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2016年中级会计职称《经济法》考题及答案
一、单项选择题(每题1分
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.租金所得
答案： D
解析： 租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者负担、支付所得的个人住所地确定所得来源地。
2.甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，该企业主要从事市内搬家运输和国内长途货物运输业务。在合伙企业存续期间，甲、乙、丙的下列行为违反合伙企业法律制度规定的是()。
A.甲根据合伙协议的约定，购买了合伙企业淘汰的一台旧货车
B.乙个人投资成立了一家经营电脑销售业务的独资企业
C.丙和丁合资在本市另外成立了一家市内搬家公司
D.乙在征得甲和丙的同意后，将自己所有的一台闲置机器转让给该合伙企业
答案： C
解析： (1)选项AD：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易;(2)选项BC：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。
A.甲会计师事务所提供的鉴证服务
B.乙企业提供的货物运输代理服务
C.丙广告公司提供的广告策划服务
D.丁企业将闲置厂房出租
答案： D
解析： “有形动产”的租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁)，已经纳入营改增范围;但不动产的租赁暂尚未纳入营改增范围。
4.根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是()。
A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息
B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息
C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息
D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息
答案： C
解析： 商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。
5.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。
A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质
答案： C
解析： (1)普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意(选项A正确)，这是《合伙企业法》的强制性规定，合伙协议不得作出与此相矛盾的约定(选项C错误);(2)有限合伙人以其财产份额出质的，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定，选项D正确)，没有约定的，有限合伙人可以其财产份额出质(选项B正确)。
6.2013年2月1日，甲股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励职工。该公司现有已发行股份总额5000万股。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.甲股份有限公司可以收购的本公司股份不得超过250万股
B.甲股份有限公司收购本公司股份的资金可以从资本公积金中支出
C.甲股份有限公司收购的本公司股份在甲股份有限公司持有期间不得享有表决权
D.甲股份有限公司收购的本公司股份应当在1年内转让给职工
答案： B
解析： (1)选项B：用于收购的资金应当从公司税后利润中支出;(2)选项C：公司持有的本公司股份不享有表决权。
7.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取
C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制
答案： B
解析： (1)选项A：法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取;(2)选项B：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取;(3)选项C：股票发行溢价款应当列为“资本公积金”，而非法定公积金;(4)选项D：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
8.甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定
B.甲的行为构成无权代理，合同无效
C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权
D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效
答案： A
解析： (1)选项AB：甲的行为构成无权代理，该买卖合同效力待定(而非无效合同);(2)选项C：只有“善意相对人”才享有撤销权，在本题中，丙公司已经“知道”甲离职的事实，丙公司不能行使撤销权;(3)选项D：被代理人未作表示的，视为拒绝追认。
9.根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是()。
A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息
B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息
C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息
D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息
答案： C
解析： 商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。
10.甲向乙订购30万元货物，双方约定：“乙收到甲的10万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的6万元定金，但并未提出异议，而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立
B.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效
C.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更
D.当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%，定金合同无效
答案： C
解析： (1)选项ABC：当事人双方设立定金的行为是一种实践性合同，定金合同在当事人实际交付的定金数额上成立、生效;在本题中，甲只交付了6万元定金，乙接受，应视为双方当事人变更了定金数额。(2)选项D：定金的数额不得超过主合同标的额的20%，“超过部分”无效;在本题中，如果甲按原约定交付了10万元，定金合同仅在6万元范围内有效，超出部分(4万元)视为预付款处理。
11.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是()。
A.固定价格
B.垄断高价
C.固定转售价格
D.联合抵制
答案： B
解析： 选项ACD：属于法律禁止的垄断协议。
12.根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是()。
A.甲公司连续2年严重亏损，已濒临破产
B.乙公司由大股东控制，连续4年不分配利润
C.丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难
D.丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求
答案： C
解析： (1)股东以知情权(选项D)、利润分配请求权(选项B)等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务(选项A)为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理;(2)选项C：公司持续“2年以上”无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部表决权10%以上的股东可以向人民法院提起解散公司诉讼。
13.2011年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材售与他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任
