2024中级会计师《实务》练习题及答案（通用8套）
无论是在学校还是在社会中，我们很多时候都不得不用到练习题，只有多做题，学习成绩才能提上来。学习就是一个反复反复再反复的过程，多做题。什么样的习题才能有效帮助到我们呢？下面是小编为大家收集的2024中级会计师《实务》练习题及答案（通用8套），希望对大家有所帮助。
中级会计师《实务》练习题及答案 1
1 2013年1月，某事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部门拨付的非财政专项资金100万元，为该项目发生事业支出80万元。
2013年12月，项目结项，经上级主管部门批准，该项目的结余资金留归该单位使用。对结余资金的会计处理正确的是( )。
A.将20万元结余资金转入事业结余
B.将20万元结余资金转入经营结余
C.将20万元结余资金转入事业基金
D.将20万元结余资金财政补助结转
参考答案：C
2 甲公司从政府无偿取得的天然林，难以按照公允价值计量，只能以名义金额计量，则甲公司在取得天然林时贷记的会计科目是( ).
A.资本公积1元
B.营业外收入1元
C.其他业务收入1000元
D.营业外收入1000元
参考答案：B
3 2012年1月1日。甲公司从二级市场购入乙公司同日发行的债券(面值l000万元)。支付对价l08075元，另外支付交易费用5万元。该债券的票面利率为5%，实际利率为4%。于每年年末支付利息，本金在债券到期时一次偿还。甲公司有意图也有能力.
将该债券持有至到期，假定不考虑其他因素。该债券2013年12月31日的账面价值为( )万元。
A.1078.4
B.1071.54
C.901.94
D.1085
参考答案：B
4 20T1年1月1日。甲公司股东大会批准实施股权激励计划，决定授予100名中层以上管理人员每人l000份现金股票增值权。可行权日为2013年12月31日，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。授予日。甲公司股票市价为5元。截至2011年末累计确认负债60万元，2011年没有人离职。2012年有l0人离职，预计2013年没有人离职。2012年末增值权公允价值为l2元。甲公司该项股份支付对2012年负债的影响金额为( )元。
A.720000
B.300000
C.120000
D.200000
参考答案：C
5 2013年11月14日，甲上市公司因土地纠纷而被乙公司起诉。2013年12月31日。甲公司尚朱接到法院的判决。甲公司认为最终的法律判决很可能对公司不利。假定甲公司预计将要支付的赔偿金额、诉讼费等费用为160万元至200万元之间的某一项金额。而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，其中诉讼费为3万元。甲公司估计将来很可能获得来自第三方的赔偿190万元。甲公司应确认的管理费用为( )万元。
A.7
B.177
C.3
D.180
参考答案：C
6 民间非营利组织调整减少以前期间非限定性收入的，应当就需要调整的金额调整( )科目。
A.以前年度损益调整
B.非限定性净资产期初数
C.非限定性净资产期末数
D.利润分配
参考答案：B
7 2013年12月31日，甲公司库存A材料的账面成本为500万元，单位成本为l 0万元，件。数量为50件。可用于生产100台B产品。A材料的市场销价为8万元，件。用A材料生产的B产品的成本为15万元，台，市场上的销售价格为14万元，台。将A材料/jⅡ-r成B产品尚需投入10万元，台，估计将发生销售费用等0.4万元，台。期末A材料需计提跌价准备( )万元。
A.40
B.20
C.140
D.0
参考答案：C
8 下列关于“事业结余”科目的说法，不正确的是( )。
A.期末，将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入本期发生额中的非专项资金收入结转入“事业结余”科目
B.“事业结余”科目核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额
C.“事业结余”科目期末如为贷方余额，反映事业单位本期实现的事业结余;如为借方余额，反映事业单位本期发生的事业亏损
D.年末结账后，“事业结余”科目应无余额
参考答案：C
9 甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出.每件成本为600元.合同约定丙公司应按每件1000元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向丙公司支付手续费.丙公司对外实际销售100件.款项已经收到.假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素，以下选项中说法正确的是( ).
