中级会计职称《经济法》基础训练试题

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中级会计职称《经济法》基础训练试题

　　从小学、初中、高中到大学乃至工作，我们都不可避免地要接触到试题，试题是学校或各主办方考核某种知识才能的标准。一份好的试题都是什么样子的呢？下面是小编精心整理的中级会计职称《经济法》基础训练试题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

中级会计职称《经济法》基础训练试题

　　中级会计职称《经济法》基础训练试题 1

　　易错题：独立董事

　　【多项选择题】

　　某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有( )

　　A.该上市公司的分公司的经理

　　B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

　　C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

　　D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶

　　【正确答案】 A， B， D

　　【答案解析】(1)选项AB：在上市公司任职的'人员(选项A)及其直系亲属、主要社会关系(选项B)，不得担任独立董事;(2)选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东及其直系亲属(岳父不属于直系亲属)，不得担任独立董事;(3)选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

　　易错题：合伙企业解散

　　【多项选择题】

　　根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有( )

　　A.合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失

　　B.合伙企业被依法吊销营业执照

　　C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数

　　D.合伙协议约定的合伙目的无法实现

　　【正确答案】 B， C， D

　　【答案解析】(1)选项A：合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失，可以对该合伙人进行除名，与合伙企业解散没有必然的联系(例如4个合伙人设立合伙企业，某一个合伙人被除名，谈不上合伙企业的解散);(2)选项C：合伙人已不具备法定人数满30天(≥30天)就应当解散，该合伙企业已有2个月低于法定人数，肯定应当解散(如果选项C改为已有20天低于法定人数，则不能选)。

　　易错题：债务清偿

　　【单项选择题】

　　甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是( )。(2015年)

　　A.乙公司只能向甲公司主张清偿

　　B.乙公司只能向丙公司主张清偿

　　C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

　　D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。在本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务应承担连带责任。

　　中级会计职称《经济法》基础训练试题 2

　　1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2013年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2013年度应缴纳的企业所得税额为 ( )万元。

　　A 、 125

　　B 、 100

　　C 、 75

　　D 、 50

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2013年度应缴纳的企业所得税额=500X 15%=75(万元)。

　　2、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税 ( )元。

　　A 、 0

　　B 、 200

　　C 、 2500

　　D 、 5000

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2500(元)。

　　3、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10 %。则该公司应缴纳的进口关税为 ( )万元。

　　A 、 10

　　B 、 10.5

　　C 、 10.7

　　D 、 11.2

　　答案： D

　　解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=100+5+7 =112(万元)：关税=112×10%= 11.2(万元)。

　　4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是 ( )。

　　A 、土地原值

　　B 、土地评估价格

　　C 、成交价格

　　D 、国家定价

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

　　5、律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20 %，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20 %。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为 ( )元。

　　A 、 2800

　　B 、 3040

　　C 、 3840

　　D 、 4800

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。

　　6、除另有规定外，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是 ( )。

　　A 、 3年

　　B 、 5年

　　C 、 10年

　　D 、 20年

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存l0年。

　　7、根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是( )。

　　A 、查账征收

　　B 、查定征收

　　C 、查验征收

　　D 、定期定额征收

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核税款的`征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　8、仲裁裁决作出后，当事人就同一一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是 ( )。

　　A 、自愿原则

　　B 、一裁终局

　　C 、两审终审制

　　D 、仲裁组织依法独立行使仲裁权

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。

　　9、下列关于银行汇票的表述中，不正确的是 ( )。

　　A 、银行汇票的实际锚算金额不得更改，且不得超过出票金额

　　B 、持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

　　C 、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D 、申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

　　答案： D

　　解析：【解析】本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。

　　10、某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A 、 2600

　　B 、 2800

　　C 、 3600

　　D 、 3800

　　答案： A

　　解析：【解析】本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。

　　11、信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 ( )。

　　A 、 2个月

　　B 、 3个月

　　C 、 6个月

　　D 、 9个月

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核国内信用证的规定。信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　12、根据规定，停工留薪期一般不超过 ( )。

　　A 、 6个月

　　B 、 12个月

　　C 、 18个月

　　D 、 24个月

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核停工留薪期的规定。

　　13、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期-徒刑的期限是 ( )。

　　A 、 10年以下

　　B 、 1年以上6年以下

　　C 、 6个月以上15年以下

　　D 、 3年以上20年以下

　　答案： C

　　解析：本题考核刑事责任。有期-徒刑的期限，为6个月以上15年以下。

　　14、某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2013年1月1日将其中的1 /3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20 %，该企业2013年应纳房产税为 ( )万元.

