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2024年上海市会计从业资格考试《财经法规》真题及答案
无论是身处学校还是步入社会，许多人都需要跟试题打交道，试题可以帮助参考者清楚地认识自己的知识掌握程度。你知道什么样的试题才是好试题吗？以下是小编精心整理的2024年上海市会计从业资格考试《财经法规》真题及答案，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
上海市会计从业资格考试《财经法规》真题及答案 1
一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共25题，每小题1分，共25分)
(1)出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额()的赔偿金。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
(2)局部清查的主要对象是()。
A.存货
B.固定资产
C.无形资产
D.以上所有资产
(3)()是职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
A.奉献社会
B.爱岗敬业
C.诚实守信
D.办事公道
(4)企业的季度财务报告保管期限为()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
(5)会计人员只有业务娴熟并且有精湛的技能，才能更好地参与管理，为改善经营管理，提高()服务。
A.盈利水平
B.利润水平
C.经济效益
D.经营收益
(6)中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，可以不包括()。
A.资产负债表
B.现金流量表
C.所有者权益变动表
D.附注
(7)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的()。
A.业务公章
B.财务专用章
C.发票专用章
D.以上均可
(8)在单位内部会计监督中，会计机构、会计人员行使监督权利的关键是()。
A.拒绝通过作假手段制造出来的经济业务事项或者资料进行会计核算
B.拒绝来自任何方面伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和提供虚假财务会计报告的任何要求
C.拒绝违反《会计法》和国家统一会计制度的规定，将本单位发生的经济业务事项不在依法设置的会计账簿上统一登记、核算
D.制止来自任何方面隐匿和违反规定销毁会计资料的要求和行为
(9)单位应当指定专人定期核对银行账户，()至少核对一次，编制银行存款余额调节表。
A.每天
B.每旬
C.每月
D.每季
(10)下列关于会计人员工作交接的表述中，错误的是()。
A.会计人员在临时离职或因其他原因暂时不能工作时，应办理会计工作交接
B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交
C.接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿
D.接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题而在事后发现，应有接替人员负责
(11)为防止变造票据的出票日期，在用中文大写填写年、月、日时，月为()的，应在前面加“零”。
A.叁
B.伍
C.陆
D.壹拾
(12)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求中不包括()。
A.支付申请
B.支付预算
C.支付审批
D.支付复核
(13)下列关于承兑的表述中，错误的是()。
A.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
B.承兑是商业汇票特有的制度
C.承兑是银行汇票特有的制度
D.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人
(14)在会计职业道德规范内容中，不属于廉洁自律基本要求的是()。
A.树立正确的人生观和价值观
B.严肃认真，一丝不苟
C.公私分明，不贪不占
D.遵纪守法，尽职尽责
(15)保证是指()为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。
A.出票人
B.债务人
C.票据出票人以外的第三人
D.票据债务人以外的第三人
(16)在对各单位会记凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料实施监督时，如果发现有重大违法嫌疑，()可以向与被监督单位有经济业务来往的单位、被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和经融机构应予以支持和配合。
A.审计部门
B.省级财政部门
C.证券监管部门
D.国务院财政部门及其派出机构
(17)单位卡账户的资金一律从()转账存入，不得交存现金。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
(18)转让无形资产和销售不动产适用()的营业税税率。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
(19)下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是()。
A.直接收款方式销售货物
B.预收货款方式销售货物
C.有书面合同的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销
(20)会计人员继续教育具有的特点中，一般不包括()。
A.针对性
B.适应性
C.灵活性
D.原则性
(21)纳税人是为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额(含加工、修了修配收入)非应税劳务营业额合计数的()来判断。
A.25%
B.40%
C.50%
D.60%
(22)会计人员继续教育中，有关会计职业道德教育内容，一般不包括()。
A.形式教育
B.技能教育
C.品德教育
D.法制教育
(23)从外单位取得的原始凭证如有遗失，应()。
A.要求原单位重新开具，原单位不得拒绝
B.由经办人出具遗失证明，并自制一份原始凭证，经办人签名或盖章后，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证
C.取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证
D.在记账凭证上注明“原始凭证遗失”字样，并由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准
(24)以下各项中，可以采用托收承付结算方式的是()。
A.寄销方式的商品销售
B.代销方式的商品销售
C.赊销方式的商品销售
D.发货制方式的商品销售
(25)企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起()日以内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。)
(1)根据《会计基础工作规范》规定，会计机构内部稽核制度的内容，原则上应当包括()。
A.会计岗位职责分工
B.稽核工作的职责、权限
C.审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法
D.稽核工作的组织形式和具体分工
(2)有些单位规模较小，出纳业务不多，出纳人员可以兼任()账户的登记工作。
A.固定资产明细
B.低值易耗品明细
C.支出、费用
D.债权债务
(3)下列情况中，税务机关应采用核定征收方式的有()。
A.依照法律，行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律，行政法规的规定应当设置账簿而未设置的
