中级经济法考试真题及答案（精选5套）

　　初级会计考试快要考试了，你准备好了吗?下面是整理的中级经济法考试真题及答案，欢迎阅读。

中级经济法考试真题及答案（精选5套）

　　中级经济法考试真题及答案 1

　　单项选择题

　　1.(2011年)下列各项中，属于行政法规的是(　　)。

　　A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》

　　B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

　　C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》

　　D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

　　【答案】B

　　【解析】本题考核法律渊源。行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案是选项B。选项A是部门规章;选项C是法律;选项D是地方性法规。

　　2.(2010年)下列各项中，不属于市场规制法的部门法是(　　)。

　　A.反垄断法

　　B.预算法

　　C.反不正当竞争法

　　D.消费者权益保护法

　　【答案】B

　　【解析】本题考核市场规制法的范围。根据规定，市场规制法包括三个部门法：即反垄断法、反不正当竞争法和消费者保护法。本题B选项属于宏观调控法的部门法之一。

　　3.(2011年)公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是(　　)。

　　A.公司股东

　　B.公司董事

　　C.公司监事

　　D.公司经理

　　【答案】A

　　【解析】本题考核企业解散时的清算。公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，H债权人未提起清算申请的，公司股东申请法院指定清算组对公司进行清算的，法院应予支持。

　　4.(2010年)根据《公司法》的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是(　　)。

　　A.国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督管理机构批准

　　B.国有独资公司合并事项由董事会决定

　　C.董事会成员中可以有公司职工代表

　　D.监事会主席由全体监事过半数选举产生

　　【答案】A

　　【解析】根据规定，国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;因此，B选项表述错误。董事会成员中“应当”有公司职工代表。因此，C选项表述错误;监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定，因此，D选项表述错误。

　　5.(2010年)某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的足(　　)。

　　A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

　　B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

　　C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

　　D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议，因此.A选项、C选项表述错误;董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长腹行职务;副董事长不能履行职务或者不腹行职务的，由半数以上董事共同推举一一名董事履行职务，因此，B选项表述错误。

　　6.(2010年)2008年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合我国《公司法》规定的是(　　)。

　　A.公司可以收购的本公司股份不得超过400万股

　　B.公司可以收购的本公司股份不得超过800万股

　　C.公司用于收购本公司股份的资金可以从公司的税前利润中支出

　　D.公司收购的本公司股份应在2010年5月15日之前转让给职工

　　【答案】A

　　【解析】根据规定，公司将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%。本题中，该公司已发行股份总额为8000万股，则公司将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份不得超过400(8000×5%=400)万股。选项A正确、B错误。用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出;所收购的股份应当在一年内转让给职工，因此选项CD错误。

　　7.(2010年)下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是(　　)。

　　A.甲公司注册资本拟为人民币300万元

　　B.乙公司由一名发起人认购公司股份总额的35%，其余股份拟全部向特定对象募集

　　C.丙公司的全部5名发起人均为外国人，其中3人长期定居北京

　　D.丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，股份有限公司注册资本最低限额为500万元。因此选项A错误;根据规定，股份有限公司的发起人为2—200人，因此选项B错误：募集设立的股份有限公司注册资本为实收股本总额，不得分期出资，因此选项D错误。

　　8.(2009年)下列关于股份有限公司股票发行的`表述中，符合《公司法》规定的是(　　)。

　　A.公司历次发行股票的价格都必须相同

　　B.公司发行的股票面额必须为每股17i

　　C.公司发行的股票必须为无记名股票

　　D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

　　【答案】D

　　【解析】本题考核股份有限公司股票发行。根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的;公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。我国《公闭法》与《证券法》规定股票发行价格不得低于股票的面值，而对面值的多少并没作出具体的规定，从以往惯常的操作来看，我国股票市场的股票面值均定为1元。但是上海证券交易所2008年1月18日的“关于做好非一元面值股票发行交易有关工作的提醒通知”，说明股票的面值不一定是1元，有可能是0.10元为面值，因此选项B不对。

　　中级经济法考试真题及答案 2

　　判断题

　　1.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。( )

　　2.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。( )

　　3.甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。( )

　　4.个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。( )

　　5.(本题涉及的考点2016年教材已经删除)中外合资经营企业合营各方缴付出资后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告。( )

