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中级会计师考试《经济法》预测题
1.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是()。
A.居民企业来源于中国境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
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答案： C
解析： 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于中国境内、外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于中国境内的所得纳税。
2.以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述不正确的是()。
A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
B.已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本
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答案： B
解析： 本题考核企业所得税一般项目扣除规定。企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
3.下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是()。
A.董事长由董事会选举产生
B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项
C.董事会成员中应当有公司职工代表
D.董事会每届的任期为4年
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答案： C
解析： 本题考核国有独资公司董事会的规定。根据规定，国有独资公司董事会中应当有职工代表，因此选项C正确;国有独资公司的董事长和副董事长，由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定，因此选项A错误;增加公司注册资本的决议需要经过国有资产监督管理机构的决定，因此选项B错误;董事每届任期不得超过3年，因此选项D错误。
4.甲于2013年3月25日发明了一项新型器械的生产方法，但未就此申请专利，乙于2013年10月14日同样发明了该器械的生产方法，并于2013年10月18日就该项发明申请专利，甲得知后也于2013年10月20日就该项发明申请专利。根据我国《专利法》的规定，该项发明的专利应授予()。
A.甲
B.乙
C.甲和乙共同共有
D.甲和乙按份共有
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答案： B
解析： 本题考核专利申请的“先申请原则”。两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的情况下，对先提出申请的申请人授予专利权。先申请的判断标准是申请日。乙先于甲申请，专利权应授予乙。
5.关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是()。
A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整
B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级政府批准
C.应当合理评估，依法公开，公平竞价
D.应当依法回避的关联方不得参与竞买
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答案： D
解析： 本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。
6.甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。
A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1
B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
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答案： C
解析： 本题考核普通合伙企业的相关规定。根据规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。因此选项C错误。
7.根据公司登记管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理变更登记的是()。
A.公司的经理发生变化
B.公司的股东发生变化
C.公司的住所发生变化
D.公司的名称发生变化
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答案： A
解析： 本题考核变更登记的规定。根据规定，“董事、监事、经理”发生变动的，无需变更登记，只需“备案”。
8.下列货物的进项税不得抵扣的是()。
A.进口货物在境外缴纳的增值税
B.进口货物在进口环节缴纳的增值税
C.购买农产品，取得收购发票
D.购买机器，取得增值税专用发票
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答案： A
解析： 本题考核进项税额的抵扣。进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。
9.下列有关技术合同的表述中，错误的是()。
A.妨碍技术进步的技术合同属于效力待定的合同
B.侵害他人技术成果的技术合同无效
C.技术转让合同约定的内容不得限制技术竞争
D.技术开发合同应当采用书面形式
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答案： A
解析： 本题考核技术合同的规定。根据规定，非法垄断技术、妨碍技术进步或者侵害他人技术成果的技术合同无效。
10.某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据相关法律，下列判断正确的是()。
A.该银行即将发生信用危机
B.该银行可以由中国银监会实行接管
C.该银行可以由中国人民银行实施托管
D.该银行可以由当地政府实施机构重组
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答案： B
解析： 本题考核商业银行的接管。该银行已经发生信用危机，所以选项A错误。商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银监会可以对该商业银行实行接管，所以选项B正确，选项CD错误。
11.根据《合同法》规定，租赁合同租赁期限不得超过一定期限，否则超过部分无效，该期限是()。
A.10年
B.15年
C.20年
D.30年
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答案： C
解析： 本题考核租赁合同的期限。租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。
12.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。
A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章
B.个人在票据上的签章，应为该个人的签名加盖章
C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章
D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章
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答案： C
解析： 本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项A错误;(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”，因此选项B错误;(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，因此选项C正确;(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项D错误。
13.根据营改增的规定，下列情形免征增值税的是()。
A.某港口提供的打捞救助服务
B.一般纳税人提供管道运输服务
C.中国邮政集团公司提供的邮政普遍服务
D.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
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答案： C
解析： 本题考核营改增的免税政策。选项AD属于营改增征收范围，无免税规定;选项B，对于一般纳税人提供管道运输服务的，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
14.外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为()万元，
A.600
B.700
C.900
D.1000
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答案： D
解析： 本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。
15.某集团公司决定把所属的A公司的两个业务部门分立，再设B公司和C公司，并在决定中明确A公司以前所负的债务由新设的B公司承担。A公司原欠D公司货款5万元。对此，下列做法正确的是()。
A.由B公司承担债务
B.由ABC三个公司分别承担债务
C.由A公司承担债务
D.由ABC三个公司连带承担债务
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答案： D
解析： 本题考核当事人分立后的债务承担。根据规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。本题中，债权人和债务人A公司并没有就债务承担达成约定，因此，债务人A公司对债权人的债务依法应由分立后的法人ABC三公司连带承担，内部决定对第三人没有效力。
16.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
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答案： D
解析： 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
17.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A.特许权使用费所得
B.利息所得