C.擅自销毁账簿的
D.虽设置账簿，但账簿混乱的
(4）根据《会计法》调整国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织在办理会计事务中产生的()。
A.单位内部的会计事务管理关系
B.单位之间在办理会计事务中产生的经济关系
C.单位与国家会计管理机关之间在会计事务管理中产生的行政管理关系
D.单位与国家有关行政管理机关之间在会计事务管理中产生的行政管理关系
(5)关于票据和结算凭证的填写，以下说法中错误的是( )。
A.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、付款人名称不得更改，更改的凭证无效，更改的结算凭证，银行不予受理
B.对票据和结算凭证上的全部记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明
C.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的，以中文大写为准
D.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
(6)根据《会计基础工作规范》规定，原始凭证应当具备的内容包括()。
A.经济业务事项的数量、单价和金额
B.会计主管人员的签名或盖章
C.填制原始凭证的单位名称
D.接受原始凭证的单位
(7)根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括()。
A.单位设立的独立核算的附属机构
B.个体工商户
C.异地临时机构
D.外国驻华机构
(8).财政部门组织和推动会计职业道德建设，主要是做好几个方面的工作，即()。
A.应当以依法治国与以德治国的基本方略为指导，正确认识法治与德治的辩证关系
B.应当把会计职业道德建设作为会计管理工作的一项十分重要的内容
C.应当在建立健全和贯彻实施会计法律，法规时，体现会计职业道德的具体要求
D.应当积极探索将会计职业道德建设与会计做从业人员管理相结合的机制
(9)根据《增值税暂行条例》规定，单位和个体经营者的.下列行为中，()视同销售货物。
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.销售代销货物
C.将货物移送设在同一县(市)的其他机构
D.购进货物无需赠送个人
(10)对于会计职业和会计工作而言，“公正”主要包括()。
A.会计准则，制度要公正
B.执行会计准则、制度的人要公正
C.注册会计师在进行审计签证时应以超然独立的姿态，进行公平公正的判断和评价
D.单位负责人要公正
三、判断题(请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。)
(1)登记会计账簿必须按照“有借必有贷”，“借贷必相等”的记账规则进行。()
(2)有关监督检查部门已经作出的检查结论，能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用。()
(3)对记载不准确，不完整的原始凭证，会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定给予更正，补充。()
(4)一般来说，为了保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，填制或者取得的原始凭证送交会计机构的时间最迟不应超过10天。()
(5)会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。()
(6)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。()
(7)单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪腐、侵占、挪用货币资金等行为。( )
(8)经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。()
(9)一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。()
(10)变造票据除签章以外记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责;在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责;不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章。()
(11)不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。()
(12)一般来说，检查中发现的会计人员违反《会计法》的行为，同时也是违反会计职业道德的行为，不仅应受到相应的行政处罚或刑事处罚，同时还必须接受相应的道德制裁。()
(13)电汇是汇出行通过电报方式通知汇入行解付汇款的汇兑结算方式。()
(14)会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，两者没有根本区别。()
(15)持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的5日内，将被拒绝事由通知其前手。()
(16)划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。()
(17)付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得附有条件。承兑附有条件的，视为条件无效。()
(18)会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和会计机构负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。()
(19)信用卡销户时，单位卡账户余额转入其专用存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。()
(20)凡进入我国国境或关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还必须缴纳增值税。()
(21)外汇、有价证劵、期货等金融商品买卖业务，以卖出价作为缴纳营业税的计税依据。()
(22)营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。()
(23)诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。()
(24)支票的出票人名称，可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。()
(25)会计人员应了解和掌握《会计法》、国家统一的会计制度及与会计相关的法律制度。这是遵循准则、坚持准则的前提。()
四、不定项选择题(下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。)
(1)(一)王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收入情况如下：(1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元。(2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2009年12月20日支付给王教授稿酬19000元。(3)2009年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授2009年的收入总额为20万元;2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)超过2000元至5000元的部分15125超过5000元至20000元的部分20375超过20000元至40000元的部分251375要求：根据资料回答{TSE}题：{TS}根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.保险赔款所得