B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失
C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约
D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同
答案： D
解析： 受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因(如投递错误)致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到承诺为有效承诺。在本题中，由于甲未及时通知乙承诺已经迟到且不接受，因此，甲、乙之间的合同已经成立且生效，乙有权要求甲履行合同。
14.根据公司法律制度的规定，下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是()。
A.代表1/10以上表决权的股东
B.董事长
C.监事会主席
D.1/3以上的监事
答案： A
解析： 有限责任公司临时股东会的提议召开主体包括：(1)代表1/10以上表决权的股东;(2)1/3以上的董事;(3)监事会或者不设监事会的公司监事。
15.Jack于2012年1月1日首次向法国专利部门提出外观设计专利申请，如果Jack在()之前在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A.2012年7月1日
B.2012年9月1日
C.2013年1月1日
D.2013年7月1日
答案： A
解析： (1)发明专利、实用新型专利的优先权为12个月;(2)外观设计专利的优先权为6个月。
16.李平、李亮和李光为普通合伙企业的合伙人。李平欠张石人民币20万元，无力用个人财产清偿。根据合伙企业法律制度的规定，张石在不满足于用李平从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以()。
A.代位行使李平在合伙企业中的权利
B.依法请求人民法院强制执行李平在合伙企业的财产份额用于清偿
C.自行接管李平在合伙企业的财产份额
D.直接变卖李平在合伙企业的财产份额用于清偿
答案： B
解析： (1)合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务，也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利;(2)合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
17.根据《仲裁法》的规定.当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。
A.裁决书作出之日起6个月内
B.裁决书作出之日起1年内
C.收到裁决书之日起6个月内
D.收到裁决书之日起1年内
答案： C
解析： 当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情况的，可以在“收到”裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
18.甲公司为开业庆典，将一块玉石交给雕刻家乙，委托乙亲自雕刻玉雕一座作为开业当天的摆件;双方约定，雕刻成果不得留置。雕刻完成后，甲公司发现玉雕效果极不理想、显失水准，经了解，玉雕为乙的徒弟完成，遂拒绝支付报酬，乙将该玉雕扣留。根据债权法律制度的规定，下列说法错误的是()。
A.甲公司有权解除合同
B.乙对该玉雕享有留置权
C.甲公司有权拒绝支付酬金
D.甲公司有权请求乙承担违约责任
答案： B
解析： (1)选项A：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责;未经定作人同意的，定作人可以解除合同。(2)选项B：当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的，不成立留置权。(3)选项CD：乙未依约亲自完成玉雕，构成违约，甲公司有权请求乙承担违约责任(例如，拒绝支付酬金)。
19.2013年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为()。
A.2013年6月25日之前
B.2013年8月15日之前
C.2013年9月15日之前
D.2013年12月5日之前
答案： D
解析： 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。在本题中，A公司是出票人，向A公司行使的不论是首次追索权，还是再追索权，均自出票日(2013年6月5日)起6个月内行使。
20.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是()。
A.按多数仲裁员的意见作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.提请仲裁委员会主任作出裁决
答案： A
解析： (1)形成2种不同意见：裁决应按多数仲裁员的意见作出;(2)不能形成多数意见(形成3种不同意见)：裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
21.根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支项目中，属于资本项目的是()。
A.中国企业甲公司为进行境外收购事项，向某美国律师事务所支付律师费100万美元
B.美国可口可乐公司在中国直接投资所获得的利润分配
C.美国公民乙以500万元的价格在上海购买了一栋住房
D.中国政府无偿援助非洲某国政府10亿美元
答案： C
解析： (1)选项A属于劳务收支;(2)选项B属于收益;(3)选项D属于经常转移(单方面转移);均为经常项目。
22.“世界杯”期间，甲商店为提高世界杯纪念商品的销售数量进行有奖销售，规定凡进店消费金额达2000元以上者可以参与抽奖，每日抽取最高奖2名，每名获奖者可以获得资金3000元。根据《反不正当竞争法》的规定，下列关于该行为的说法中，正确的是()。
A.属于不当附奖赠促销行为
B.有利于体育事业发展，应当提倡
C.属于正当的竞争行为
D.属于商业贿赂行为
答案： C
解析： 经营者采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额超过5000元的，属于不当附奖赠促销行为。
23.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A.丁自动取得该企业合伙人资格
B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格
C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额
D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业
答案： B
解析： (1)选项ABD：继承人具备完全民事行为能力的(甲的妻子具备完全民事行为能力)，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格;(2)选项C：普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。
24.甲公司于2011年7月1日向专利局提出一份专利申请，经初步审查后于2012年7月1日公布。2012年10月1日甲公司请求专利局进行实质审查;专利局经过认真审查后，于2014年2月1日授予甲公司发明专利权并公告。根据专利法律制度的规定，该发明专利自()生效。
A.2011年7月1日
B.2012年7月1日
C.2012年10月1日
D.2014年2月1日
答案： D
解析： 发明专利权自公告之日起生效。
25.下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是()。
A.国有独资公司不能设立一人有限责任公司
B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任
C.一人有限责任公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.一个自然人最多只能投资设立两个一人有限责任公司
答案： C
解析： (1)选项A：国有独资公司不能成为普通合伙人，但可以成为一人有限责任公司的股东;(2)选项B：一人有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任，但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任;(3)选项D：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
26.乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的是()。
A.提议召开临时股东会会议
