数

　　B.整备质量吨位数

　　C.艇身长度

　　D.辆数

　　【答案】A

　　【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。

　　17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。

　　A.会计咨询合同

　　B.法律咨询合同

　　C.审计咨询合同

　　D.技术咨询合同

　　【答案】D

　　【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。

　　A.自行贴花

　　B.汇贴汇缴

　　C.委托代征

　　D.邮寄申报

　　【答案】D

　　【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

　　19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。

　　A.申请延期缴纳税款

　　B.接受税务检查

　　C.按期办理纳税申报

　　D.按规定设置账簿

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。

　　21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是( )。

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取税务登记证件之日起15日内

　　C.纳税义务发生之日起15日内

　　D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

　　【答案】D

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

　　22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　A.15日 B.20日 C.30日 D.40日

　　【答案】A

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的'资料的是( )。

　　A.工商营业执照

　　B.经办人身份证明

　　C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模

　　D.税务登记证件

　　【答案】A

　　【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

　　24.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( )。

　　A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力

　　B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

　　C.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定

　　D.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力;(2)选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;(3)选项CD：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

　　2.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有( )。

　　A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议

　　B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议

　　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议;(2)选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议;(3)选项C：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议;(4)选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

　　3.根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有( )。

　　A.主营业务岗位

　　B.替代性岗位

　　C.临时性岗位

　　D.辅助性岗位

　　【答案】BCD

　　【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

　　4.女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费，根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的生育保险待遇包括( )。

　　A.婴儿所发生的各项费用

　　B.生育津贴

　　C.生育医疗费用

　　D.因医疗事故而发生的医疗费用

　　【答案】BC

　　【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有( )。

　　A.记名预付卡可挂失、可赎回

　　B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

　　C.记名预付卡不得设置有效期

　　D.不记名预付卡有效期可设置为2年

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。

　　6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有( )。

　　A.未填明“现金”字样的银行汇票

　　B.已承兑的商业汇票

　　C.支票

　　D.填明“现金”字样的银行本票

　　【答案】BCD

　　【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。

　　7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有( )。

　　A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任

　　B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任

　　C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款

　　D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项A：被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任;(2)选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任;(3)选项C：票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款;(4)选项D：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

　　8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。

　　A.用于抵债的应税消费品

　　B.用于投资的应税消费品

　　C.用于换取生产资料的应税消费品

　　D.用于换取消费资料的应税消费品

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　9.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天

　　C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天

　　D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(3)选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天;(4)选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

　　A.中药材的种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.香料作物的种植

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除;(2)选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。

　　A.挂车

　　B.电动自行车

　　C.有轨电车

　　D.游艇

　　【答案】AC

　　【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

　　13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花;(2)选项D：按“权利、许可证照”贴花。

　　14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。

　　A.湖盐原盐

　　B.玉石原矿

　　C.煤矿生产的天然气

　　D.原木

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气;(2)选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于责令纳税人提供纳税担保;(2)选项BC：属于税收保全措施;(3)选项D：属于税收强制执行措施。

　　三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。( )

　　【答案】√

　　2.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。( )

　　【答案】×

　　【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。

　　3.贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。( )

　　【答案】√

　　4.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。( )

　　【答案】√

　　5.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( )

　　【答案】√

　　6.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。( )

　　【答案】×

　　【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

　　7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )

　　【答案】×

　　【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )

　　【答案】√

　　9.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )

　　【答案】×

　　【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )

　　【答案】×

　　【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　【资料1】

　　2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。

　　2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

　　2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

　　已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1.对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。

　　A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

　　B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

　　C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

　　D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。

　　2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。

　　A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班

　　B.每月加班时间不超过30小时

　　C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假

　　D.王某每年休年假3天

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

　　3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。

　　A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金

　　B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

　　C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

　　D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。

　　4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。

　　A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

　　C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

　　D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。

　　【资料2】

　　甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：

　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。

　　(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。

　　(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。

　　已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。

　　A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

　　B.用于销售部分的允许抵扣

　　C.全部不允许抵扣

　　D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。

　　2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

　　B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)

　　C.4095000×17%=696150(元)

　　D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

　　【答案】D

　　【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。

　　3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

　　B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

　　C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

　　D.7020×17%=1193.4(元)

　　【答案】C

　　【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

　　4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(50000-5000)×5%=2250(元)

　　B.(50000-3000)×5%=2350(元)

　　C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)

　　D.50000×5%=2500(元)

　　【答案】D

　　【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

　　【资料3】

　　甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

　　(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

　　(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。

　　A.国债利息收入5万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.销售边角料收入40万元

　　D.以产品抵偿债务60万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。

　　A.工资、薪金总额100万元

　　B.职工教育经费1.5万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.工会经费1万元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

　　3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金4万元

　　B.银行罚息6万元

　　C.合同违约金5万元

　　D.支付人民法院诉讼费3万元

　　【答案】A

　　【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。

　　4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。

　　A.10-1.7-6=2.3

　　B.10-6=4

　　C.10+1.7=11.7

　　D.10+1.7-6=5.7

　　【答案】D

　　【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。

　　注册会计师《经济法》考试真题与答案 7

　　经济法基础真题一、单项选择题

　　(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1.下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是( )。