C.股息、红利所得
D.特许权使用费所得
(2)关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是()。
A.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元
B.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
C.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
D.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
(3)关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是()。
A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳
(4)关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是()。
A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元
(5)关于税款缴纳，以下说法中正确的是()。
A.王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报
B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报
C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款
D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
(6)(二)甲企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。要求：根据资料，回答{TSE}题：{TS}根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有()。
A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构
B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构
C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账
(7)从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括()。
A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员
B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师
C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员
D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书
(8)关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是()。
A.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格
B.新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格
C.新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续
D.新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员
(9)甲企业委托中介机构代理记账，必须做到()。
A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证
B.配备专人负责日常货币收支和保管
C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料
D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充
(10)代理记账机构及其从业人员应做到()。
A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定
B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密
C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释
(11)(三)伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)要求：根据资料，回答{TSE}题：{TS}根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年底的收入总额为()。
A.1600万元
B.1800万元
C.350万元
D.550万元
(12)关于业务招待费，下列说法中正确的是()。
A.允许税前扣除的业务招待费为8万元
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
(13)关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是()。
A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D.允许税前扣除的工会经费为9万元
(14)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是()。
A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
(15)关于所得税的计算，下列说法错误的是()。
A.伟达公司的应纳税所得额为573万元
B.伟达公司的应纳税所得额为458万元
C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元
D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元
答案
一、单项选择题
(1):B
(2):A
(3):B
(4):A
(5):C
(6):C
(7):D
(8):B
(9):C
(10):D
(11):D
(12):B
(13):C
(14):B
(15):D
(16):D
(17):A
(18):B
(19):B
(20):D
(21):C
(22):B
(23):C
(24):D
(25):B
二、多项选择题
(1):B,C,D
(2):A,B
(3):A,B,C,D
(4):A,B,C,D
(5):A,B,C,D
(6):A,C,D
(7):A,B,D
(8):A,B,C,D
(9):A,B,D
(10):A,B,C
三、判断题
(1):0
(2):1
(3):0
(4):0
(5):0
(6):1
(7):1
(8):0
(9):0
(10):0
(11):1
(12):1
(13):1
(14):0
(15):0
(16):0
(17):0
(18):0
(19):0
(20):1
(21):0
(22):1
(23):1
(24):0
(25):1
四、不定项选择题
(1):A,C,D
(2):A,D
(3):A,B
(4):A,D
(5)A、C
(6):A,C
(7):C,D
(8):B,C
(9):B,C,D
(10):A,B,C,D
(11):B
(12):A,D
(13):A,C
(14):B,D
(15):B,C
上海市会计从业资格考试《财经法规》真题及答案 2
一、单项选择题
