如何规避注册会计师执业风险
只要执业就存在风险，审计同样存在审计风险，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。那么，如何较好地规避注册会计师执业风险?下面百分网小编带大家一起来看看详细内容，希望对大家有所帮助!
注册会计师可以说是会计界的长老，注会考试毕竟是会计界很难考的考试。拥有CPA证书，能力是毋庸置疑的，能开拓职业发展道路，这是毋庸置疑的。
但是任何行业任何岗位都有其不容易的一面，CPA从某些角度讲，也是一件苦差事。
注册会计师区别于国家审计和内部审计，其主要工作就是对企业的财务报表进行审计，并出具审计报告的过程。形象的说，就是为企业的财务报表担保。担保是因为有风险，只要执业就存在风险，审计同样存在审计风险，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
例如近期引起关注的比较重大的事件，瑞华会计师事务所被罚事件，据了解，瑞华已经遭到2次行政处罚和1次整改处罚，没收瑞华业务收入169万元，罚款338万元，对注册会计师罚款30万元。
行政处罚，根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条规定，行政处罚有以下7种：
(1)、警告。
(2)、罚款。
(3)、没收违法所得、没收非法财物。
(4)、责令停产停业。
(5)、暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照。
(6)、行政拘留。
(7)、其他行政处罚。
行政处罚是比较常见的处罚形式，但是也算是比较轻量级的处罚，如果触及法律，例如提供虚假文件、出具不实文件等等，可能还需要坐牢。
注册会计师职业生涯的成败就在于一份审计报告，成也报告，败也报告。好的时候光芒万丈，不好的时候可能就葬送自己的职业生涯。
风险是在所难免的，只要不是故意掩盖事实，一般也不会到触碰法律那一块。系统风险规避不了，人为风险还是可以控制的。那么注册会计师如何降低执业的风险呢?
以下提供几个建议仅供参考：
(1)、恪尽职守。这是最简单的要求了，遵纪守法，尽职尽责，严格遵守《注册会计师法》、《证券法》等相关法律法规，提高自身业务水平，降低执业审计风险。加强执业道德、提升执业修养，加强个人信用、建立执业诚信档案
(2)、建立风控体系。风控体系是每个岗位都应该有的，特别是像这种比较容易出风险的地方。可以从注册会计师的执业流程、签字、复核等方面严格把关，提高审计报告质量，防止出现残次品。
(3)、转成非执业注册会计师。非执业注册会计师可以从事咨询、讲师、企业高管等方面的事务，这是一种风险规避的策略。
浅谈注册会计师审计风险及其规避措施
近些年来，注册会计师涉及经济案件的情况时有发生，在对社会产生巨大反响的同时，也从侧面说明了会计师事务的问题所在，在行业改革进一步发展的同时，保持对上市公司审计风险的认识是十分关键的。
一、 我国注册会计师面临的审计风险成因
（一） 会计师事务所及其注册会计师自身的原因而导致的审计风险
1、 注册会计师道德滑坡导致的审计风险。作为市场监管重要环节的直接负责人，注册会计师应对正视自己的责任，严格遵守审计准则，运用合理的方式开展公正、客观、有效的审计工作并提出意见。然而在新的市场环境下，面对外部竞争阻力与内部利益诱惑，不少会计师事务所和注册会计师迷失了方向，丧失原则，做出虚假报告，甚至与上市公司合伙进行舞弊，这种丧失道德的不负责行为造成了审计的失败。
2、 不严谨的操作行为造成审计问题。注册会计师不严谨的问题在行业内部已是十分常见，由此造成的风险更是数不胜数。由于当前我国国内注册会计师数量有限，相关的审计单位又在不断增多，缺乏人力资源的情况非常常见。加上行业内部不正当与不合理的竞争存在，会计师并不能投入足够精力和时间进入审计工作，脱离实际从而造成了审计风险的产生。
（二） 审计成本、费用等对审计工作带来的困难。在新的市场环境下，会计事务所本身面临的问题十分多源，作为自负盈亏的独立经济实体，行业内部的竞争不可避免，其取证审计工作难免不受影响。对于人力、物力、财力等因素的考察成为重要衡量。尽管细致的审计会降低风险，但升高的成本往往成了重要阻碍因素。与此类似，作业时间、作业量等也成了重点的抑制对象，这种对必要因素的限制成了审计风险的增加的重要诱因。