　　A.《中华人民共和国宪法》

　　B.《中华人民共和中民法通则》

　　C.《中华人民共和国型法》

　　D.《中华人民共和国物权法》

　　1.A

　　【解析】宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。

　　2.下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是( )。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.实体法和程序法

　　D.一般法和特别法

　　2.A

　　【解析】选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;选项C是根据法的内容所作的分类;选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

　　3.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( )。

　　A.2010年6月30日之前

　　B.2010年12月31日之前

　　C.2011年6月31日之前

　　D.2011年12月31日之前

　　3.A

　　【解析】延付或者居租金诉讼时效期为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权力被侵害时计算。本题至2009年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权力被侵害的日期，则诉讼时效期至2010年6月30日。

　　4.下列各项中，属于行政责任的是( )。

　　A.停止侵害

　　B.罚款

　　C.返还财产

　　D.支付违约金

　　4.B

　　【解析】选项A、C、D均属于民事责任。

　　5.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )。

　　A.800

　　B.1200

　　C.2400

　　D.3600

　　5.D

　　【解析】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年地，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。1200×3=3600元。

　　6.2011年3月1日，甲公司与韩某签订营动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。

　　A.2011年3月1日

　　B.2011年3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011年4月10日

　　6.B

　　【解析】根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

　　7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )

　　A.试用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.无固定期限用工

　　7.B

　　【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　8.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。

　　A.托儿所提供充养服务

　　B.农场提供农田灌溉业务

　　C.文化馆出税房屋业务

　　D.保险公司为种植业提供保险业务

　　8.C

　　【解析】根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。

　　9.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A.汽修厂修理汽车

　　B.百货商店销售日用品

　　C.建材商店销售装修材料

　　D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

　　9.D

　　【解析】销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务，B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D选项为营业税混合销售行为，按邮电通讯业征收营业税。

　　10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是( )。

　　A.旅游公司从事景区内索道运输业务

　　B.金融企业从事融资租赁业务

　　C.邮政局从事传递函件业务

　　D.文化公司从事字画展览业务

　　10.A

　　【解析】选项B按照“金融保险业”纳税;选项C按照“邮电通讯业”纳税;选项D按照“文化体育业”纳税。

　　11.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。

　　A.合同签订的当天

　　B。合同确定的付款日期当天

　　C.收到预收款的当天

　　D。租赁业劳务完成的当天

　　11.C

　　【解析】纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

　　A.120×30%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77

　　12.C

　　【解析】根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。

　　13.D

　　14.D

　　15.D

　　16.C

　　17.D

　　18.D

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　19.A

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。

　　A.60 000×0. 5‰×15=450

　　B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60 000×0.5‰×30=900

　　D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963

　　20.B

　　【解析】根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。

　　21.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是( )。

　　A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.贰零壹壹年叁月拾伍日

　　21.B

　　【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　22.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

　　22.C

　　【解析】根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　23.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。

　　A.人民币卡与外币卡

　　B.单位卡与个人卡

　　C.信用卡与借记卡

　　D.磁条卡与芯片卡

　　23.C

　　【解析】按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

　　24.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(

　　)。

　　A.付款请求权

　　B.利益返还请求权

　　C.票据追索权

　　D.票据返还请求权

　　24.A

　　【解析】付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。

　　经济法基础真题二、多项选择题

　　(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至44信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有()。

　　A.自然灾害

　　B.公民死亡

　　C.签订合同

　　D.提起诉讼

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项AB属于法律事件;(2)选项CD属于法律行为(提起诉讼引起诉讼法律关系的产生，)(P6)

　　26.下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有()。

　　A.除当事人协议外，仲裁开庭进行

　　B.仲裁员不实行加避制度

　　C.当事人可以自行和解

　　D. 仲裁庭可以进行调解

　　【答案】ACD

　　【解析】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属;(2)与本案有利害关系;(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。(P17)

　　27.下列案件中，适用《民事诉讼法》的有()。

　　A.公民名誉权纠纷案件

　　B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

　　C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

　　D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序。(P28)

　　28.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。

　　A.主要事实不清、证据不足的行政行为

　　B.违反法定程序的行政行为

　　C.超越或者滥用职权的行政行为

　　D.适用依据错误的行政行为

　　【答案】ABCD

　　【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：(1)主要事实清、证据足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越或者滥用职权的.;(5)具体行政行为明显当的。(P27)

　　29.张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。

　　A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系

　　B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

　　C.公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿

　　D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于2010年8月进入甲公司工作，劳动关系已经建立;(2)选项B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，在本题中，张某于2010年8月份进入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付“2倍的工资”，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并“支付经济补偿”

　　30.下列各项中，属于劳动合同订立原则的有()。

　　A.公平原则

　　B.平等自愿原则

　　C.协商一致原则

　　D.诚实信用原则

　　【答案】ABCD

　　【解析】劳动合同订立的原则，包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。

　　31.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

　　A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

　　B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的

　　C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

　　D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同;(2)选项C：在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情表消失时终止。