　　A 、 28.8

　　B 、 36

　　C 、 16.8

　　D 、 26.4

　　答案： D

　　解析：【解析】本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2012年应纳房产税=3000X(1-1 /3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(万元)。

　　15、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 ( )。

　　A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B 、在中国境内成立的外商独资企业

　　C 、在中国境内成立的合伙企业

　　D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　答案： C

　　解析：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，他们是个人所得税的纳税人。

　　16、 2013年5月1日，田某使用银行卡支付某宾馆住宿费2万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费为 ( )元。

　　A 、 80

　　B 、 250

　　C 、 400

　　D 、 600

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核银行卡的收费标准。商业银行办理银彳亍卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%。则2×1.25%×10000=250(元)。

　　17、根据银行卡交易的基本规定，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 ( )。

　　A 、 5 %

　　B 、 10 %

　　C 、 15 %

　　D 、 30 %

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核银行卡交易的基本规定。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　18、下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是 ( )。

　　A 、向个人提供修理、修配服务

　　B 、向个人零售烟酒、食品

　　C 、向一般纳税人销售货物

　　D 、向一般纳税人销售房屋

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核增值税专用发票的开具。根据增值税法律制度的规定，选项AB两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。

　　19、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是 ( )。

　　A 、城镇职工购买公有住房的

　　B 、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

　　C 、纳税人开采荒地修建工厂

　　D 、纳税人开采荒山用于农业生产

　　答案： D

　　解析：【解析】本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项8，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

　　20、关于票据挂失止付，下列说法中，正确的是 ( )。

　　A 、申请公示催告必须先申请挂失止付

　　B 、办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付

　　C 、银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款

　　D 、公示催告可以在当地晚报上刊发

　　答案： B

　　解析：【解析】本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选项A的说法错误;行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，因此选项C的说法错误;公示催告应在全国性的报刊上刊登，因此选项D的说法错误。

　　21、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的是 ( )。

　　A 、汇票可以背书转让，支票不能背书转让

　　B 、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，支票的提示付款期限自出票日起10 日

　　C 、汇票和支票均为见票即付

　　D 、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记

　　答案： B

　　解析：本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书转让，所以选项A不正确;银行汇票是见票即付，商业汇票不是见票即付，所以选项C不正确;只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选项D不正确。

　　22、某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30 %。则该化妆品企业应代收代缴的消费税为( )万元。

　　A 、 15

　　B 、 18.9

　　C 、 27

　　D 、 90

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(50+13)÷(1-30%)=90(万元);应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。

　　23、薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2013年10月1日在某上市公司工作已满2年，还有1年的合同期。如果从2013年10月25曰起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应是 ( )。

　　A 、 2013年10月1日至次年1月1日

　　B 、 2013年10月1日至次年4月1日

　　C 、 2013年10月25 日至次年1月24 日

　　D 、 2013年10月25 日至次年4月24 日

　　答案： D

　　解析：本题考核医疗期的计算方法。薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期。医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2013年10月25 日起第一次病休，则该医疗期应在2013年10月25 日至次年4月24 日6个月内的时间段确定。

　　24、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是 ( )。

　　A 、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

　　B 、李某与钱某因财产继承而发生纠纷

　　C 、甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

　　D 、丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议

　　答案： C

　　解析：【解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。

　　中级会计职称《经济法》基础训练试题 3

　　1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

　　A.机动车辆

　　B.金银首饰

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是

　　( )。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.没收经营所得

　　C.提请司法机关查封财产

　　D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【答案】D

　　【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。

　　3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于()元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2000

　　D.2500

　　【答案】A

　　【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。

　　A.粘单上第一背书的背书人

　　B.票据上最后一手背书的背书人

　　C.票据上第一手背书的背书人

　　D.粘单上地一手背书的被背书人

　　【答案】A

　　【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章;例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。