B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
C.制订公司分立的方案，提交股东会讨论
D.决定公司的投资计划
答案： A
解析： (1)选项BC：属于董事会的职权;(2)选项D：属于股东会的职权。
27.个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款;考虑到其配偶刘某是甲商业银行在当地分支机构的信贷员，遂向该分支机构申请贷款。根据商业银行法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A.该分支机构可以向王某发放信用贷款
B.该分支机构可以向王某发放担保贷款
C.该分支机构不得向王某发放贷款
D.该分支机构可以采用内部优惠利率向王某发放贷款
答案： B
解析： 商业银行不得向关系人发放“信用贷款”;商业银行向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
28.下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是()。
A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外
C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持
D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭
答案： D
解析： 诉讼时效期间届满并不消灭实体权利(债权人的债权并不消灭)。
29.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。
A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立
B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人
D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权
答案： C
解析： (1)选项A：企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押;(2)选项BC：动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人;(3)选项D：在抵押财产确定之.前，该抵押权不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
30.某居民企业被认定为小型微利企业，2013年实现会计利润25万元;当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
答案： C
解析： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;支付给供货商的违约金3万元是可以税前扣除的;向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不可以在税前扣除。该企业2013年应缴纳企业所得税=(25+2)*20%=5.4(万元)。
二、多项选择题(每题2分)
31.甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有()。
A.甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司
B.甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司
C.甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保
D.甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保
答案： BD
解析： 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议;(2)为关联方提供担保;(3)与关联方共同出资设立企业;(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
32.甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以250元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
A.甲只能取得200元的利益
B.甲可以取得250元的利益
C.乙的行为属于违反合同义务的行为
D.如有约定，乙可以按照约定增加报酬
答案： BD
解析： 乙作为行纪人按照高于委托人指定的价格出卖手表，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的规定仍不能确定的，该利益(50元)属于委托人甲。
33.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有()。
A.董事会是合营企业的最高权力机构
B.董事会每半年至少召开一次会议
C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过
答案： AC
解析： (1)选项B：合营企业、合作企业的董事会“每年”至少召开一次会议;(2)选项D：“资产抵押事项”仅限于“合作企业”董事会。
34.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2011年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有()。
A.会议由甲召集和主持
B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年
D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
答案： ABD
解析： (1)选项A：有限责任公司首次股东会由出资最多的股东召集和主持;(2)选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任;(3)选项C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，只设1～2名监事，监事的任期为法定制3年;(4)选项D：决定公司的经营方针和投资计划属于股东会的职权。
35.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。
A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日
B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约
C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外
D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
答案： ACD
解析： 选项B：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约;收购人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会及证券交易所提出报告，经批准后，予以公告。
36.甲公司欠乙公司货款900万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还;后乙公司得知丙公司欠甲公司1000万元，且因甲公司一直不催要，也不将丙公司诉至人民法院或申请仲裁，现该债权诉讼时效期间即将届满;乙公司遂向人民法院提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。
A.在诉讼中，丙公司对甲公司的抗辩，可以向乙公司主张
B.乙公司应当将丙公司列为代位权诉讼中的被告
C.乙公司应当以自己的名义代位行使甲公司的债权
D.如果乙公司胜诉，甲公司应当承担诉讼费用
答案： ABC
解析： (1)选项A：在代位权诉讼中，次债务人对债务人的抗辩，可以向债权人主张;(2)选项B：在代位权诉讼中，债权人是原告，次债务人是被告，债务人为诉讼上的第三人;(3)选项C：债务人怠于行使其对第三人(次债务人)享有的到期债权，危及债权人债权实现时，债权人为保障自己的债权，可“以自己的名义”代位行使债务人对次债务人的债权;(4)选项D：在代位权诉讼中，如果债权人胜诉的，由次债务人承担诉讼费用，其他必要费用则由债务人承担。
37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从企业所得税应纳税所得额中扣除的有()。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
答案： BCD
