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2016注册会计师《审计》章节练习题(含答案)
一、单项选择题
1.企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。其中处理是指( )。
A.企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息
B.信息系统识别并保留交易及事项的相关信息
C.企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整
D.企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用相关信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能
2.信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。具体来说，信息技术一般控制不包括( )。
A.程序和数据访问
B.程序开发与变更
C.编辑检查
D.计算机运行
3.程序开发属于信息技术一般控制，程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标，下列仅仅属于程序开发控制一般要素的是( )。
A.项目启动、分析和设计
B.对维护活动的管理
C.测试和质量确保
D.程序实施
4.由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误称为( )。
A.输入错误
B.其他错误
C.接口错误
D.逻辑错误
5.由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临许多固有风险和错误，其中不包括( )。
A.输入错误：由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误
B.逻辑错误：创建错误的公式从而生成了错误的结果
C.运算错误：由于运算量大，导致在过度工作的情况下数据计算产生误差
D.接口错误：与其他系统传输数据时产生的错误
二、多项选择题
1.有效的信息系统需要实现的功能包括( )。
A.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
C.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值
D.识别和记录全部授权交易
2.下列有关信息技术对审计过程影响的描述中，正确的有( )。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
3.注册会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对信息技术审计范围加以考虑。通常需要考虑的因素有( )。
A.企业业务流程的复杂度
B.信息系统复杂度
C.系统生成的交易数量
D.信息技术环境规模和复杂度
4.在下列( )情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
A.注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制
B.企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险
C.注册会计师计划依赖自动系统的控制
D.在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制
5.在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列属于注册会计师实施控制测试领域的有( )。
A.计算机操作控制
B.程序数据访问控制
C.程序变更控制
D.录入数据控制
6.信息技术一般控制包括( )。
A.程序开发
B.计算机运行
C.程序和数据访问
D.程序变更
7.信息技术的一般控制通常包括( )。
A.输入控制
B.处理控制
C.程序开发
D.程序和数据访问
8.计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术，计算机辅助审计技术可以使审计工作更富有效率和效果的方面包括( )。
A.将现有手工执行的审计测试自动化
B.将计算机方式下的审计程序改为手工方式
C.在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
D.在手工方式可行的情况下执行测试或分析
三、简答题
1.基础班[简答题]9.在信息技术环境下，注册会计师的审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，请根据注册会计师以下四种对信息系统的依赖程度情形，完成下表。
对信息系统的依赖程度：
(1)不依赖信息系统;
(2)仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告;
(3)仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性;
(4)同时依赖手工及自动控制。
|
对信息系统的依赖程度 |
对系统环境的了解 |
验证手工控制 |
验证系统应用控制（是/否） |
了解、验证系统一般性控制（是/否） |
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（1） |
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（2） |
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（3） |
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（4） |
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参考答案
一、单项选择题
1.【正确答案】：C
【答案解析】：选项A是创建的定义;选项B是记录的定义;选项D是报告的定义。
【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】
2.【正确答案】：C
【答案解析】：编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
3.【正确答案】：A
【答案解析】：选项B属于程序变更的要素，选项CD属于程序开发控制和程序变更均包括的要素。
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
4.【正确答案】：D
【答案解析】：输入错误是由错误数据录入、错误参考或其它简单的剪贴功能造成的错误;接口错误是与其他系统传输数据时产生的错误;其他错误是单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
5.【正确答案】：C
【答案解析】：选项C应为“其他错误：单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当”。计算的优点之一是不会受到过度工作的影响。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：除了上述四项功能外，还可以实现的功能是将相关交易信息在财务报告中作适当披露。
【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】
2.【正确答案】：ABD
【答案解析】：设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。
【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】
3.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：注册会计师在规划审计策略时，需要结合企业业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度四个方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】
4.【正确答案】：ABC
【答案解析】：在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】
5.【正确答案】：ABC
【答案解析】：录入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
6.【正确答案】：ABCD
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
7.【正确答案】：CD
【答案解析】：应用控制包括输入、处理和输出控制。
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
8.【正确答案】：AC
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
三、简答题
1.【正确答案】：
|
对信息系统的依赖程度 |
对系统环境的了解 |
验证手工控制 |
验证系统应用控制（是/否） |
了解、验证系统一般性控制（是/否） |
|
（1） |
是 |
否 |
否 |
否 |
|
（2） |
是 |
是 |
否 |
否 |
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（3） |
是 |
是 |
否 |
否 |
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（4） |
是 |
是 |
是 |
是 |
【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】
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