A.甲公司发出商品时，应确认收入10000元
B.甲公司发出商品时.不能确认收入
C.甲公司收到丙公司开具的代销清单时，应将代销手续费冲减商品销售收入
D.甲公司收到丙公司开具的代销清单时，应支付丙公司6000元手续费
参考答案：B
10 2013年1月1日，乙公司将公允价值为1500万元的商品出售给甲公司.售价为1600万元，该批商品的实际成本为1500万元，不考虑存货跌价准备.当日，乙公司又将该批商品以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产.租期为4年.合同规定每年年末支付租金100万元.假定不考虑增值税等其他因素.该业务对乙公司2013年利润总额的影响为( )万元.
A.150
B.75
C.125
D.100
参考答案：B
11 乙公司为甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200万元的价格(不含增值税)，将其生产的设备销售给乙公司，该设备的成本为1000万元。乙公司将其作为管.理用固定资产，购入当日即投入使用，采用直线法对其计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计与税法对折旧等相关政策的规定相同。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司在编制2013年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为( )万元。
A.146.25
B.48.75
C.47.5
D.200
参考答案：A
12 关于房地产转换日的确定。下列表述不正确的是( )。
A.企业将原本用于出租的房地产改用于经营管理，则该房地产的转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于经营管理的日期
B.房地产开发企业将其持有的开发产品以经营租赁的方式出租，则该房地产的转换日为房地产的租赁期开始日
C.企业将自用土地使用权改用于资本增值，则该房地产的转换日为计划将自用土地使用权停止自用的日期
D.自用建筑物停止自用改用于出租，转换目一般为租赁期开始日
参考答案：C
13 A公司因新产品生产需要。2013年10月份对一生产设备进行改良。12月底改良完成，改良时发生相关支出共计64万元，估计能使设备延长使用寿命3年。根据2013年10月末的账面记录。该设备的账面原值为400万元。采用年限平均法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧160万元，计提减值准备60万元。若被替换部分的账面原值为100万元，则该企业2013年12月份改良后的固定资产价值为( )万元。
A.199
B.184
C.300
D.64
参考答案：A
14 2013年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元(含已到付息日但尚未领取的利息l00万元)购入乙公司发行的债券，另发生交易费用l039元。划分为交易性金融资产。当年12,931日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，当日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为( )万元。
A.90
B.100
C.190
D.200
参考答案：D
16 2013年甲企业招收部分残疾人，并签订正式劳动合同.2013年12月，甲企业收到政府为鼓励企业招收残疾人员而发放的社保和岗位补贴30万元.当年进行所得税申报时，税务机关允许其加计扣除100%残疾职工工资.共计100万元.下列关于这笔款项的说法.正确的是( ).
A.加计扣除的工资应确认为与收益相关的政府补助
B.加计扣除的工资不应确认为与收益相关的政府补助
C.2013年甲企业收到政府补助130万元
D.2013年甲企业收到政府补助30万元
参考答案：B,D
17 下列说法中。正确的是( )。
A.不具有商业实质的交换，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的账面价值和为换入资产支付的相关税费作为换入资产的.成本(不考虑增值税)
B.收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益
C.非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考
D.当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
参考答案：A,C,D
18 下列关于民间非营利组织的说法中，正确的有( )。
A.民间非营利组织的会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
B.民间非营利组织的会计目标是满足会计信息使用者的信息需求
C.民间非营利组织的会计核算应当以权责发生制为基础
D.民间非营利组织的财务会计 报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表
参考答案：A,B,C
19 下列关于会计政策变更的各项表述中，不正确的是( )。
A.会计政策一经确定，不得变更
B.本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
C.对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更
D.会计政策变更，说明前期所采用的原会计政策有误
参考答案：A,C,D
20 下列说法中，错误的是( ).