1、对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以（）。
A、修改
B、整理
C、更正、补充
D、填补
正确答案：C
解析：本题考核委托代理记账的委托人的义务。
2、下列选项中符合可申报高级会计师资格条件的是（）。
A、获得硕士学位，取得会计师资格后，从事会计工作4年以上
B、取得大学本科学历，从事会计工作满4年
C、取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年
D、取得硕士学位，从事会计工作满1年
正确答案：A
解析：本题考核高级会计师评审的基本条件。选项BCD属于报名参加中级资格考试人员必须具备的条件。
3、会计人员私设会计账簿情节严重被吊销从业证书的，在（）内不得重新取得会计从业资格证书。
A、1年
B、2年
C、5年
D、永远
正确答案：C
解析：本题考核会计从业资格。被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。被追究刑事责任的，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
4、（）是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施行政处罚，是一种外部监督。
A、群众监督
B、社会监督
C、政府监督
D、单位内部监督
正确答案：C
解析：本题考核政府监督。
5、根据《会计档案管理办法》规定，固定资产卡片账自固定资产报废后的保管期限是()。
A、3年
B、5年
C、15年
D、永久
正确答案：B
解析：固定资产卡片账保管期限为自固定资产报废后的5年。
6、合同登记簿属于（）。
A、总账
B、明细账
C、日记账
D、其他辅助性账簿
正确答案：D
解析：本题考核会计账簿的种类。
7、使用时必须具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。
A、汇兑
B、支票
C、银行本票
D、商业汇票
正确答案：D
解析：商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系的，才能使用商业汇票。故选项D正确。选项A、B、C在单位或个人没有真实的交易关系或债权债务关系时也可使用。
8、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。
A、村民委员会
B、单位设立的非独立核算的附属机构
C、营级以上军队
D、异地临时机构
正确答案：A
解析：选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。
9、下列关于￥1000.04的中文大写的写法中，正确的是（）。
A、人民币壹仟元零肆分
B、人民币壹仟元肆分
C、人民币壹仟元零零零零肆分
D、人民币壹仟元肆分整
正确答案：A
解析：本题考核票据和结算凭证的金额的大写写法。
10、由于增值因素在实际经济活动中难以精确计量，因此，一般采取（）方式计算增值税应纳税额。
A、税款累计
B、预提税款
C、税款抵扣
D、预缴税款
正确答案：C
解析：由于增值因素在实际经济活动中难以精确计量，因此，一般采取税款抵扣方式计算增值税应纳税额，即纳税人根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算出一个税额，然后从中扣除上一道环节已纳增值税额，其余额即为纳税人应纳的增值税税额。选项ABD属于干扰选项。
11、下列各项购进农产品的进项税额计算公式正确的是（）。
A、进项税额=买价×（1-扣除率）
B、进项税额=买价×扣除率
C、进项税额=销售额×征收率
D、进项税额=含税销售额÷（1+增值税税率）
正确答案：B
解析：本题考核项购进农产品进项税额的计算。
12、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。
A、1500
B、1800
C、2000
D、3500
正确答案：D
解析：个人所得税法规定：工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
13、增值税一般纳税人的基本税率为（）。
A、3%
B、13%
C、15%
D、17%
正确答案：D
解析：本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。
14、下列属于税收行政法规的是（）。
A、《增值税专用发票使用规定》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《税收征收管理法》
D、《增值税暂行条例》
正确答案：D
解析：本题考核税法的分类。选项A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。
15、下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（）。
A、依法确定中标供应商的权利
B、自行选择采购代理机构的权利
C、审查政府采购供应商资格的权利
D、限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利
正确答案：D
解析：本题考核采购人的权利。任何单位或者个人阻挠和限制供应商进入本地区或者本行业政府采购市场的，有关部门应当责令其限期改正。
16、全国人民代表大会的职权不包括（）。
A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告
C、改变或撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
D、监督中央和地方预算的执行
正确答案：D
解析：本题考核全国人民代表大会的预算职权。监督中央和地方预算的执行属于全国人民代表大会常务委员会的职权。
17、“具备锲而不舍的勤学精神”是会计职业道德中（）的基本要求。
A、廉洁自律
B、提高技能
C、客观公正
D、坚持准则
正确答案：B
解析：本题考核提高技能的基本要求。
18、“清清白白办事，正正直直做人”体现的会计职业道德规范的内容是（）。
A、客观公正
B、廉洁自律
C、爱岗敬业
D、坚持准则
正确答案：B
解析：本题考核廉洁自律。“清清白白办事，正正直直做人”体现了廉洁自律的基本内容。
19、银行结算账户的监督管理部门是（）。
A、国务院及地方各级人民政府
B、各级财政部门
C、中国人民银行
D、各开户银行
正确答案：C
解析：本题考核银行结算账户的管理。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
20、个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过（）。
A、一张
B、两张
C、不限制
D、四张
正确答案：B
解析：本题考核银行卡的申领。附属卡最多不得超过两张。
二、多项选择题
21、会计凭证分为（）。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、专业凭证
D、特有凭证
正确答案：AB
解析：本题考核会计凭证的分类。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
22、下列各项中，（）属于违反《会计法》行为。
A、隐匿会计账簿的行为
B、随意变更会计处理方法的行为
C、签发空头支票的行为
D、任用会计人员不符合会计法规的行为
正确答案：ABD
解析：选项C属于违反票据法的行为。
23、下列属于初级会计技术资格考试的科目是（）。
A、经济法
B、初级会计实务
C、经济法基础
D、财务管理
正确答案：BC
解析：本题考核初级会计技术资格考试的科目。初级会计技术资格考试的考试科目包括：初级会计实务、经济法基础。
24、下列各项中，属于会计从业资格报名考试基本条件的有（）。
A、遵守会计和其他财经法律、法规
B、具备良好的道德品质
C、具备会计专业基础知识和技能
D、从事过会计工作，有一定的工作经验
正确答案：ABC
