2016中级会计职称《财务管理》考试练习题
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1.单选题
下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。
A.发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元
C.证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式
D.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司
【正确答案】 B
【答案解析】 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项B表述错误。
2.多选题
某股份有限公司设立时采用募集设立方式，其向社会公开发行的股票采用承销的方式进行，这种股票发行方式属于( )。
A.设立发行
B.增资发行
C.直接发行
D.间接发行
【正确答案】 AD
【答案解析】 设立发行，是指发行人为设立股份有限公司，而向社会投资者发行股票的行为。设立发行的法律结果为成立新的股份有限公司。间接发行，又称承销发行，是指证券发行人委托证券承销机构发行证券，并由证券承销机构办理证券发行事宜，承担证券发行风险的行为。
3.多选题
根据证券法律制度的规定，上市公司从事下列的事项中，应当事先经中国证监会核准的有( )。
A.向原股东配股
B.向不特定对象公开募集股份
C.非公开发行股票
D.实施要约收购
【正确答案】 ABC
【答案解析】(1)选项ABC：上市公司发行新股(不论公开发行，还是非公开发行)，均应经中国证监会核准;(2)选项D：实施要约收购、变更收购要约均无需取得中国证监会的事前行政许可。
4.单选题
下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制定规定的是 ( )。
A.承销团承销适用于不特定对象公开发行的证券
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1万元
C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成
D.承销团代销、包销期最长不得超过90日
【正确答案】 B
【答案解析】 发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议;选项A表述正确。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成;选项C表述正确。证券的代销、包销期限最长不得超过九十日;选项D表述正确。
5.多选题
某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发行失败的有( )。
A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股
B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股
【正确答案】 CD
【答案解析】 根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。本题中，代销期限届满，选项C、D未达到70%，因此为发行失败。
6.多选题
甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。
A.由甲公司的监事担任董事的丙公司
B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。根据规定，持有投资者“30%以上”股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是不构成一致行动人的。选项A属于第(3)种一致行动人的情形;选项D属于第(8)种一致行动人的情形;选项B属于第(9)种一致行动人的情形。
7.多选题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)欲收购乙上市公司(以下简称乙公司)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司构成一致行动人的有( )。
A.甲公司的母公司
B.与甲公司同时受控于A公司的丙公司
C.持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某
D.甲公司的董事长张某的亲姐姐，其持有乙公司1%的股份
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定，投资者之间有股权控制关系的，构成一致行动人，因此选项A是正确的;投资者受同一主体控制的，构成一致行动人，因此选项B是正确的;持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是正确的;在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，构成一致行动人，因此选项D是正确的。
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