A.因商誉的初始确认产生的递延所得税负债不能确认为负债
B.若某项交易不是企业合并，并且交易发生时既不会影响会计利润也不影响应纳税所得额，企业不应确认该项应纳税暂时性差舁产生的递延所得税负债
C.考虑到暂时性差异在转回期间的货币价值.计量递延所得税时应予以折现
D.递延所得税资产发生减值后，即使能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂日寸性差异.也不应恢复递延所得税资产的账面价值
参考答案：C,D
21 民间非营利组织会计、企业会计和事业单位 会计在核算上的主要区别包括( )。
A.只有企业会计以权责发生制为核算基础，其他都采用收付实现制
B.财务会计报告的名称和构成相同
C.净资产的核算和列报不同
D.收入的确认不同
参考答案：C,D
22 下列关于投资性房地产后续计量模式的转换。表述正确的有( )。
A.投资性房地产后续计量模式变更时公允价值大于账面价值的差额，调整期初留存收益
B.企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更，这符合会计信息质量的谨慎性要求
C.投资性房地产后续计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，计入公允价值变动损益
D.投资性房地产后续计量模式变更时的处理，一般不影响当期损益
参考答案：A,C
23 关于成本法与权益法的转换，下列说法中正确的是( )。
A.原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位实施控制的，应由成本法核算转为权益法
B.原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加重大影响或是实施共同控制的，应由成本法核算转为权益法
C.因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响的，应由成本法核算改为权益法
D.因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为与其他投资方一起实施共同控制的，应由成本法核算改为权益法
参考答案：B,C,D
24 下列各项中，属于融资租赁标准的有( )。
A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分
B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人
C.租赁资产性质特殊，如不做较大改造，只有承租人才能使用
D.承租人有购买租赁资产的选择权，购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
参考答案：A,B,C,D
26 对于共同控制资产在经营、使用过程中发生的费用，包括有关直接费用以及应由本企业承担的共同控制资产发生的折旧费用、借款利息费用等，合营各方应当按照合同或协议的约定确定应由本企业承担的部分，作为本企业的费用确认。( )
参考答案：对
27 子公司在“专项储备”项目中反映的按照国家相关规定提取的安全生产费等，与留存收益不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，应当按归属于母公司所有者的份额予以恢复，借记“未分配利润”项目，贷记“专项储备”项目。( )
参考答案：对
28 企业对与其他投资方一起实施共同控制的被投资单位，应采用比例合并法将其纳入合并财务报表。( )
参考答案：错
29 存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等，不含按照一定方法分配的制造费用。( )
参考答案：错
30 处置长期投资、固定资产、无形资产，以及以固定资产、无形资产对外投资时，应当冲销该资产对应的非流动资产基金。( )
参考答案：对
31 工程完工后，如果有报废、毁损的工程物资，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔偿后的差额，应计入当期损益。( )
参考答案：对
32 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值2000万元，检验工作是合同的重要组成部分.甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验，此时该船舶所有权上的主要风险和报酬已经转移给乙公司.( )
参考答案：错
33 投资企业在确认应分担被投资单位发生的亏损时，减记长期股权投资的账面价值、其他构成长期权益的项目价值至零，并按合同承担额外义务后，仍有额外损失的，应继续冲减。( )
参考答案：错
34 非货币性资产交换的核算中，无论是支付补价的一方还是收到补价的一方，都要解决换入资产的入账价值和确认换出资产的资产处置损益的问题。( )
参考答案：错
中级会计师《实务》练习题及答案 2
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1.下列法的形式中，效力最低的是（ ）。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.宪法
【答案】C【解析】法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。
2.下列选项中，属于附加刑的是（ ）。
A.管制
B.死刑
C.拘役
D.驱逐出境
【答案】D【解析】（1）选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；（2）选项D：附加刑包括罚金、剥夺政治、没收财产和驱逐出境。
3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是（ ）。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于诉讼时效的中断事由；（2）选项D：属于诉讼时效的中止事由。
4.2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立
B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系
C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立
D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立
【答案】C【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
5.根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（ ）。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
【答案】B【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。
6.王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（ ）。
A.24个月
B.9个月
C.12个月
D.18个月
【答案】B【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。
7.某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（ ）。
A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日
C.贰零壹叁年零柒月拾伍日
D.贰零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
9.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（ ）。
A.出票日起10日内
B.出票日起1个月内
C.到期日起10日内
D.到期日起2年内
【答案】B【解析】（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。
10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.商场销售卷烟
B.商场销售白酒
C.商场销售金银首饰
D.商场销售化妆品
【答案】C【解析】（1）选项ABD：商场应缴纳增值税；（2）选项C：商场应缴纳增值税和消费税。
11.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额
B.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
【答案】A【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的收入
【答案】A【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于不征税收入；（3）选项CD：属于应税收入。
13.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（ ）万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
【答案】C【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。
14.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地
B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
【答案】A【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
15.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】B【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（ ）。
A.净吨位每吨
B.整备质量每吨
C.每米
D.每辆
【答案】A【解析】机动船舶的计税单位为净吨位每吨。
17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
【答案】D【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（ ）。
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
C.委托代征
D.邮寄申报
【答案】D【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（ ）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；（2）选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（ ）。
A.申请延期缴纳税款
B.接受税务检查
C.按期办理纳税申报
D.按规定设置账簿
【答案】A【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项BCD：属于纳税人的义务。
21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（ ）。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取税务登记证件之日起15日内
C.纳税义务发生之日起15日内
D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
23.根据税收征收管理法律制度的'规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是（ ）。
A.工商营业执照
B.经办人身份证明
C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模
D.税务登记证件
【答案】A【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
24.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（ ）万元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D【解析】滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（ ）。
A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力
B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力
C.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定
D.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定
【答案】ABCD【解析】（1）选项A：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力；（2）选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；（3）选项CD：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
