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2023年注册会计师考试《税法》特点与备考建议
在注册会计师专业阶段的考试中,《税法》是一门知识点比较零散的科目,很多考生都不知道应该如何备考税法?下面是小编帮大家整理的2023年注册会计师考试《税法》特点与备考建议,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
税法考试特点:
1、围绕“收税”展开
《税法》整体知识结构清晰,可以概括为三个部分。
税法基本理论 、18个实体税种、程序性税法知识。整体性较强, 说白了就是讲清楚一件事:“收税”(为什么收税,收什么税,怎么收税,怎么确保税款足额入库)
2、内容多,变化快
注会《税法》科目囊括了我国现行所有18个税种的基本内容,知识量必然是少不了的。
其次,结合我国国情,各税种在实际的征收管理中既保持“主线”,又往往衍生诸多“分支”,以适应大量不同的税收场景。
3、理解、辨析与记忆并重
税法学科知识理解难度较小,但教材层面的知识点讲解往往没有触及法条设定的背后逻辑,在缺乏一定实务背景知识的情况下,大部分同学容易出现各税种内容混淆问题。
报考和搭配建议:
最佳搭配:税法+会计+经济法
理由:会计和税法知识互补,经济法难度不大。
时间问题(每门至少保证200小时学习时间):
时间充足——税法+会计+经济法,或者再加其他科目
时间一般充足——税法+会计
时间不多——税法+经济法
税法科目适合报考人群:企业工作者或准备工作者(注:税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)
学习方法建议:
针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。
整体上,精读教材,全面把握,突出重点。所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上,做大量习题,税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如梦想成真,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持,注会难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!
学习方法:
(一)以教材为主
考试的内容万变不离其宗,无论怎么考查,都可以在教材找到相应的规定。注会税法需要记忆的内容比较多,我们应以教材为主,教材有的要掌握、熟悉,教材没有的简单了解即可,不需要做深入研究。应试考试,以教材为主。
(二)突破重点
注会税法的考试重点非常明确。增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税,这五个税种每年计算题或综合题必考,我们在基础学习阶段一定要全面掌握。
(三)听课做题相结合
通过以往学员反映,老师讲课我都懂,但是做题就做错,这说明什么呢?说明做题还是少的原因,因为老师在讲的时候,我们是跟着老师的思路走的,所以基本都明白。听完老师的课程,自已一定要单独的找相应的题目练习,加深印象,这样就有了自己独立思考的过程,题做多了,遇到相似的题目或有陷阱的考点,条件反射就注意到了,所以听课做题要相结合。
(四)注意总结
可以将教材内容改编成自己容易记忆的语言,比如可以通过联想、生活话的例子等,总结自己容易出错的知识点,找出原因,不是一味的做题,做题要有做题的效果,查漏补缺,这样才能离成功更进一步。
(五)不积跬步,无以至千里
关注考纲,心中有数;辨析教材与实务的差异,从教材出发;合理安排学习和做题的时间,做到及时巩固,建议形成错题集。
适时评估学习成效,暴露短板并针对性的定制改进方案,循序渐进。学习不是一蹴而就的事,多积累多练习,才能从量变过渡到质变。
(六)脚踏实地,仰望星空
无注会出考经验的学员,建议结合学习计划合理分配学习时间。税法知识点细碎,个别税种间串联度高、关联性强、关系网复杂,建议结合课程学习,从而达到事半功倍的效果,打出“教材—课程—习题”组合拳。
再战注会税法的考生,建议分析“再战”的原因,有针对性地制定复习计划,不要固步自封,多关注教材变动点。
(七)错题复盘、查漏补缺
错题复盘、笔记复盘,温故知新。再结合思维导图,整理知识点脉络,打开“上帝视角”,实现知识点的前后串连,达到查漏补缺的效果。
(八)真题练习,保持考试状态
模拟考试时长做历年真题、提前登录官网熟悉机考界面,让大脑切换到“考试模式”,不在一个问题上过多纠结,合理分配思考时间。
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