　　6.商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。( )

　　7.甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。( )

　　8.企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。( )

　　9.(本题所涉及考点2016年教材已经删除)国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户，不得在其他银行或者非银行金融机构开立账户。( )

　　10.当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。( )

　　1.【答案】×

　　【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。

　　2.【答案】√

　　3.【答案】√

　　【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

　　4.【答案】×

　　【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5年内”未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

　　5.【答案】√

　　【解析】合营各方缴付出资额后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。

　　6.【答案】×

　　【解析】(1)商业银行“不得”向关系人发放“信用贷款”;(2)商业银行向关系人发放“担保贷款”的条件不得优于其他借款人同类贷款的.条件。

　　7.【答案】√

　　【解析】抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有;如果当事人在抵押合同中有这样的条款，该条款无效。该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力。

　　8.【答案】√

　　【解析】企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。

　　9.【答案】√

　　10.【答案】×

　　【解析】转让专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利权的转让自登记之日起生效。

　　中级经济法考试真题及答案 3

　　一、单项选择题

　　1. 根据《中华人民共和国民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（）。

　　A. 被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

　　B. 代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

　　C. 被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

　　D. 先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

　　[答案]: C

　　2. 个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先（）。

　　A. 承担民事赔偿责任

　　B. 缴纳罚款

　　C. 缴纳罚金

　　D. 没收财产

　　[答案]: A

　　3. A省管辖的甲国有企业与B省管辖的乙国有独资公司共同投资在C省设立两有限责任公司。其中，甲企业投资占65%，乙公司投资占35%.根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，丙公司的产权登记管辖机关是（）。

　　A. A省的国有资产管理部门

　　B. B省的国有资产管理部门

　　C. C省的国有资产管理部门

　　D. 甲企业和乙公司共同推举的A省或B省或C省的国有资产管理部门

　　[答案]: A

　　4. 根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指（）。

　　A. 企业行业主管机关

　　B. 对外经济贸易管理机关

　　C. 财政税务机关

　　D. 企业登记机关

　　[答案]: C

　　5. 根据《公司登记管理条例》的规定，公司登记机关对公司进行年度检验的时间为每年月1日至（）。

　　A. 3月31日

　　B. 4月30日

　　C. 5月31日

　　D. 6月30日

　　[答案]: B

　　6. 根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券交易所的临时停市应（）。

　　A. 由证券交易所决法，并及时报告国务院

　　B. 由国务院证券监方管理机构决定，证券交易所执行

　　C. 由证券交易所决定，并及时报告国务院证券监督管理机构

　　D. 中国各院决定，证券交易所执行

　　[答案]: C

　　7. 根据有关规定，证券投资基金应当实行组合投资，一个基金投资于股票债券的比例不得低于该基金资产总值的（）。一个基金持有一家上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的（）。

　　A. 70%，20%

　　B. 75%，20%

　　C. 80%，20%

　　D. 80%，10%

　　[答案]: D

　　8. 根据《中华人民共和国公司法》的规定，不按照规定提取法定公积金法定公益金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处（）。

　　A. 1000元以上1万元以下的罚款

　　B. 5000元以上5万元以下的罚款

　　C. 1万元以上10万元以下的罚款

　　D. 2万元以上20万元以下的罚款

　　[答案]: C

　　9. 甲企业把租用乙公司的一台吊车，于其破产案件受理前5个月擅自变卖，在甲企业被宣告破产后，下列选项中，乙公司保护其正当权益的方式是（）。

　　A. 行使取回权

　　B. 行使撤销权

　　C. 行使破产债权

　　D. 行使别除权

　　[答案]: C

　　10. 破产企业在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内隐匿私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起的一定期限内被查出的，由人民法院追回财产。该期限为自破产程序终结之日起（）。