2.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（ ）。
A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
【答案】ABCD【解析】（1）选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；（2）选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；（3）选项C：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议；（4）选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（ ）。
A.主营业务岗位
B.替代性岗位
C.临时性岗位
D.辅助性岗位
【答案】BCD【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
4.女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费，根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的生育保险待遇包括（ ）。
A.婴儿所发生的各项费用
B.生育津贴
C.生育医疗费用
D.因医疗事故而发生的医疗费用
【答案】BC【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。
A.记名预付卡可挂失、可赎回
B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
C.记名预付卡不得设置有效期
D.不记名预付卡有效期可设置为2年
【答案】ABC【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（ ）。
A.未填明“现金”字样的银行汇票
B.已承兑的商业汇票
C.支票
D.填明“现金”字样的银行本票
【答案】BCD【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（ ）。
A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任
B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任
C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款
D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
【答案】ACD【解析】（1）选项A：被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；（2）选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任；（3）选项C：票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款；（4）选项D：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。
8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于投资的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
【答案】ABCD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
9.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天
B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天
C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天
D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天
【答案】AC【解析】（1）选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；（4）选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
A.中药材的种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.香料作物的种植
【答案】AB【解析】（1）选项AB：免征企业所得税；（2）选项CD：减半征收企业所得税。
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（2）选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（ ）。
A.挂车
B.电动自行车
C.有轨电车
D.游艇
【答案】AC【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；（2）选项D：按“权利、许可证照”贴花。
14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（ ）。
A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.煤矿生产的天然气
D.原木
【答案】AB【解析】（1）选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；（2）选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【答案】BC【解析】（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于税收保全措施；（3）选项D：属于税收强制执行措施。
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（ ）
【答案】√
2.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。（ ）
【答案】×【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。
3.贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（ ）
【答案】√
4.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（ ）
【答案】√
5.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（ ）
【答案】√
6.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（ ）
【答案】×【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）
【答案】×【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
【答案】√
9.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（ ）
【答案】×【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
中级会计师《实务》练习题及答案 3
1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地
答案：D
试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。
5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，2013年年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）
D.200×12%=24（万元）
答案：B
试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。
6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
答案：C
试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。
A.停止发售发票
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案：B
试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
8、根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。
A.原进口时的价格
B.留购价格
C.国内同样货品价格
D.国内同样货品减除损耗的价格
答案：B
试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是______。
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
答案：C
试题评析：下列不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员的工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的.案件
答案：C
试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。
A.海关
B.地方税务局
C.国税局
D.海事局
答案：A
试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。
12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。
14、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税______万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
满分）
参考答案：C
试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。
15、某企业2010年3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。
16、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。
A.该市国家税务局
B.该市人民政府
C.所在省国家税务局
D.所在省人民政府
答案：A
试题评析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
中级会计师《实务》练习题及答案 4
一、单项选择题(25题，每小题1分，共25分，2005年初级会计资格《经济法基础》试题及答案。计算结果出现小数的，保留小数点后两位)
1. 根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是( )
A 10日 B 15日 C 30日 D 60日
答案：C 教材62页
2. 根据公司法的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是( )
A 董事长 B 董事会 C 监事会 D 总经理
答案：B 教材100页 董事会召集，董事长主持。
3. 根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )
A 本公司董事 B 本公司经理 C 本公司财务负责人 D 本公司股东
答案：D 教材93-95页
4. 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )
A 股票和公司债券都属于有价证券
B 公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
C 发行股票和发行公司债券有不同法律要求
D 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
答案：D 教材118页
5. 根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是( )
A 1个月 B 3个月 C 1年 D 5年
答案：C 教材146页
6. 甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据合同法的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是( )
A. 应当由乙公司一方承担清偿责任
B. 应当由甲公司一方承担清偿责任
C. 应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
D. 应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任
答案：D 教材169页
7. 根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是( ).
