注册会计师考试《经济法》考前练习题及答案

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　　1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )

注册会计师考试《经济法》考前练习题及答案

　　A、20日

　　B、30日

　　C、1个月

　　D、3个月

　　答案：D

　　解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。

　　2、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。

　　A、增值税

　　B、营业税

　　C、企业所得税

　　D、土地增值税

　　答案：D

　　解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。

　　3、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　答案：C

　　解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

　　4、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。

　　A、120元

　　B、140元

　　C、150元

　　D、110元

　　答案：D

　　解析：略

　　5、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同.时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )

　　A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务

　　B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务

　　C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

　　D、意大利驻华使领馆的支付结算业务

　　答案：D

　　解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。

　　6、发票的主管机关是( )

　　A、国务院

　　B、中国人民银行

　　C、工商管理机关

　　D、税务机关

　　答案：D

　　解析：税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故D项正确。

　　7、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为()。

　　A、3年内可以要求补征

　　B、3年内可以追征

　　C、3年至10年内追征

　　D、无限期追征

　　答案：D

　　解析：略

　　8、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

　　A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

　　B、税务机关与纳税人协商价格扣除

　　C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

　　D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除

　　答案：A

　　解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

　　9、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为()万元。

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.8

　　答案：B

　　解析：根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息=40×0.05%×20=0.4万元。

　　10、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。

　　A、441万元

　　B、198万元

　　C、415万元

　　D、90万元

　　答案：B

　　解析：略

　　11、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是( )。

　　A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额

　　B、不得抵扣进项税额

　　C、可以按照17%抵扣进项税额

　　D、可以按照13%抵扣进项税额

　　答案：B

　　解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。

　　12、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后()内，逐步过渡到本法规定的税率。

　　A、两年

　　B、三年

　　C、四年

　　D、五年

　　答案：D

　　解析：《企业所得税法》第57条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率;享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。

　　13、支票的金额可以由( )授权补记，未补记的支票，不得使用。

　　A、出票人

　　B、持票人

　　C、背书人

　　D、被背书人

　　答案：A

　　解析：支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。

　　14、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是()。

　　A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

　　B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

　　C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

　　D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

　　答案：C

　　解析：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

　　15、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　答案：B

　　解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。

　　16、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

　　A、全额累进税率

　　B、定额税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率