解析：本题考核会计从业资格报名考试基本条件。根据规定，申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合下列基本条件：（1）遵守会计法和其他财经法律、法规；（2）具备良好的道德品质；（3）具备会计专业基本知识和专业技能。
25、对会计工作的社会监督包括（）。
A、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计
B、注册会计师对委托单位的`经济活动进行鉴证
C、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为
D、财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为监督
正确答案：ABC
解析：本题考核会计工作的社会监督。选项D属于政府监督。
26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（）是银行结算账户管理应当遵守的基本原则。
A、一个基本账户原则
B、自主选择银行开立银行结算账户原则
C、守法合规原则
D、存款信息保密原则
正确答案：ABCD
解析：本题考核银行结算账户应当遵守的基本原则。
27、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得受理（）。
A、为单位或个人查询账户情况
B、为单位或个人冻结款项
C、代单位或个人扣划款项
D、为单位或个人开立账户
正确答案：ABC
解析：除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；除国家法律另有规定外，银行不得代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
28、下列各项中，属于票据非基本当事人的有（）。
A、出票人
B、承兑人
C、保证人
D、背书人
正确答案：BCD
解析：本题考核票据的当事人。票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
29、下列关于银行结算账户的描述中正确的是（）。
A、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
B、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
C、开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知15日内到开户银行办理销户手续
D、注销、被吊销营业执照的应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
正确答案：ABD
解析：选项C,开户银行一年内未发生任何业务且未欠开户银行债务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。
30、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。
A、受聘税务顾问
B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续
C、制作涉税文书
D、扣缴税款报告
正确答案：ABCD
解析：本题考核税务代理的法定业务范围。
31、下列各项中，属于税收特征的有（）。
A、强制性
B、灵活性
C、无偿性
D、固定性
正确答案：ACD
解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
32、根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、营业税实行属地征收管理
B、纳税人提供建筑业劳务的应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让转让土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案：ABCD
解析：本题考核营业税的纳税地点。
33、各单位的职权包括（）。
A、编制本单位预算、决算草案
B、按照国家规定上缴预算收入
C、安排预算支出
D、定期向本级财政部门报告预算的执行情况
正确答案：ABC
解析：本题考核各单位的预算职权。D属于各部门的职权。
34、《预算法》的宗旨有（）。
A、强化预算的分配和监督职能
B、健全国家对预算的管理
C、健全国家宏观调控
D、保障经济和社会的健康发展
正确答案：ABCD
解析：本题考核《预算法》的制定宗旨。《预算法》是我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律，其宗旨是强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，健全国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展。
35、政府采购的执行模式应当包括（）。
A、自行采购
B、集中采购
C、供应商采购
D、分散采购
正确答案：BD
解析：本题考核政府采购的执行模式。政府采购的执行模式包括集中采购和分散采购两种。
36、下列各项中，要对会计职业道德建设的组织和实施健全制度和机制，齐抓共管，保证会计职业道德建设的各项任务和要求落实到实处的机构有（）。
A、各级财政部门
B、会计职业团体
C、机关
D、企事业单位
正确答案：ABCD
解析：会计职业道德建设除了依靠财政部门组织推动、会计职业组织的行业自律外，还要求社会各界齐抓共管。不仅各级党政机关要管，各级机关、组织、群众等也要管。
37、下列各项中不属于会计职业道德自身的特征的有（）。
A、一定的强制性
B、发展的局限性
C、特有的固定性
D、较多关注公众利益
正确答案：BC
解析：本题考核会计职业道德的特征。
38、下列各项会计职业道德与会计法律制度的区别的论述中，不正确的是（）。
A、会计法律制度具有很强的他律性，而会计职业道德具有很强的自律性
B、会计法律制度调整会计人员的外在行为，具有很强的客观性，而会计职业道德调整会计人员的内在精神世界，具有很强的主观性
C、会计法律制度有成文规定，而会计职业道德无具体的表现形式
D、违反会计法律制度可能会受到法律制裁，而违反会计职业道德只会受到道德谴责
正确答案：BCD
解析：本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定；违反会计职业道德不仅可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。
39、在我国，不能直接对银行开户单位现金管理进行监督的机构有（）。
A、银监会
B、证监会
C、中国人民银行各级机构
D、单位开户银行
正确答案：ABC
解析：各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照《现金管理暂行条例》和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。因此直接对开户单位的现金管理进行监督的机构是开户银行。
40、下列各项中，不属于财政收入直接缴库方式的有（）。
A、缴款单位直接将应缴收入缴入预算单位零余额账户
B、缴款单位直接将应缴收入缴入财政部门零余额账户
C、缴款单位直接将应缴收入缴入预算外资金财政专户
D、缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户
正确答案：AB
解析：直接缴库是指由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。
三、判断题
41、内部审计是内部控制的一个组成部分，是在单位内部会计机构、会计人员对会计资料进行监督。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核内部会计监督。单位内部会计机构、会计人员对单位经济活动进行监督，是内部监督。