A 土地所有权 B 所有权有争议的财产
C 依法被扣押的财产 D 抵押人所有的厂房
答案：D 教材159-160页
8. 根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。
A 董事长张某 B 总经理王某 C 总会计师李某 D 财务部经理赵某
答案：A 教材182页
9. 根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )
A 县级以上工商行政管理部门 B 县级以上人民政府财政部门
C 县级以上国家税务机关 D 县级以上人民政府审计部门
答案：B 教材207页
10. 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )
A 超额累进税率 B 全额累进税率 C 超率累进税率 D 超倍累进税率
答案：A 教材248页
11. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )
A 车船使用税 B 土地增值税 C 车辆购置税 D 车船使用牌照税
答案：C 教材237页
12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )
A 发出应税消费品的当天 B 取得全部价款的当天
C 销售合同规定的收款日期的当天 D 每一期收到收款凭据的当天
答案：C 教材307页
13. 根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )
A 向消费者个人销售应税货物 B 向小规模纳税人转让专利权
C 向一般纳税人销售房地产 D 向一般纳税人销售应税货物
答案：D 教材290页
14. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 450 B 597.6 C 870 D 960
答案：D 教材280页 16960/(1+6%)*6%=960元
15. 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。
A 用于赞助的消费品 B 用于职工福利的消费品
C 用于广告的消费品 D 用于连续生产应税消费品的消费品
答案：D 教材301页
16. A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。
A 50000 B 60000 C 70000 D 63333.33
答案：C 教材302页 (57000+9500)/(1-5%)=70000元
17 某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A 3 B 12 C 15 D 18
答案：C 教材319页 (400+200-100)*3%=15万元
18 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )。
A 房屋、建筑物 B 以经营租赁方式出租的固定资产
C 已提足折旧继续使用的固定资产 D 季节性停用的机器设备
答案：C 教材356-357页
19 A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( )万元。
A 600 B 520 C 480 D 576
答案：D 教材339页 600*800*12/10000=576万元<(400+120+80=600)
20 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。
A 7日 B 15日 C 30日 D 45日
答案：B 教材374页
21 某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。
A 公司盖章
B 公司法定代表人李某盖章
C 公司法定代表人李某签名加盖章
D 公司盖章加公司法定代表人李某盖章
答案：D 教材433页
22 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。
A 汇兑结算方式 B 信用证结算方式
C 托收承付结算方式 D 委托收款结算方式
答案：A 教材452页
23 李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。
A A区人民政府 B 甲市国家税务局
C A区国家税务局 D 甲市人民政府
答案：B 教材28页 垂直领导
24 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。
A 宪法 B 同级政府规章 C 法律 D 行政法规
答案：B 教材5页
25 某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( )。
A 投资人以其个人财产承担无限责任
B 投资人以其出资额为限承担责任
C 投资人以家庭共有财产承担无限责任
D 投资人以企业财产为限承担责任
答案：C 教材53页
二、多项选择题(共20题，每小题2分，共40分)
26 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有( )。
A 合伙制会计师事务所
B 甲、乙公司间的合伙型联营
C 合伙制律师事务所
D 甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业
答案：A，B，C 教材59页
27 下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。
A 合伙企业与个人独资企业都不是企业法人
B 合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任
C 合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制
D 合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人
答案：A，C，D 教材48-50、59-61页
28 根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。
A 经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除
B 具有重大违法行为，经查实后果严重
C 被行政主管部门依法责令关闭
D 在交易中有严重的违约行为
答案：A，B，C 教材117页
29 某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但末担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有( )。
A 甲在1998年8月10日转让股份 B 在1998年10月11日转让股份
C 甲在2000年11月20日转让股份 D 在2002年11月20日转让股份
答案：B，D 教材112页，发起人三年内，监事任职期间不得转让。
30 下列各项中，属于《公司法》规定的公司类型有( )。
A 两合公司 B 有限责任公司
C 股份有限公司 D 无限责任公司
答案：B，C 教材83页
31 根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的`下列行为，属于缔约过失的有( )
A 假借订立合同，恶意进行磋商
B 明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商
C 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
D 提供与订立合同有关的虚假信息
答案：A，C，D 教材142页
32 根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。
A 因重大误解订立的合同
B 以合法形式掩盖非法目的的合同
C 损害社会公共利益的合同
D 恶意串通损害第三人利益的合同
答案：B，C，D 教材144页
33 根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )，会计职称《2005年初级会计资格《经济法基础》试题及答案》。
A 会计档案保管 B 收入费用账目登记
C 固定资产卡片登记 D 债权债务账目登记
答案：A，B，D 教材218页
34 根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有( )。
A 注册会计师 B 注册税务师 C 会汁主管人员 D 会计机构负责人
答案：C，D 教材211页
35 李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。
A 印花税 B 契税 C 营业税 D 土地增值税
答案：A，B 教材250-252页
36 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。