（三） 外部执业环境造成的审计风险。不可否认外部执业环境对我国注册会计师的审计有着十分关键的影响。体制改革成为造成会计问题的重要推手，由于当下原有国有企业改制成为大型上市股份有限公司成为了企业体制改革的主流，会计信息的包装行为应运而生，相应的隐患也就此埋下，它们对企业的经营产生了极大的影响。这种风险在实际的经营中十分常见，上世纪九十年代后陆续出现的审计失败案件，相当一部分的原因出自于此。当然这其中也存在一些其他因素，包括经营者落后的管理理念、诚信与道德素养的缺失等，部分企业人为此制作虚假会计信息加剧了审计危机的扩大。
（四） 电算化系统本身的漏洞弊端增大了审计风险。在当下的会计工作中，电算化系统得到了广泛的应用。人们在得益于其高效的同时，对于其所带来的潜在风险却往往认识有限。主要表现如下：可视性的下降在此之中表现明显，在计算机的相关处理中，纸质信息成为了只有机器方可识别的词性介质代码。与此同时这些代码仅仅职位会计工作人员所提供，对于审计人员来说无疑被代码所阻隔，得不到可视性线索。会计电算化系统具有独特的复杂处理能力与高度的保密功能，直接造成了审计人员取证的'困难，大大增加了相应的审计风险。这种电算化的系统变革无疑是增加审计风险的又一大重要原因。直接带来的表现就是对目质量监督检查难度的加大。
二、 防范注册会计师风险的对于措施
针对上述风险的原因分析，采取对应的防范措施进行积极的防范对于审计工作来说是重要的。
（一） 提高对审计风险的认识和防范意识。行业的高风险性要求审计人员必须具备相应的觉悟认识和防范风险意识。相应人员必须按照行业标准保障工作上严谨，注重履行相应的责任，分清与企业会计、注册会计师等的职责分配。在与客户业务约定书时要注重对相关问题的考察，对于任意扩注册会计师责任的诉讼行为要予以坚决回击。在接受客户委托之前，要全面、客观的对客户管理层进行相应的品格评估，对委托单位的进行深入透彻的摸底了解，尽可能与正值的客户合作。引入评价程序。在面对具体审计工作时。由于审计助理人员同样发挥着十分重要的作用，所以在防范审计风险的同时，加强对审计助理人员的培养也成了是分关键的步骤，要尽可能提高他们的素质，还要在实际操作中实行有效的监管指导。
（二） 提高从业人员自身的素养
1、 着重提高注册会计师的道德修养在审计工作中有着十分重要的意义。我国审计质量不高，注册会计师自身素养缺失成为重要原因，各类舞弊案件时有发生。早在2001年，面对国际审计署的审计业绩检查，16家上市公司中有14家出现了23份严重失实的审计报告，各类虚假信息和审计问题层出不穷，严重影响二级市场股民对上市公司业绩的判断。
2、 审计工作中会计师的执业水平也是十分关键的。在新的经济市场环境下，国家化与信息化的跨越式发展对有关从业人员提出了新的要求。在上世纪八九十年之际，电子计算机、传真机与网络技术共同造就了电子商务界的重大变革。面对这一新情况，注册会计师往往要主动学习新技术、新观念，掌握新的审计标准，通过计算机技术辅助自身提高相应的执业素养。
（三） 审计程序环节抑制风险。对于审计环节中存在的风险，审计人员应该事先完成对审计计划阶段的审计风险预估。制作合理可靠的风险模型，将可能产生的风险与审计单位的行为举动相结合对待。对于重要的参与人员进行严格的审查评估，通过检查来将审计风险抑制在一个较为合理的水平。
（四） 改善审计环境
1、制定相应的行为准则，规范相应的执业行为。相关的规定根据中国注册师协会制定的相关标准，同时敦促有关行业的从业人员严格执行相应的标准，对不完善和不合理之处进行及时有效的修正从而规范审计工作的正常合理开展，同时防止公诉事件。
2、建立严格的审查制度和惩戒体系。相关的注册师协会应当建立及时的定期抽查，同时要求各机构之间完善互查体系。当出现违章事务所时必须做到从严处理，严肃认真对待审计问题。相应的，相关从业人员应当自觉主动地接受教育和检查，从而在提升自身素质的同时保障审计工作的质量。
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