　　6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。

　　A.假冒出票人在票据上签章

　　B.涂改票据号码

　　C.对票据金额进行挖补篡改

　　D.修改票据密押

　　【答案】A

　　【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

　　7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。

　　A.宪法

　　B.行政法规

　　C.法律

　　D.行政规章

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。

　　8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】C

　　【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

　　9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。

　　A.15天以下

　　B.1个月以上6个月以下

　　C.3个月以上2年以下

　　D.6个月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未明确提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下2016最新《经济法基础》考试试题及答案2016最新《经济法基础》考试试题及答案。

　　10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.22000

　　D.24000

　　【答案】C

　　【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

　　11.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。

　　A.2012年6月15日

　　B.2012年7月2日

　　C.2012年7月15日

　　D.2012年8月2日

　　【答案】B

　　【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。

　　12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。

　　A.不低于职工本人小时工资标准的100%

　　B.不低于职工本人小时工资标准的150%

　　C.不低于职工本人小时工资标准的200%

　　D.不低于职工本人小时工资标准的300%

　　【答案】B

　　【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

　　13.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。

　　A.20000

　　B.24000

　　C.60000

　　D.70000

　　【答案】C

　　【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。

　　14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。

　　A.体育业

　　B.财产保险业务

　　C.旅游业

　　D.修理修配业务

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。

　　15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.154×5%=7.7万元

　　B.(154+20)×5%=8.7万元

　　C.(154+20+25)×5%=9.95万元

　　D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元

　　【答案】C

　　【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)×5%=9.95(万元)。

　　16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

　　A.退休人员再任职取得的`收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　【答案】B

　　【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

　　20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元2016最新《经济法基础》考试试题及答案初级会计师。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4万元

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

　　【答案】B

　　【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税;企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。

　　21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为()万元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【答案】D

　　【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)

　　22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().

　　A.载客汽车

　　B.银行运钞车

　　C.机关公务车

　　D.养殖渔船

　　【答案】D

　　【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。

　　A.甲和乙为纳税人

　　B.甲和丙为纳税人

　　C.乙和丁为纳税人

　　D.甲和丁为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是(

　　)。

　　A.加收税款滞纳金

　　B.没收财物和违法所得

　　C.罚款

　　D.停止发售发票

　　【答案】A

　　【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

　　中级会计职称《经济法》基础训练试题 4

　　单选题

　　1、某公司职工张某的月平均工资为13000元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保险法律制度的规定，张某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为( )元。

　　A.3200

　　B.4000

　　C.12000

　　D.13000

　　2、某公司职工徐某的月平均工资为10000元，当地职工月平均工资为3000元。根据社会保险法律制度的规定，徐某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。

　　A.200

　　B.360

　　C.720

　　D.800

　　3、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是( )。

　　A.失业保险

　　B.基本医疗保险

　　C.基本养老保险

　　D.生育保险

　　4、根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险职工个人账户的表述中，不正确的是( )。

　　A.个人账户不得提前支取

　　B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率

　　C.对个人账户的资金免征利息税

　　D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

　　5、根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，不正确的是( )。

　　A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，可以按月领取基本养老金

　　B.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取伤残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付

　　C.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付

　　D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

　　6、张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了8年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为( )。

　　A.12个月

　　B.18个月

　　C.24个月

　　D.48个月

　　7、根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的最长期限为( )。

　　A.12个月

　　B.18个月

　　C.24个月

　　D.36个月

　　8、根据社会保险法律制度的规定，重新就业后。再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但最长不得超过( )。

　　A.12个月

　　B.18个月

　　C.24个月

　　D.36个月

　　9、根据社会保险法律制度的规定.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的.基本医疗保险费由( )支付。

　　A.失业人员个人

　　B.基本养老保险基金

　　C.基本医疗保险基金

　　D.失业保险基金

　　10、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的是( )。

　　A.职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇，所需资金由该职工的用人单位支付

　　B.职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付

　　C.职工未就业配偶享受生育津贴待遇，所需资金由该职工的用人单位支付

　　D.职工未就业配偶享受生育津贴待遇，所需资金从生育保险基金中支付

　　11、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是指( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　12、根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，不认定为工伤的是( )。

　　A.在工作时间和工作岗位上突发疾病死亡

　　B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害

　　C.工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害

　　D.自杀身亡

　　13、根据社会保险法律制度的规定，职工因工伤死亡，其近近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。其中，丧葬补助金的标准是( )。