　　A. 半年内

　　B. 1年内

　　C. 2年内

　　D. 3年内

　　[答案]: B

　　11. 根据《中华人民共和国合同法》的规定，在买卖合同中，除法律另有规定或当事人另有约定外，标的物的所有权转移时间为（）。

　　A. 买卖合同成立时

　　B. 买卖合同生效时

　　C. 标的物交付时

　　D. 买方付清标的物价款时

　　[答案]: C

　　12. 甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（）。

　　A. 可行使同时履行抗辩权

　　B. 可行使后履行抗辩权

　　C. 可行使不安抗辩权

　　D. 可解除合同

　　[答案]: C

　　13. 甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（）。

　　A. 110元

　　B. 120元

　　C. 140元

　　D. 150元

　　[答案]: A

　　14. 一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。

　　A. 10500元

　　B. 7500元

　　C. 1050元

　　D. 750元

　　[答案]: B

　　15. 根据有关规定，支票丧失后，失票人应向支票支付地基层人民法院提出公示催告的申请。

　　该支票支付地是指（）。

　　A. 失票人所在地

　　B. 收款人所在地

　　C. 出票人开户银行所在地

　　D. 出票人所在地

　　[答案]: C

　　16. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格任免程序和职责权限由（）。

　　A. 国务院规定

　　B. 国务院财政部门规定

　　C. 国务院经济贸易部门规定

　　D. 企业规定

　　[答案]: A

　　二、多项选择题

　　1. 根据有关法律的规定，下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

　　A. 不满十周岁的丫丫自己决定将压岁钱500元捐赠给希望工程

　　B. 李某因认识上的错误为其儿子买回一双不能穿的鞋

　　C. 甲企业的业务员黄某自己得到乙企业给予的回扣款1000元而代理甲企业向乙企业

　　购买了10吨劣质煤

　　D. 丙公司向丁公司转让一辆无牌照的走私车

　　[答案]: ACD

　　2. 根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为一年的情形有（）。

　　A. 身体受到伤害要求赔偿的

　　B. 拒付租金的

　　C. 拒不履行买卖合同的

　　D. 寄存财物被丢失的

　　[答案]: ABD

　　3. 根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（）。

　　A. 合伙企业的全体合伙人

　　B. 合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人

　　C. 合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人

　　D. 被聘为合伙企业的经营管理人员

　　[答案]: ABC

　　4. 根据国有资产评估管理的有关规定，下列选项中，必须进行资产评估的有（）。

　　A. 国有资产占有单位有偿转让占全部固定资产原值25%的非整体性资产

　　B. 国有独资公司将部分固定资产租赁给集体企业

　　C. 国有企业出售一车间

　　D. 中方总出资不占控股地位的中外合资经营企业将部分国有产权转让给本企业的外

　　方

　　[答案]: ABCD

　　5. 根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有（）。

　　A. 国有独资公司

　　B. 占有使用国有资产的集体企业

　　C. 国有企业投资设立的有限责任公司

　　D. 国家授权投资的机构

　　[答案]: ABCD

　　6. 根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业（下称合营企业）与中外合作经营企业（下称合作企业）区别的正确表述有（）。