C.动产转让所得
D.租金所得
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答案： C
解析： 本题考核企业所得税所得来源的有关规定。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
18.关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是()。
A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款
B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率
C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8%的规定
D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款
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答案： B
解析： 本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。所以，选项B说法错误。
19.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍
B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员
C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司房屋建造工程
D.某连锁商店将畅销商品移送到本县另外一家同名连锁店
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答案： A
解析： 本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。选项D中因为是在同一县市，所以不视同销售。
20.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单
B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记
D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保
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答案： C
解析： 本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，故选项C不符合规定。
21.下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是()。
A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%
B.收购人乙公司在过去3年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚
C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购
D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产
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答案： B
解析： 本题考核上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。
22.根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是()。
A.开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除
B.固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限
C.符合条件的小型微利企业实行15%的优惠税率
D.安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
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答案： C
解析： 本题考核企业所得税税收优惠。对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。
23.某上市公司的董事长张某因贪腐渎职被公安局予以拘留。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是()。
A.中期报告
B.季度报告
C.年度报告
D.临时报告
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答案： D
解析： 本题考核上市公司临时报告。公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施，属于重大事件，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报告”，并予公告。
24.上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2013年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是()万元。
A.3
B.13.09
C.11
D.6
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答案： A
解析： 本题考核“营改增”现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3%，应缴纳的增值税=103÷(1+3%)*3%=3(万元)。
25.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近()内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币()元。
A.2年5亿
B.1年2亿
C.3年5亿
D.3年2亿
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答案： D
解析： 本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元;(2)有符合保险法和公司法规定的章程;(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。
26.甲将一工艺品寄存乙处。2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为()。
A.自2011年2月11日至2012年2月10日
B.自2011年8月3日至2012年8月2日
C.自2011年2月11日至2013年2月10日
D.自2011年8月3日至2013年8月2日
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答案： B
解析： 本题考核短期诉讼时效期间和诉讼时效期间起算的规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起算，寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的诉讼时效期间。本题中2011年8月2日，甲知道工艺品严重毁损，所以从2011年8月3日开始计算诉讼时效1年，则诉讼时效期间为2011年8月3日至2012年8月2日。
27.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是()。
A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
B.从高适用退税率
C.从低适用退税率
D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
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答案： C
解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。
28.某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是()。
A.假冒他人注册商标行为
B.虚假陈述行为
C.伪造产地的行为
D.正当广告宣传行为
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答案： B
解析： 本题考核虚假陈述的概念。虚假陈述，是指经营者对其产品或服务信息所做的不实介绍，虚假陈述的方式包括在包装、装潢或广告中对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。
29.关于保证制度，下列表述正确的是()。
A.保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人可以免除赔偿责任
B.保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人抽逃转移注册资金的，保证人不承担保证责任
C.从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效
D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任
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答案： C
解析： 本题考核保证制度。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任;选项A错误。保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符或抽逃转移注册资金的，保证人在注册资金不足或抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责任;选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任;选项D错误。
30.某居民企业2012年度境内生产经营亏损10万元，2013年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元。该企业2013年应纳税额为()万元。
A.35
B.52.5
C.48.75
D.58.75
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答案： D
解析： 本题考核企业所得税应纳税额的计算。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。该企业2013年应纳所得税额=(220+25-10)*25%=58.75(万元)。
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