　　A.1个月的统筹地区上年度职工月平均工资

　　B.3个月的统筹地区上年度职工月平均工资

　　C.6个月的统筹地区上年度职工月平均工资

　　D.12个月的统筹地区上年度职工月平均工资

　　14、根据社会保险法律制度的规定，职工因工伤死亡，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。其中，一次性工亡补助金的标准是( )。

　　A.上一年度统筹地区职工月平均工资的20倍

　　B.上一年度全国职工月平均工资的20倍

　　C.上一年度统筹地区城镇居民人均可支配收入的20倍

　　D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

　　15、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的是( )。

　　A.终止或者解除劳动合同时，职工应当享受的一次性医疗补助金

　　B.终止或者解除劳动合同时，职工应当享受的一次性伤残就业补助金

　　C.治疗工伤期问的工资福利

　　D.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

　　16、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由用人单位支付的是( )。

　　A.劳动能力鉴定费

　　B.生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费

　　C.到统筹地区以外就医的交通食宿费

　　D.治疗工伤期间的工资福利

　　多选题

　　17、张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作，直到2010年4月1日，甲公司的劳动人事部门才书面通知张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为1月1日～3月31日

　　B.即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为2月1日～3月31日

　　C.如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经济补偿

　　D.如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，且无需支付经济补偿

　　18、张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作，直到2011年2月1日，甲公司一直未与张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.自2010年1月1日至2010年12月31日，甲公司应当向张某每月支付2倍工资

　　B.自2010年2月1日至2010年12月31日，甲公司应当向张某每月支付2倍工资

　　C.视为甲公司自2010年1月1日起已经与张某订立了元固定期限劳动合同

　　D.视为甲公司自201 1年t月1日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同

　　19、根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由( )确认。

　　A.工会

　　B.劳动争议仲裁机构

　　C.人民法院

　　D.工商行政管理机关

　　20、根据劳动合同法律制度的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。

　　A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效

　　B.对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

　　C.无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力

　　D.劳动合同被确认无效。劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付

　　中级会计职称《经济法》基础训练试题 5

　　1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　答案：C

　　试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。

　　2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。

　　A.人民法院办公楼用地

　　B.公园绿化广场用地

　　C.农业生产用地

　　D.盐场生产厂房用地

　　答案：D

　　试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　3、2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。

　　A.5000×20%×(1-30%)=700元

　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

　　C.5000×20%=1000元

　　D.5000×(1-20%) ×20%=800元

　　答案：B

　　试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。

　　4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。

　　A.0

　　B.14.04

　　C.21.06

　　D.35.1

　　答案：C

　　试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。

　　5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，2013年年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。

　　A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）

　　B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）

　　C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）

　　D.200×12%=24（万元）

　　答案：B

　　试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。

　　6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。

　　A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼

　　B.农民承受荒沟土地用于林业生产

　　C.企业接受捐赠房屋用于办公

　　D.学校承受划拨土地用于建造教学楼

　　答案：C

　　试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。

　　A.停止发售发票

　　B.加收滞纳金

　　C.税收保全措施

　　D.停止出口退税权

　　答案：B

　　试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　8、根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。

　　A.原进口时的价格

　　B.留购价格

　　C.国内同样货品价格

　　D.国内同样货品减除损耗的价格

　　答案：B

　　试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。

　　9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是______。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　答案：C

　　10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。

　　A.公民名誉权纠纷案件

　　B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

　　C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

　　D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

　　答案：C

　　试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

　　11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。

　　A.海关

　　B.地方税务局

　　C.国税局

　　D.海事局

　　答案：A

　　试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。

　　12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

　　A.30

　　B.20

　　C.15

　　D.40

　　答案：C

　　试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

　　13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　答案：C

　　试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。

　　14、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的'违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税______万元。

　　A.4

　　B.5

　　C.5.4

　　D.6

　　满分）

　　参考答案：C

　　试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。

　　15、某企业2010年3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。

　　A.2240

　　B.3360

　　C.5600

　　D.7000

　　答案：C

　　试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。

　　16、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。

　　A.该市国家税务局

　　B.该市人民政府

　　C.所在省国家税务局

　　D.所在省人民政府