A 会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B 会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C 会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D 会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
答案：A，B 教材266页
37 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A 邮政部门销售集邮商品 B 邮票厂印制邮票
C 银行销售金银 D 商场销售金银饰品
答案：B，C，D 教材264-265页
38 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有( )。
A 汽油 B 卷烟 C 薯类白酒 D 啤酒
答案：B，C 教材299页
39 在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。
A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 个人所得税
答案：A，C 教材242，284页
40 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有( )。
A 地区补贴 B 独生子女补贴 C 物价补贴 D 误餐补贴
答案：A，C，D 教材338页
41 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。
A 啤酒企业的广告费
B 化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C 房地产企业支付的银行罚息
D 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
答案：A，C，D 教材342-346页，此题答案部分不准确。
42 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。
A 办理借款转存 B 办理借款归还 C 办理现金支取 D 办理现金缴存
答案：A，B，D 教材413页
43 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。
A XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理力法》侵犯他们合法权益
B 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
C 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
答案：A，B，D 教材32页
44 下列各项中，属于法律行为的有( )。
A 订立合伙协议 B 签订合同
C 签订和解协议 D 签发汇票
答案：A，B，C，D 教材32页
45 某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下:企业尚有可用于清偿的财产10万元;欠缴税款3万元;欠职工工资1万元;欠社会保险费用0.5万元;欠甲公司到期债务5万元;欠乙末到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( )。
A 所欠职工工资1万元 B 所欠社会保险费用0.5万元
C 所欠甲公司到期债务5万元 D 所欠乙未到期债务2万元
答案：A，B 教材56页
三、判断题(共10题，每小题l分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣05分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
81 企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。( )
答案：正确 教材157页
82 变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。( )
答案：错误 教材185页
83 在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )
答案：错误 教材248页
84 企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )
答案：正确 教材340页
85 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚末结清应纳税款，又末提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。( )
答案：正确 教材395页
86 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )
答案：正确 教材380页
87 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 ( )
答案：正确 教材406页
88 除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。 ( )
答案：错误 教材25页
89 在我国，中外合资经营企业属于法人企业。( )
答案：正确 教材83页
90 在我国，股份有限公司可以折价发行股份。( )
答案：错误
主观试题部分
四、简答题(共3题，每小题5分，共15分)
1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2004年2月1日召开董事会会议。该次会议召开情况及讨论决议事项如下:
(1) 甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。
(2) 甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益。故董事会作出如下决定:解聘公司总经理胡某;将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。
(3) 为完善公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。
要求:
根据上述情况和公司法的有关规定，回答下列问题:
(1) 董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定?简要说明理由。
(2) 董事会作出解聘公司总经理的决定是否符合法律规定?
(3) 董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?
(4) 董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：(参见第三章公司法)
(1)不符合。根据《公司法》规定，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本题董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权，是不符合法律规定的。
(2)符合。根据《公司法》规定，董事会有权聘任和解聘公司总经理。本题董事会作出决定解聘公司总经理胡某符合法律规定。
(3)符合。根据《公司法》规定，经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或者活动的，所得收入应该归公司所有。本题甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害了甲公司的利益。董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有是符合法律规定的。
(4)不符合。根据《公司法》规定，股份有限公司的股东大会有权修改公司章程。本题董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行不符合法律规定。
2. 甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款。为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。
要求:
根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。
(1)乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务?
(2)如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?
(3)如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?