　　A. 合营企业外方投资比例不得低于注册资本的.25%，而合作企业外方投资比例没有限

　　制

　　B. 合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益

　　C. 合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格

　　D. 合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

　　[答案]: BCD

　　7. 中外合资经营企业的外方合营者未按照合同的规定如期缴付其出资，经中方合营者催告1个月后仍未缴付的，可能引起的法律后果有（）。

　　A. 视同外方合营者自动退出中外合资经营企业

　　B. 中方合营者向原审批机关申请批准解散中外合资经营企业

　　C. 中方合营者向原审批机关申请批准另找外方合营者

　　D. 外方合营者赔偿中方合营者因其未缴付出资造成的损失

　　[答案]: ABCD

　　8. 根据有关外资企业的法律规定，外资企业的工会代表有权列席的本企业会议有（）。

　　A. 研究有关职工奖惩工资制度的会议

　　B. 研究有关企业发展规划生产经营活动方案的会议

　　C. 研究有关劳动保护和保险问题的会议

　　D. 研究有关企业合并解散的会议

　　[答案]: AC

　　9. 根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有

　　（）。

　　A. 提议召开临时股东会

　　B. 检查公司财务

　　C. 要求董事和经理纠正损害公司利益的行为

　　D. 监督董事经理在执行职务时违反法律法规或者公司章程的行为

　　[答案]: ABCD

　　10. 根据有关规定，上市公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有（）。

　　A. 公司的股票被收购入收购达到该公司股本总额的70%

　　B. 公司最近3年连续亏损

　　C. 公司对财务会计报告作虚假记载

　　D. 公司发生重大诉讼

　　[答案]: BC

　　11. 根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有（）。

　　A. 讨论通过和解协议草案

　　B. 讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付

　　C. 对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行

　　D. 讨论通过破产财产的处理方案

　　[答案]: AD

　　12. 根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有（）。

　　A. 一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同

　　B. 损害社会公共利益的合同

　　C. 以合法形式掩盖非法目的的合同

　　D. 显失公平的合同

　　[答案]: BC

　　13. 根据《中华人民共和国合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借

　　款的，贷款人可以采取的法津措施有（）。

　　A. 停止发放借款

　　B. 提前收回借款

　　C. 加收罚息

　　D. 解除合同

　　[答案]: ABD

　　14. 甲乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（）。

　　A. 要求单独适用定金条款

　　B. 要求单独适用违约金条款

　　C. 要求同时适用定金和违约金条款

　　D. 要求同时适用定金违约金条款，并另行赔偿损失

　　[答案]: AB

　　15. 根据外汇管理的有关法律规定，下列选项中，属于经常项目外汇收支的有（）

　　A. 咨询公司对外提供服务所取得的外汇

　　B. 进口计算机软件所需的外汇

　　C. 中国居民到外国旅行观光所需外汇

　　D. 对外担保履约用汇

　　[答案]: ABC

　　16. 根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。

　　A. 确定的金额和付款人名称

　　B. 委托收款凭据名称及附寄单证张数

　　C. 收款人名称和收款人签章

　　D. 收款日期

　　[答案]: ABC

　　17. 根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形书（）。

　　A. 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使

　　B. 持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使

　　C. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月末行使

　　中级经济法考试真题及答案 4

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　(1) 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

　　A: 将自产的货物用于非应税项目

　　B: 将自产的货物用于投资

　　C: 将购买的货物用于捐赠

　　D: 将自建的厂房对外转让

　　答案:D

　　解析: 选项ABC视同销售，应缴纳增值税 ;选项D应缴纳营业税。

　　(2)

　　周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元 ; 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换 ;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。

　　A: 100×3%=3(万元)

　　B: (100+60)×3%=4.8(万元)

　　C: (100+70)×3%=5.1(万元)

　　D: (100+70+60)×3%=6.9(万元)

　　答案:A

　　解析:

　　契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的 ;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税 ;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。

　　(3) 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。

　　A: 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

　　B: 中文大写金额数字书写中使用繁体字

　　C: 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号

　　D: 将出票日期2月12 日写成“零贰月壹拾贰日”

　　答案:A

　　解析: 根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。

　　(4) 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B: 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C: 单位人民币卡账户不得存取现金

　　D: 单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　答案:D

　　解析:

　　根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。

　　(5) 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。

　　A: 所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力

　　B: 用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同

　　劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

　　用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同

　　答案:D

　　解析:

　　文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁 ;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 ;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

　　(6) 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

　　A: 甲乙之间的土地承包合同纠纷

　　B: 甲乙之间的货物买卖合同纠纷

　　C: 甲乙之间的遗产继承纠纷

　　D: 甲乙之间的劳动争议纠纷

　　答案:B

　　解析:

　　仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。

　　(7) 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。

　　A: 国有土地使用权转让

　　B: 国有土地使用权出让

　　C: 房地产的继承

　　D: 房地产的出租

　　答案:A

　　解析:

　　土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　(8) 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。

　　A: 次月3 日

　　B: 次月5 日

　　C: 次月7 日

　　D: 次月10 日

　　答案:C

　　解析: 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库。

　　(9)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

　　A: 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B: 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　答案:B

　　解析:

　　选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　(10) 下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。

　　A: 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

　　B: 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

　　C: 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

　　一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税

　　答案:B

　　解析:

　　纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

　　(11) 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A: 生产过程中出现的报废产品

　　B: 用于返修产品修理的易损零配件

　　C: 生产企业用于经营管理的办公用品

　　D: 生产企业非正常损失的购进货物

　　答案:D

　　解析: 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。

　　(12)

　　某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

　　A: 800

　　B: 1400

　　C: 2100

　　D: 4200

　　答案:D

　　解析:

