2024中级会计职称《经济法》专项试题及答案
在平时的学习、工作中，我们很多时候都不得不用到试题，试题是参考者回顾所学知识和技能的重要参考资料。什么样的试题才是好试题呢？下面是小编帮大家整理的2024中级会计职称《经济法》专项试题及答案，欢迎阅读与收藏。
中级会计职称《经济法》专项试题及答案 1
多项选择题
1.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有()。
A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中
D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
答案： AD
解析： 本题考核工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。
2.下列各项中，属于应当编制简式权益变动报告书的情形有()。
A.收购人甲公司不是A上市公司的第一大股东或者实际控制人，但通过收购持有A上市公司15%拥有权益的股份
B.收购人乙公司不是A上市公司的第一大股东或者实际控制人，但通过收购持有A上市公司25%拥有权益的股份
C.收购人丙公司不是A上市公司的第一大股东，但通过收购持有A上市公司6%拥有权益的股份
D.收购人丁公司通过收购持有A上市公司25%拥有权益的股份
答案： AC
解析： 本题考核上市公司收购的权益披露。投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人.其拥有权益的股份达到或超过该公司已发行股份的5%但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书。
3.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有()。
A.某勘探公司提供的工程勘探服务
B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务
C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务
D.某电影院播映电影服务
答案： ABCD
解析： 本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务;选项B属于信息技术服务;选项C属于文化创意服务;选项D属于广播影视服务。
4.在买卖合同中，关于标的物产生的孳息，下列说法正确的有()。
A.标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有
B.标的物在交付之前产生的孳息，归买受人所有
C.交付之后产生的孳息，归出卖人所有
D.交付之后产生的孳息，归买受人所有
答案： AD
解析： 本题考核买卖合同标的物孳息的归属。标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后产生的孳息，归买受人所有。
5.关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别，下列表述中，正确的有()。
A.无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查
B.无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力
C.可撤销的民事行为，其撤销权的行使有时间限制，而在无效民事行为中，不存在相关限制
D.可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同
答案： CD
解析： 本题考核无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别。(1)可撤销民事行为，应由撤销权人以撤销行为为之，人民法院不主动干预;对于无效民事行为的确认，司法机关和仲裁机构可以主动干预，宣告其无效，因此选项A表述错误。(2)无效民事行为自行为开始时就无效，可撤销的民事行为在未撤销前是有效的，只有在被撤销后，其效力才视同无效民事行为，自行为开始时就无效，因此选项B表述错误。
6.以下对可撤销的民事行为的表述正确的有()。
A.该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭
B.被撤销的民事行为从行为开始起无效
C.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力
D.该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭
答案： ABCD
解析： 本题考核可撤销民事行为的特征。
7.张某将自己的宝马汽车先后与甲乙丙三人签订了买卖合同。下列表述正确的有()。
A.一般情况下，张某与甲乙丙签订的三个买卖合同均有效
B.如果张某已经将汽车交给丙，丙可以请求张某办理汽车的所有权转移登记手续
C.如果汽车还在张某手中，已经办理所有权转移登记的乙可以请求张某交付汽车
D.如果张某将汽车交付给甲，但为乙办理了所有权转移登记，此时甲可以请求将汽车所有权登记在自己名下
答案： ABCD
解析： 本题考核买卖合同司法解释的相关规定。四个选项表述均正确。
8.根据营改增的规定，以下情形享受增值税免税优惠的有()。
A.邮政部门提供邮件寄递业务
B.两岸海上直航业务
C.个人转让著作权
D.代理报关业务
答案： ABC
解析： 本题考核营改增的税收优惠。选项D应按规定缴纳增值税。
9.下列情形中，当事人不能提起民事诉讼的有()。
A.甲某日被人从背后打伤，尚未查到侵害人是谁
B.甲乙因为买卖合同发生纠纷，且在买卖合同中约定了有效的仲裁条款
C.甲当众将乙打伤，丙路见不平，于是丙向法院起诉要求甲向乙赔偿
D.甲对工商局对其作出的处罚决定不服
答案： ABCD
解析： 本题考核当事人提起诉讼的条件。选项A中“没有明确的被告”，不能起诉;选项B中当事人已经约定了有效的仲裁条款，不能向法院起诉;选项C中原告不是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织，不能起诉;选项D“不属于法院受理民事诉讼的范围”，可以提起行政诉讼，不能提起民事诉讼。
10.下列关于股东提起解散公司诉讼的.说法中，正确的有()。
A.股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
B.经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销
C.股东以知情权受到损害为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理
D.公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼，人民法院应予受理
答案： ABCD
解析： 本题考核公司解散和清算。本题四个选项的说法均正确，特别注意选项C的规定。
11.根据《专利法》的有关规定，下列情形不可以授予专利权的有()。
A.甲发明了印制伪钞的设备
B.乙发明了对糖尿病特有的治疗方法
C.丙发现了某植物新品种
D.丁发明了某植物新品种的生产方法
答案： ABC
解析： 本题考核授予专利权的条件。选项A的发明违反法律规定;选项B属于疾病治疗方法;选项C属于动植物品种，三者均属于不得授予专利权的情形;选项D植物新品种的生产方法，可以被授予专利权。
12.下列选项中，属于国家出资企业的有()。
A.甲国有独资公司
B.乙国有独资企业
C.国家持股60%的丙有限责任公司
D.国家持股20%的丁股份有限公司
答案： ABCD
解析： 本题考核国家出资企业的概念。国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
13.下列各项中，属于增值税征收范围的有()。
A.对增值税纳税人收取的会员费收入
B.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
C.缝纫业务
D.货物期货
答案： CD
解析： 本题考核增值税的征税范围。选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项B，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
14.下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有()。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人
答案： ABC
解析： 本题考核增值税纳税人的放弃免税权。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
15.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
答案： ABD
解析： 本题考核企业资产的税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。
中级会计职称《经济法》专项试题及答案 2
1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地
答案：D
试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。
5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，2013年年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）
D.200×12%=24（万元）
答案：B
试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。
6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
答案：C
试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。
A.停止发售发票
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案：B
试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
8、根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。
A.原进口时的价格
B.留购价格
C.国内同样货品价格
D.国内同样货品减除损耗的价格
答案：B
试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是______。
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
答案：C
试题评析：下列不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员 工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的'案件
答案：C
试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。
A.海关
B.地方税务局
C.国税局
D.海事局
答案：A
试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。
12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。
14、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税______万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
满分）
参考答案：C
试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。
15、某企业2010年3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。
16、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。
A.该市国家税务局
B.该市人民政府
C.所在省国家税务局
D.所在省人民政府
答案：A
试题评析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
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