解析： 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)国家规定的公益性捐赠支出(年度利润总额12%以内)以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出(包括企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息)。
38.下列各项中，可以成为经济法主体的有()。
A.国家机关
B.国有独资公司
C.个体工商户
D.事业单位
答案： ABCD
解析： 国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户和公民均可以成为经济法的主体。
39.甲在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类，甲的“兰花”商标能够被归入的商标类型有()。
A.文字商标
B.商品商标
C.图形商标
D.服务商标
答案： AB
解析： 选项AC：甲以“兰花”二字为商标，而非以兰花图案为商标，因此，应为文字商标。
40.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。
A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C.购进农业生产者生产的农产品开具的注明买价的农产品收购发票
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证
答案： ABCD
解析： 增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证(即接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证)。
41.下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有()。
A.图形
B.三维标志
C.声音
D.数字
答案： ABCD
解析： 任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志，包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等，以及上述要素的组合，均可以作为商标申请注册。
42.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有()。
A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁
B.仲裁应当开庭、公开进行
C.申请仲裁后，当事人可以自行和解
D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
答案： AC
解析： (1)选项B：仲裁一般不公开进行;仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。(2)选项D：裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。
43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或者取得索取货款凭证的日期确认收入的实现
C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，并相应增加该项长期投资的计税基础
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
答案： AD
解析： (1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
44.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有()。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
答案： ABD
解析： 选项C：自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税前扣除。
45.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。
A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议
B.因该事项所收购的股份，应当在6个月内转让给职工
C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出
D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的3%
答案： AC
解析： (1)选项B：所收购的股份应当在1年内转让给职工;(2)选项D：收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的5%。
三、判断题(每题1分)
46.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，属于在境内提供应税服务。()
答案： N
解析： 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，不属于在境内提供应税服务。
47.法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为注册资本的25%以上时可以不再提取。()
答案： N
解析： 法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为注册资本的50%以上时可以不再提取。
48.要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。()
答案： N
解析： 要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算
49.保险凭证是一种内容简化了的保险单，一般不列明具体的保险条款，只记载投保人和保险人约定的主要内容，但与保险单具有同等的法律效力。()
答案： Y
解析：
50.中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。()
答案： N
解析： 中外合作经营企业是契约式企业，按照合作合同的约定分配损益。
51.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。()
答案： Y
解析：
52.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，应当承担连带赔偿责任。()
答案： Y
解析：
53.公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产。()
答案： Y
解析：
54.2015年12月31日之前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过2%的部分实行增值税即征即退政策。()
答案： N
解析： 2015年12月31日之前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
55.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。()
答案： N
解析： 债务人乙未向第三人丙履行债务，应当由债务人乙“向债权人甲”承担违约责任。
四、简答题(每题5分)
56.
2014年5月，A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼，为此与B公司签订建设工程施工合同，约定由B公司承建该楼，A公司先付工程款的20%，余款待工程验收合格后支付。为完成建设工作，B公司向C公司购买一台推土机，价款100万元，分5期支付，每期20万元，价款付清前C公司保留推土机的所有权;B公司向D公司租赁一台挖掘机。后因A公司未能按期提供工程图纸，B公司只好停工，停工期间，B公司私自将D公司的挖掘机转租给E公司;一个月后，D公司对转租提出异议。由于资金困难，B公司在向C公司支付两期价款之后，第三期价款迟迟未付，C公司多次催讨无果。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)B公司能否以A公司未按期提供工程图纸为由，要求A公司赔偿其相关损失?并说明理由。
(2)D公司能否要求与B公司解除租赁合同，并要求E公司返还挖掘机?并说明理由。
(3)C公司能否要求与B公司解除合同?并说明理由。
答案：
(1)B公司有权要求A公司赔偿损失。根据规定，发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。
(2)D公司有权解除与B公司之间的租赁合同，并要求E公司返还挖掘机。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。
(3)C公司有权与B公司解除合同。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除合同。
解析：
57.