　　占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。

　　(13) 下列各项中，应征收契税的是( )。

　　A: 法定继承人承受房屋权属

　　B: 企业以行政划拨方式取得土地使用权

　　C: 承包者获得农村集体土地承包经营权

　　D: 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

　　答案:D

　　解析: 选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。

　　(14) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A: 商业企业零售烟酒

　　B: 小规模纳税人销售货物

　　C: 销售免税的货物

　　D: 服装厂向商场销售服装

　　答案:D

　　解析:

　　商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

　　(15) 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 托收承付只能用于异地结算

　　B: 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

　　收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

　　D: 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

　　答案:C

　　解析:

　　根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的'，收款人开户银行应暂停收款人“ 向该付款人”办理托收 ;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。

　　(16)

　　某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )。

　　A: 90元

　　B: 100元

　　C: 190元

　　D: 114元

　　答案:C

　　解析:

　　刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。

　　(17)

　　某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。

　　A: 100

　　B: 150

　　C: 110

　　D: 183.33

　　答案:B

　　解析:

　　专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷ 10=150(万元)。

　　(18) 在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是( )。

　　A: 成文法和不成文法

　　B: 实体法和程序法

　　C: 根本法和普通法

　　D: 公法和私法

　　答案:B

　　解析: 根据法的内容可以分为实体法和程序法。

　　(19)

　　某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元 ;直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

　　A: 480

　　B: 597.6

　　C: 872.6

　　D: 960

　　答案:D

　　解析:

　　小规模纳税人的进项税额不得抵扣 ;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

　　(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

　　A: 从事生产经营的事业单位

　　B: 取得工资、薪金的个人

　　C: 企业在外地设立的分支机构

　　D: 个体工商户

　　答案:B

　　解析:税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　(21) 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。

　　A: 机构所在地

　　B: 劳务发生地

　　C: 居住地

　　D: 注册地

　　答案:A

　　解析:

　　纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　(22) 下列项目中，不属于稿酬所得的是( )。

　　A: 书画作品发表的所得

　　B: 文学作品发表的所得

　　C: 摄影作品发表的所得

　　D: 手稿原件拍卖所得

　　答案:D

　　解析: 手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。

　　(23) 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。

　　A: 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

　　B: 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

　　C: 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并应并入销售额

　　对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

　　答案:A

　　解析:

　　根据消费税法律制度的规定，应税消费晶销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　(24) 个人所得税的纳税义务人不包括( )。

　　A: 国有独资公司

　　B: 个人独资企业投资者

　　C: 合伙企业合伙人

　　D: 股份有限公司总经理

　　答案:A

　　解析:

　　个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。

　　(25)

　　某企业雇员王某2013年12月29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A: 4500

　　B: 4410 .O1

　　C: 3525

　　D: 1755

　　答案:D

　　解析:

　　个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入( 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 ;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。

　　(26) 下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A: 体育部门举办球赛

　　B: 商店销售集邮商品

　　C: 银行销售金银商品

　　D: 电信公司销售移动电话

　　答案:A

　　解析:

　　根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为营业税征税范围 ;选项B、C、D为增值税征收范围。

　　(27)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

　　A: 在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B: 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C: 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　答案:D

　　解析:选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　(28)

　　某公司2013年5月1 日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

　　A: 2

　　B: 8

　　C: 12

　　D: 14

　　答案:B

　　解析: 当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷ 12×8=8(万元)。

　　(29) 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。

　　A: 国内信用证为不可撤销信用证

　　B: 受益人可以将国内信用证权利转让给他人

　　C: 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

　　D: 国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

　　答案:B

　　解析:

　　我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

　　(30)

　　某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。

　　A: 3.6万元

　　B: 4 .72万元

　　C: 4 .87万元

　　D: 5.07万元

　　答案:D

　　解析: 应退消费税税额=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)。

　　多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　(31) 根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。

　　单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

　　B: 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

　　C: 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

　　填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

　　答案:A，B，C，D

　　解析: 选项ABCD均是办理支付结算的基本要求。

　　(32)

　　根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有( )。

　　A: 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的

　　B: 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

　　C: 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

　　D: 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

　　答案:A，B，C，D

　　解析: 除所述四项外，自然人根据需要也可以在异地开立个人银行结算账户。

　　(33)

　　按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。

　　A: 房屋及建筑物产权、土地使用权证书

　　B: 土地使用权转让、房屋买卖合同

　　C: 房地产评估报告

　　D: 其他与转让房地产有关的资料

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　纳税人应在转让房地产合同签订后7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。

