注册会计师《税法》科目教材变化解读

2015年税法目录

2015年教材变化部分

第一章税法总论

增加了第八节国际税收关系。

第二章增值税法

1.增值税的开篇介绍有所删减；
2.删除了指导思想、改革试点的主要内容、组织实施等内容；
3.增加了营改增电信业的新政策；
3.对征税范围的具体规进行调整，删除了原教材的一些内容，增加了2条新内容；
4.删除了原教材47页（六）一般纳税人纳税辅导管理办法和第49页（七）试点前发生业务的税务处理；低税率增加了2条内容；
5.对征收率的政策更新，更新了（财税[2014]57号）文的内容，主要是简并和统一增值税征收率；
6.增加了销售折扣与销售折让的区别；
7.增加了融资租赁企业税务处理的相关内容；
8.增加了农产品增值税进项税额核定扣除办法；
9.增加了关于纳税人资产重组增值税留底税额的处理规定；
10.增加了融资租赁货物出口退税办法；
11.个别例题只改变了年份，例如由2012年改为2014年；
12.增加了融资租赁出口货物退税的计算；
13.对税收优惠的内容进行了调整，删除一部分内容，增加了几条新内容；

第三章消费税法

1.删除了纳税义务人与征税范围之前的一段消费税简介；
2.更新了财税[2014]93号新政策的内容，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税；气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税；取消汽车轮胎税目。
取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税；取消酒精消费税。取消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行；增加了电池和涂料的税目；
3.删除了已纳消费税扣除的计算中的汽车轮胎；

第四章营业税法

1.删除了电信业相关的内容

第五章城市维护建设税法和烟叶税法

无实质性变动

第六章关税法

1.删除了征税对象与纳税义务人上面的2段关税的简介；
2.删除了特殊进口货物的完税价格；删除了完税价格的审定；
3.删除了特定减免税的中的五条；

第七章资源税法和土地增值税法

无实质性变动

第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.删除了房产税中税中税收优惠中2条；
2.删除了城镇土地使用税税收优惠中20多条内容；
3.删除了契税税收优惠中的几条内容；

第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法

无实质性变动

第十章企业所得税法

1.增加非货币性资产投资企业所得税处理；
2.增加企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理；
3.增加了固定资产折旧的企业所得税处理；
4.删除了资产损失税前扣除管理下的（二）申报管理；
5.对企业重组的特殊性税务处理的方法下的股权收购和资产收购的比例进行调整，由原来的75%改为50%；
6.删除了企业政策性搬迁所得税计算与管理办法；
7.删除了非居民企业所得税管理若干问题；
8.删除了第九节特别纳税调整；

第十一章个人所得税法

1.增加了个人转让股权应纳税额的计算的内容；
2.增加了关于沪港通市场交易互联互通机制试点个人所得税规定；
3.增加了全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税的规定；

第十二章国际税收

本章为今年新增加的章节，一共89页，六小节，足以说明内容之多，主要增加了国际税收协定、非居民企业税收管理、境外所得税收管理、国际避税与反避税、转让定价、国际税收征管协作等内容，大纲的要求最高的能力等级为2。

第十三章税务行政法制

1.删除了原教材第六节纳税评估管理办法；

第十四章税务代理和税务筹划

1.增加了主要税种的税务筹划要点；