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2015年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考前练习
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一、单项选择题
1、根据我国《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价应遵循原则包括( )。
A、重要性原则
B、适应性原则
C、制衡性原则
D、成本效益原则
2、东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是( )。
A、由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批
B、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
C、企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方
D、企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则
3、兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，总是将履行社会责任为已任。下列有关说法中，不正确的是( )。
A、企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作
B、企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益
C、企业应当通过宣传教育、经济处罚等有效形式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识
D、企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担
4、下列有关发展战略制定的说法中，不正确的是( )。
A、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标
B、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径
C、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
D、企业的发展战略方案经总经理审议通过后，报经董事会批准实施
5、企业强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该表述体现的是内部控制原则的( )。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
6、下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是( )。
A、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
B、内部控制比风险管理的范围要广泛得多
C、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应
D、依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证
7、下列各项违背基本的公司治理原则的是( )。
A、鼓励提升业绩
B、反对建立内部审计部门
C、促进道德和负责任的决策
D、设计董事会的结构以增加价值
8、非执行董事的( )是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A、战略角色
B、监督或绩效角色
C、风险角色
D、人事管理角色
9、下列说法中，错误的是( )。
A、审计委员会应每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行
B、审计委员会应每年至少与外聘审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，且管理层必须出席
C、董事会主席和首席执行官之间的分工应经过董事会的同意，并记录在一份职责声明中
D、首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席
10、为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是( )。
A、对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度
B、将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构
C、董事会审核批准预算考核方案
D、要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对
11、下列不属于预算管理委员会的主要职责的是( )。
A、拟定预算目标和预算政策
B、协调解决预算编制和执行中的问题
C、考核预算执行情况
D、日常管理职责
12、下列关于工程招标的表述中，不正确的是( )。
A、企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
B、在确定中标人前，企业应当与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
C、企业应当依法组建评标委员会
D、企业不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位
13、下列关于研究与开发的说法不正确的是( )。
A、企业应当组织参与申请及立项审批的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见
B、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D、企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续
14、下列关于销售业务收款环节的控制措施，说法不正确的是( )。
A、财会部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;
B、企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理
C、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
D、财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
15、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，下列说法中不正确的是( )。
A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续
B、应当加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失
C、对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应当与企业的产品一起存放在产成品库，单独进行记录
D、应当结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险
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二、多项选择题
1、平安股份有限公司近年来十分关注企业风险管理，今年初，董事会要求企业各个方面都必须关注有关的风险，人力资源总监李某指出，人力资源管理也要关注相关风险。人力资源管理需要关注的主要风险包括( )。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全
B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
C、人力资源退出机制不当
D、人力资源聘用机制不当
2、下列业务中，需要集体审批的有( )。
A、为关联公司提供5亿的担保
B、超出销售政策和信用政策的赊销业务
C、在规定限额之内的采购决策
D、提前或延期收回对外投资
3、下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括( )。
A、董事长与总经理分别由不同人担任
B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
C、每日经营现金收入尽快存入银行
D、采购合同的订立不负责审批
4、下列关于公司治理基本原则的说法中，正确的有( )。
A、董事会保留和授权管理层的事项的性质必然取决于企业的规模、复杂程度和所有权结构，以及其传统和企业文化
B、董事会中大部分成员应当是独立董事
C、董事会主席和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中
D、审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议
5、审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行( )。
A、组织中的地位
B、职能范围
C、技术才能
D、专业应尽义务
6、按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为( )。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
7、利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括( )。
A、信息系统缺失、功能不健全、内容不完整
B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当
C、系统运行维护和安全措施不到位
D、信息系统规划不合理
8、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的( )。
A、及时性
B、安全性
C、完整性
D、有效性
9、下列属于合同管理需关注的主要风险有( )。
A、未经授权对外订立合同
B、合同未全面履行或监控不当
C、合同内容存在重大疏漏和欺诈
D、合同纠纷处理不当
10、财务报告的内部控制可以从下列哪些方面进行。( )
A、财务报告的编制
B、财务报告的对外提供
C、财务报告的审计
D、财务报告的分析利用
11、企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括( )。
A、担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求
B、担保申请人的资信状况
C、担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属
D、企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估
12、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》所称资产，是指企业拥有或控制的( )。
A、存货
B、固定资产
C、货币资金
D、无形资产
13、企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分，下列属于在采购中需要关注的风险的有( )。
A、供应商选择不当，可能会导致采购物资质次价高
B、授权审批不规范，可能会出现舞弊或遭受欺诈
C、付款审核不严，可能会导致企业资金受损或信用受损
D、市场变化预测不准确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费
14、企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，应当重点审查投资方案的( )。
A、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定
B、是否符合企业投资战略目标和规划
C、是否具有相应的资金能力
D、投资和并购风险是否可控
15、兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，十分重视企业的文化建设。在企业文化建设和企业文化评估中，下列有关说法正确的有( )。
A、董事、监事、经理和其他中、高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用
B、企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质
C、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合
D、企业文化评估，应当重点关注董事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
三、简答题
1、W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货;货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
(1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销25万元的业务，后来该款项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。
(2)另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。
<1> 、说明企业内部控制制度中存在的问题。
<2> 、销售业务的两项操作有何不妥。
2、某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。
<1> 、评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。
<2> 、简要说明企业在该事件中所暴露出来的可能风险。
<3> 、针对上述事件，应对企业内部环境提出哪些改进措施。
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