　　(34) 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

　　A: 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

　　B: 由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

　　答案:A，C，D

　　解析:

　　由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。

　　(35) 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。

　　A: 登记注册地标准

　　B: 所得来源地标准

　　C: 经营行为实际发生地标准

　　D: 实际管理机构所在地标准

　　答案:A，D

　　解析:

　　居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　(36) 下列消费品中，征收消费税的有( )。

　　A: 电池

　　B: 葡萄酒

　　C: 成套化妆品

　　D: 涂料

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自2015年2月1日起将电池、涂料列入消费税征收范围。

　　(37) 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。

　　A: 税收滞纳金

　　B: 被没收财物的损失

　　C: 法定比例范围内的公益性捐赠支出

　　D: 向投资者支付的股息

　　答案:A，B，C

　　解析: 规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。

　　(38)下列各项中，属于民事责任的形式的有( )。

　　A: 赔偿损失

　　B: 警告

　　C: 返还财产

　　D: 没收违法所得

　　答案:A，C

　　解析:选项B、D属于行政责任。

　　(39) 下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。

　　A: 企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户

　　B: 单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票

　　C: 银行办理空头汇款

　　D: 单位签发没有资金保证的支票

　　答案:B，C，D

　　解析: 企业内部独立核算单位可以开立基本存款账户。

　　(40)根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有( )。

　　A:发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行

　　B: 发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行

　　C:调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。

　　D:调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行

　　答案:A，B，C

　　解析:发生法律效力的民事判决、裁定可由对方当事人向法院申请执行，也可由审判员移送执行员执行 ;而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书只能由对方当事人向法院申请执行。

　　(41)下列个人收入应计入职工基本养老保险缴费工资基数的有( )。

　　A: 工资

　　B: 用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿

　　C: 津贴

　　D: 劳动保护费

　　答案:A，C

　　解析:缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。

　　(42) 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。

　　A: 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致

　　B: 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

　　无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成

　　D: 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

　　答案:A，B，C，D

　　解析: 选项ABCD均是对开户名称的基本要求。

　　(43) 下列有关银行账户的表述中，正确的有( )。

　　A: 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B: 一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户

　　C: 现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D: 现金支付不能通过一般存款账户办理

　　答案:A，B，C

　　解析: 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取。

　　(44) 下列各项所得中，应征个人所得税的有( )。

　　A: 民政部门支付给个人的生活困难补助

　　B: 稿酬所得

　　C: 劳务报酬所得

　　D: 保险赔款

　　答案:B，C

　　解析: 民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。

　　(45) 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，嘱于无效票据的有( )。

　　A: 更改出票金额的票据

　　B: 更改出票日期的票据

　　C: 更改收款人名称的票据

　　D: 金额中文大写与数码记载不一致的票据

　　答案:A，B，C，D

　　解析: (1)

　　选项A、B、C ：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效

　　(2)选项D ：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。

　　(46) 根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。

　　A: 企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

　　B: 企业为其职工支付的省级-府规定标准的基本医疗保险费

　　C: 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

　　D: 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

　　答案:A，B

　　解析:

　　企业依照国务院主管部门或者省级-府规定的范围和标准为其职工支付的“五险一金”，准予扣除 ;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的，准予扣除。

　　(47)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

　　A: 调出发票查验

　　B: 查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C: 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D: 检查领购、开具和保管发票的情况

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 ;(2)调出发票查验 ;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料 ;

　　(4) 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　(48) 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。

　　A: 包装物租金

　　B: 委托加工应税消费品代收代缴的消费税

　　C: 增值税款

　　D: 包装费、装卸费

　　答案:B，C

　　解析:

　　增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。

　　(49) 职工有规定情形的，不得享受当年的年休假。这些情形包括( )。

　　A: 职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

　　B: 累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的

　　C: 累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的

　　D: 累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　(50)

　　城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。下列人员中的个人缴费部分，由政府给予补贴的有( )。

　　A: 享受最低生活保障的人

　　B: 丧失劳动能力的残疾人

　　C: 低收入家庭60周岁以上的老年人

　　D: 低收入家庭中未成年人

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由-府给予补贴。

　　(51) 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

　　A: 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C: 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

　　D: 销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　答案:A，B，C

　　解析:

　　以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理 ;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。