42、凡通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中、初级资格，在具备《会计专业技术资格考试暂行规定》的基本条件后，均可报名参加相应级别的会计专业技术资格考试。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核参加会计专业技术资格考试报名条件。
43、当年形成的会计档案，可暂由本单位会计机构保管至本年年底。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核会计档案。会计档案，在会计年度终了后可暂由本单位会计机构保管一年。
44、转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核汇入处理。
45、付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人属于现金结算的渠道。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
46、信用卡账户一年（含）以上未发生交易的，可以为其办理销户手续。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核信用卡的相关规定。本题考核信用卡的相关规定。根据规定，持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的可以办理销户：（1）信用卡有期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销提保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。
47、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：我国《票据法》规定了两项绝对应记载事项可以通过出票人授权补记的方式记载：一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
48、定额税率的优点是计算简便，税负不受物价波动的影响，因此不会造成不公平的税负。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：定额税率的优点是计算简便，税负不受物价波动的影响，但有时也可能造成不公平的税负。
49、根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至60000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过60000元的部分，加征十成。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。
50、在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核消费税的计税方法。
51、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核增值税专用发票的开具。
52、国库集中收付制度一般又称作国库单一账户制度。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：由于国库集中收付制度的核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。
53、公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核政府采购的公正原则。
54、明确划分预算职权，是保证依法管理预算的前提条件。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核国家预算的管理职权。
55、由于政府采购是置于全社会监督之下的，因而规范化的政府采购可以避免暗箱操作，因而可以促进廉政建设，提高政府形象。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核政府采购的功能。
56、单位负责人应支持并督促会计人员遵守会计职业道德，依法开展会计工作。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核会计职业道德建设组织与实施。
57、“公私分明，不贪不占”是诚实守信的基本要求。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核诚实守信。“公私分明，不贪不占”体现是廉洁自律的基本要求。
58、会计人员服务的主体包括管理者、所有者，但不包括社会公众。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核强化服务的相关内容。会计人员要树立强烈的服务意识，不论是为经济主体服务，还是为社会公众服务，都要摆正自己的工作位置，为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。
59、违反了会计职业道德，也就违反了会计法律制度。（）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。在会计职业活动的实践中，虽然有很多不良的会计行为在违反了会计法律制度的同时也违反了会计职业道德，但也有些不良会计行为只是违反了会计职业道德而没有违反会计法律制度。
60、各单位是否单独设置会计机构，由各单位根据会计业务需要自主决定。（）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核会计机构的设置。各单位可以根据本单位的会计业务繁简情况和会计管理工作的需要决定是否设置会计机构。
四、案例分析题
61、个体工商户刘某因为其他原因改变了企业名称，按照规定需要到税务机关办理变更税务登记。
<1>、刘某应自工商行政管理机关或者其他机关变更登记之日起向税务机关申报办理变更税务登记的时间是（）。
A、改变法定代表人
B、企业解散
C、改变住所或经营地点
D、增减注册资金
正确答案：ACD
解析：本题考核变更登记。选项B应办理注销登记。
<3>、关于停业复业登记，下列表述正确的是（）。
A、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记
B、应当在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关申报办理注销
C、应当在向工商管理机关办理注销登记后，向税务登记管理机关申报办理注销
D、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，先向迁达地办理税务登记，再去原税务登记机关注销
正确答案：CD
解析：本题考核注销登记。因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，应先向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记。
<5>、税收征管包括（）。
A、甲方提供的复印件
B、甲方提供的原始凭证分割单
C、原始凭证原件
D、甲乙双方协商的结果
正确答案：B
解析：本题考核原始凭证分割单的基本内容。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位，而不是给复制件。
<2>、未结清债务的原始凭证，在保管期满时应当（）。
A、1
B、2
C、3
D、5
正确答案：C
解析：本题考核会计档案的保管期限的规定。根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。因此最短的期限为3年。
<4>、在会计档案销毁时，对于一般企业、事业单位和组织，应当由（）负责监销。
A、同级财政部门
B、同级审计部门
C、同级档案管理部门
D、同级财政部门、审计部门
正确答案：D
解析：本题考核会计档案销毁的相关规定。根据规定，国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政、审计部门派人监销。
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