　　32.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。

　　A.确认劳动关系争议

　　B.工伤医疗费争议

　　C.劳动保护条件争议

　　D.社会保险争议

　　【答案】ABCD

　　【解析】劳动争议的范围主要指人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。

　　33.某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。

　　A.手续费1万元

　　B.违约金2万元

　　C.赔偿金5万元

　　D.延期付款利息3万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD均属于价外费用。(P89)

　　34.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。

　　A.贷款业务的营业额为贷款利息收入

　　B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

　　C.融资租赁业务的营业额外负担向承租方收取的全部价款和价外费用

　　D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。(P92)

　　35.根据个人所得税法律制度的规定，下列人人所得中，免征个人所得税的有()。

　　A.军人领取的转业费

　　B.教师工资所得

　　C.作家拍卖手稿所得

　　D.工人取得的保险赔款

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：教师工资所得应当按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C：作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

　　36.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向红十字事业的捐赠

　　D.想公益性青少年活动场所的捐赠

　　【答案】BCD

　　【解析】个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除;向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。(P137)

　　37.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有()。

　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人

　　B.产权转移书据以立据人为纳税人

　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

　　D.房屋产权证以领受人为纳税人

　　【答案】ABCD

　　【解析】印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人;上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。(P180)

　　38.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有()。

　　A.警用车船

　　B.养殖渔船

　　C.载货汽车

　　D.载客汽车

　　【答案】AB

　　【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。(P170)

　　39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有()。

　　A.房屋买卖

　　B.土地使用权交换

　　C.房屋赠与

　　D.土地使用权转让

　　【答案】AD

　　【解析】国有土地使用权出让、土地使用权(选项D)、房屋买卖(选项A)，以成交价格为计税依据(P165)。

　　40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。

　　A.纳税人偷税

　　B.纳税人抗税

　　C.纳税人骗税

　　D.纳税人计算错误少缴税款

　　【答案】ABC

　　【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。(P258)

　　41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有()。

　　A.确认适用税率

　　B.确认纳税期限

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【答案】CD

　　【解析】税务机关作出的税务行政处罚行为包括：罚款;没收财物和违法所得;停止出口退税权。(P262)

　　42.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有()。

　　A.转账支票

　　B.银行汇票

　　C.银行承兑汇票

　　D.商业承兑汇票

　　【答案】AB

　　【解析】在我国，银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票均见票即付;商业汇票(包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)可以是见票即付票据，也可以是远期票据(附设到期日)。

　　43.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。

　　A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

　　B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

　　C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

　　44.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有()。

　　A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

　　C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

　　D.支票的付款人事出票人的开户银行

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：法律没有对支票的收款人作出限定，出票人可以以自己为收款人签发支票(如为了异地提取现金，以自己为收款人签发现金支票)。

　　经济法基础真题三、判断题

　　(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号45至54信息点。认为表述正确的，填涂答题卡汇总信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分

　　45.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()

　　【答案】×

　　46.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。()

　　【答案】√

　　47.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()

　　【答案】√

　　48.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

　　【答案】√

　　49.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()

　　【答案】×

　　50.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

　　【答案】√

　　51.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()

　　【答案】√

　　52.企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。()

　　【答案】×

　　53.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()

　　【答案】×

　　54.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()

　　【答案】√

　　经济法基础真题四、不定项选择题

　　(本类题共13小题，每小题2分，共26分.每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号55至67信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　【资料一】

　　某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

　　(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元;

　　(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;

　　(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

　　(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第55——58小题。

　　55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

　　A.运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　【答案】ACD 【解析】(1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物(理货)，均属交通运输业税目的征收范围;(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。(P82、86)

　　56.该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)x5%=4.15万元

　　B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)x3%=2.01 万元

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元

　　D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)x5%=0.15万元

　　【答案】BC 【解析】一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用(全额计税);运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额(余额计税);在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元;装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元。(P90)

　　57.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元

　　C.储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元

　　【答案】AC 【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，在本题中，货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元;(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，在本题中，仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元。(P89)

　　58.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是()。

　　A.自开立之日起5日内

　　B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内

　　D.自开立之日起30日内

　　【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。(P222)

　　【资料二】

　　2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。该汇票到期后，Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

　　要求：根据上述材料，分析回答下列第59——63小题。

　　59.该汇票的付款人是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　【答案】A 【解析】商业汇票的付款人为承兑人。(P322)

　　60.下列各项中，属于转让背书行为的是()。

　　A.甲公司将汇票交付给乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

　　D.汇票到期Q银行办理委托收款

　　【答案】BC

　　61.下列当事人中，属于该汇票债务人的是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　【答案】ABC 【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。(P315)

　　62.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是()。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【答案】D 【解析】贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止;实付贴现金额按票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期;在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现利息应当在28天(9月8日起至10月5日)的基础上另加3天的划款日期。(P327)

　　63.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是()。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款帐户直接收取票款

　　【答案】CD

　　【资料三】

　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

　　(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。

　　(2)为某报社财经专栏撰稿，高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。

　　(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。