　　(52) 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

　　A: 种植花卉

　　B: 种植茶

　　C: 海水养殖

　　D: 内陆养殖

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　(53) 房产税的计税依据包括( )。

　　A: 房产净值

　　B: 租金收入

　　C: 房产市价

　　D: 房产余值

　　答案:B，D

　　解析:

　　从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。

　　(54)

　　经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。

　　A: 乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元

　　B: 歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元

　　C: 歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴

　　D: 歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴

　　答案:A，C

　　解析:

　　演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳营业税以售票者为扣缴义务人 ;单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。“表演”应按“文化体育业——文化业”税目征税 ;提供演出场所的单位按“服务业——租赁业”税目征税 ;经纪人的收入按“服务业——代理业”税目征税。歌舞团演出按照文化业计征营业税，其税款由剧院代扣代缴。被代扣代缴营业税=(88-10-8)× 3%=2.1(万元) ;乙剧院取得场租收入，应自行申报缴纳“租赁业”营业税=8×5%=0.4(万元)。

　　(55) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有( )。

　　A: 年不合税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人

　　B: 年不合税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人

　　C: 年不舍税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人

　　D: 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

　　答案:C，D

　　解析:

　　认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：

　　(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。

　　(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　(56)

　　符合条件的小型微利企业减按20% 的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是( )。

　　A: 年度应纳税所得额不超过30万元

　　B: 从业人数不超过100人

　　C: 从业人数不超过80人

　　D: 资产总额不超过3000万元

　　答案:A，B，D

　　解析:

　　工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，可以认定为小型微利企业。

　　(57) 下列费用中不得从生育保险基金中支付的有( )。

　　A: 因医疗事故而发生的医疗费用

　　B: 在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用

　　C: 婴儿所发生的各项费用

　　D: 实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　生育保险基金不予支付的费用包括：

　　(1)违反国家或本统筹地区计划生育规定而发生的医疗费用 ;

　　(2)因医疗事故而发生的医疗费用;

　　(3)在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 ;

　　(4)按照规定应当由职工个人负担的医疗费用 ;

　　(5)婴儿所发生的各项费用 ;

　　(6)超过定额、限额标准之外的各项费用;

　　(7)不具备卫生行政部门规定的剖腹产手术条件，但女职工个人要求实施剖腹产手术而超出自然分娩定额标准的医疗服务费用 ;

　　(8)实施人类辅助生殖术(如试管婴儿)所发生的医疗费用。

　　(58) 企业与其关联方的业务往来处理，下列说法中符合企业所得税法规定的有( )。

　　A:不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

　　B:企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

　　C:企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

　　D:企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

　　答案:A，B，C，D

　　解析:

　　(59)某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则有管辖权的法院包括( )。

　　A: 被告住所地人民法院

　　B: 原告住所地人民法院

　　C: 投保设备购买地人民法院

　　D: 该设备所在地人民法院

　　答案:A，D

　　解析:因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。

　　(60)下列有关仲裁的论述中，符合《仲裁法》规定的有( )。

　　A: 仲裁实行自愿原则

　　B: 仲裁一律公开进行

　　C: 仲裁不实行级别管辖和地域管辖

　　D: 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

　　答案:A，C

　　解析:仲裁一般不公开进行 ;仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

　　(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点 ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　(61) 对股票转让所得，也应征收个人所得税。( )

　　答案:错

　　解析: 股票转让所得，暂免征收个人所得税。

　　(62) 发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。( )

　　答案:错

　　解析: 发票真伪的鉴定权属于税务机关。

　　(63) 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )

　　答案:对

　　解析:

　　(64)

　　在用人单位内，可以设立劳动争议调解委员会。劳动争议调解委员会由职工代表、用人单位代表和工会代表组成。劳动争议调解委员会主任由用人单位代表担任。劳动争议经调解达成协议的，当事人应当履行。( )

　　答案:错

　　解析:

　　设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。

　　(65) 单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

　　答案:错

　　解析: 单位的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理。

　　(66)

　　地方各级人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定。( )

　　答案:错

　　解析:

　　地方各级人民-府及县级以上人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。

　　(67)

　　劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的，用人单位可在提前30日通知劳动者后，解除劳动合同。( )

　　答案:对

　　解析:

　　(68)

　　对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。( )

　　答案:错

　　解析:

　　对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。

　　(69)

　　职工养老保险的-府补贴是指基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。( )

　　答案:错

　　解析:

　　-府公共财政补贴包括两种情况：一是国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由-府承担。二是基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。

　　(70) 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。( )

　　答案:错

　　解析:

　　无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

　　(71) 烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。( )

　　答案:错

　　解析: 烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。

　　(72) 为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。( )

　　答案:错

　　解析: 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

　　(73) 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额归入社会统筹。( )

　　答案:错

　　解析: 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。

　　(74)

　　挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( )

　　答案:对

　　解析:

　　(75)

　　企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。( )

　　答案:错

　　解析:

　　企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　(76) 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。( )

　　答案:错

　　解析:

　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　(77)劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。( )

　　答案:错

　　解析:试用期最长不得超过6个月。

　　(78)

　　用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害等工作情况，但无权了解劳动者的任何个人基本情况。( )

　　答案:错

　　解析:

　　用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。

　　(79)

　　单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。.( )

　　答案:错

　　解析:

　　单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

　　(80)

　　我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )

　　答案:错

　　解析:

　　各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。 (本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　(81) 某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。

　　(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。

　　(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

　　本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )。

　　A: 0

　　B: 5.46万元

　　C: 7.14万元

　　D: 5.90万元

　　答案:D

　　解析:

　　纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。交通运输业税率为11%，按增值税专用发票注明的发票金额和税额抵扣。进项税额=42×13%+4 × 11%=5.90(万元)。

　　(82) 关于业务(4) 中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。

　　A: 上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生

　　B: 上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生

　　C: 上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生

　　D: 上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生

　　答案:C

　　解析:

　　采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　(83) 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A: 将业务(1) 中购进的原材料用于个人消费

　　B: 业务(2) 中购买农产品发生的运费的进项税额

　　C: 将本月购进的钢材用于修建仓库

　　D: 将本月购进的钢材用于修建职工宿舍

　　答案:A

　　解析:

　　用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括固定资产。

　　(84) 该企业本期销项税额为( )万元。

　　A: 0

　　B: 13.94

　　C: 8.2

　　D: 6.84

　　答案:B

　　解析: 第4笔业务可以确认当期销项税额=82 × 17%=13 .94(万元)。

　　(85) 本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。

　　A: 13.44万元

　　B: 6.84万元

　　C: 2.77万元

　　D: 2.27万元

　　答案:D

　　解析:

　　当期实际可抵扣进项税额合计=3 .91+1.36+5.90=11.17(万元) ;应纳增值税额=13 .94-11.17-0.5=2.27(万元)。

　　中级经济法考试真题及答案 5

　　一、单选题

　　1.推进全面依法治国的根本目的是( ) 。

　　A.坚持中国特色社会主义道路

　　B.建设中国特色社会主义法律体系

　　C.推进我国治理能力和治理体系的现代化

　　D.依法保障人民权益

　　参考答案：D

　　参考解析：推进全面依法治国，根本目的是依法保障人民权益。

　　2.属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是( )。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律规范

　　D.法律条文

　　参考答案：C

　　参考解析：法律规范是法律构成的基本单位，具体体现法律的属性，实现法律的功能。

　　3.根据物权法律制度规定，下列选项中属于禁止抵押的财产的是( )。

　　A.土地所有权

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用权

　　D.生产设备

　　参考答案：A

　　参考解析：下列财产不得抵押:

　　(1)土地所有权;

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外; (3)学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施; (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产;(5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

　　4.任何人不得事先约定证券交易价格、时间和方式，进行证券交易影响证券交易量和交易价格，否则属于( )违法行为。

　　A.编造传播虚假信息

　　B.内幕交易

　　C.操纵市场

　　D.虚假表述

　　参考答案：C

　　参考解析：禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量: (1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易;(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易; (4)不以成交为目的`，频繁或者大量申报并撤销申报;(5)利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易;(6)对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易;(7)利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;(8)操纵证券市场的其他手段。

　　5.根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例，该比例为( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　参考答案：D

　　参考解析：根据规定，上市公司向原股东配股，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

　　6.下列主体中，第一次债权人会议的召集人是( ) 。

　　A.债权占债权总额1/4以上的债权人

　　B.人民法院

　　C.债权人委员会

　　D.管理人