甲公司为生产数控机床的境内公司，拥有与数控机床有关的多项发明专利权，甲公司为其数控机床申请注册了“AAA”注册商标。2014年7月，甲公司与乙公司签订行纪合同，根据合同约定，乙公司以自己的名义销售贴有“AAA”注册商标的数控机床10台，销售价格为每台15万元，每销售一台数控机床甲公司向乙公司支付2万元的报酬。2014年8月，乙公司以每台15万元的价格向丙公司销售了3台数控机床。丙公司收到3台数控机床后，自己使用一台，将其余两台出售给丁公司。2014年9月，乙公司未经甲公司同意，将其余7台数控机床的“AAA”注册商标清除，更换为自己的“BBB"注册商标，并以每台15万元的价格全部售出。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为是否侵犯了甲公司的发明专利权?并说明理由。
(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为是否侵犯了甲公司的商标专用权?并说明理由。
答案：
(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为不侵犯甲公司的发明专利权。根据规定，专利权人制造的产品售出后，使用或者销售该产品的，不视为侵犯专利权。
(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为侵犯了甲公司的商标专用权。根据规定，未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的，属于侵犯注册商标专用权的行为。
解析：
58.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：(1)销售A产品，取得不含增值税销售价款160万元，因对方延迟付款另外收取了违约金16万元。(2)以商业折扣方式销售B产品，不含增值税销售原价为200万元，给予购买方折扣额20万元，将折扣额另行开具发票。(3)因质量问题，A产品发生退货30万元(不含增值税)，但尚未收到应退还的增值税+专用发票。(4)将自产的C产品一批用于集体福利，该批产品同类不含税市场价为15万元。(5)当月购进生产用原材料100万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为17万元。(6)当月购进建筑材料20万元用于装修办公大楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3.4万元。已知，甲企业购销产品适用的增值税税率均为17%，本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。甲企业财务人员在申报缴纳增值税时计算过程如下：当期销项税额=(160+200-20-30)*17%=52.7(万元);准予从销项税额中抵扣的进项税额=17+3.4=20.4(万元);当期应纳增值税额=52.7-20.4=32.3(万元)。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出甲企业财务人员申报缴纳增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(计算结果保留到小数点后两位)
答案：
(1)因A产品购买方延迟付款收取的违约金16万元应当作为价外费用，价税分离后并入销售额，征收增值税。
(2)另行开具发票的折扣额20万元不得冲减销售额。根据规定，发生商业折扣，将折扣额另开发票的，不论会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。
(3)A产品退货30万元不得扣减销项税额。根据规定，在未收到购买方退还的增值税专用发票或开具红字专用发票前，销售方不能以退货扣减当期销项税额。
(4)将自产的C产品用于集体福利应当视同销售处理。
(5)购进建筑材料用于装修办公大楼不得抵扣进项税额。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税额。
综上所述：
(1)甲企业当期销项税额=(160+16/1.17+200+15)*17%=66.07(万元);
(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额=17(万元);
(3)当期应纳增值税额=66.07-17=49.07(万元)。
五、综合题(每题10分)
59.
甲公司(增值税一般纳税人)，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，其他相关数据如下：(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元;(2)营业外支出50万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐款6万元;(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;(4)12月购置并投入使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备1台，投资额81.9万元。
要求：
计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。
答案：
(1)广告费应调增应纳税所得额=450-2500*15%=75(万元)
(2)业务招待费的调整额实际发生额的60%=15*60%=9(万元)销售收入的5‰=2500*5‰=12.5(万元)业务招待费应调增应纳税所得额=15-9=6(万元)
(3)研究开发费用加计扣除=20*50%=10(万元)，可调减应纳税所得额10万元。
(4)公益性捐赠扣除限额=600*12%=72(万元)>实际公益性捐款30万元，公益性捐款不需纳税调整;直接捐赠额不得在企业所得税前扣除。因此，对外捐赠支出应调增应纳税所得额6万元。
(5)“三费”调整额工会经费扣除限额=150*2%=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，无须调整。职工福利费扣除限额=150*14%=21(万元)，实际支出23万元，应调增应纳税所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150*2.5%=3.75(万元)，实际支出6万元，应调增的应纳税所得额=6-3.75=2.25(万元)“三费”共计应调增应纳税所得额=2+2.25=4.25(万元)
(6)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=600+75+6+6-10+4.25=681.25(万元)应纳企业所得税=681.25*25%-81.9*10%=162.12(万元)。
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