答案：(参见第四章合同法)
(1)乙厂按合同法规定，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.经营状况严重恶化;2.转移财产、抽逃资金，以逃避债务;3.丧失商业信誉;4.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
乙厂中止履行合同应承担举证责任和通知义务。
(2)根据《合同法》规定，只有当甲公司在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方(即乙厂)才可以解除合同。
(3)乙厂没有确切证据而中止履行的，应承担违约责任。
3. A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求:
根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题：
(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。
(3) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。
答案：(参见第十章票据法)
(1)有效。根据《票据法》规定，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，是有效的。
(2)不能支取现金。根据《票据法》规定，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。本题A公司签发的是一张转账支票。
(3)能拒绝。根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为8月20日签发，C公司于9月1日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向C公司付款。
五、综合题(共1题，共10分)
A市甲公司因转产致使一台价值1200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定:精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间;乙公司在收货后15日内付清货款;若甲公司的精密机床有质量问题，应接合同总价款的30%向乙公司交付违约金。
在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙公司为其提供担保。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董(估价为100万元)为甲公司设定质押担保，双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。
其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大化，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余末获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。
随后，在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂问c市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。
要求:
根据上述情况与合同法、担保法、民事诉讼法的有关规定，回答下列问题:
(1)甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利?
(2)在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承担何种方式的保证责任?简要说明理由。
(3)甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效?简要说明理由。
(4)丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定?简要说明理由
(5)乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。
(6)人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求?简要说明理由。
答案：(参见第四章合同法)
(1)不安抗辩权。在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。属于行使不安抗辩权。
(2)丙企业应对乙公司对甲公司的全部债务承担连带责任保证。丙企业与甲公司签订的保证合同中，合同未就保证方式和保证范围作出约定。根据《合同法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
(3)质押合同于6月22日生效。根据《合同法》的规定，动产质押，质押合同自质押物移交于质权人占有时生效。本题乙公司董事长王某6月22日将该古董交付于甲公司。
(4)符合法律规定。根据《合同法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担责任。本题丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任，因此符合相关规定。
(5)参见教材34页。符合法律规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。本题合同履行地为C市，乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是符合法律规定的。
(6)应该支持。根据《合同法》的规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。本题甲公司给乙公司造成损失100万元，按合同约定违约金为300万元，过分高于造成的损失的，甲公司可以请求人民法院予以适当减少，人民法院应该给予支持.
中级会计师《实务》练习题及答案 5
一、单项选择题
1.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于界定相关商品市场的基本标准的是()。
A.商品的外形、特性、质量和技术特点等总体特征和用途
B.商品的运输成本和运输特征
C.商品间较为紧密的相互替代性
D.商品的使用期限和季节性
【答案】A
2.2017年，甲有限合伙企业实现利润300万元。2018年初，合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润100万元。根据合伙企业法律制度的规定，就上述可分配利润应缴纳所得税的主体是()。
A.乙和丙
B.乙、丙和丁
C.丁
D.甲、乙、丙和丁
【答案】B
3.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于动产的是()。
A.房屋
B.林木
C.海域
D.船舶
【答案】D
4.根据对外贸易法律制度的规定，下列关于国营贸易和国营贸易企业的表述中，正确的是()。
A.实行国营贸易管理的货物的目录，由海关总署会同其他有关部门确定
B.实行国营贸易管理的货物的进出口业务一概由授权企业经营
C.国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度
D.判断一个企业是不是国营贸易企业，关键是看该企业的所有制形式
【答案】C
5.根据涉外投资法律制度的规定，外国投资者以股权作为支付手段并购中国境内企业的审批机关是()。
A.国家发改委
B.省级商务主管部门
C.商务部
D.国家市场监督管理总局
【答案】C
6.下列各项法律规范中，属于确定性规范的是()。
A.供用水、供用气、供用热力合同，参照供用电合同的有关规定
B.法律、行政法规禁止或者限制转让的标的物，依照其规定
C.国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定
D.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任
【答案】D
7.根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的，其发行价格的确定方式是()。
A.直接定价
B.竞价定价
C.网下询价
D.机构报价
【答案】A
8.某有限责任公司股东甲、乙、丙的持股比例分别为9%、9%和82%。公司未设监事会，乙任监事;丙任执行董事，甲发现丙将公司资产擅自低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益。遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，未提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是()。
A.以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失
B.提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明
C.请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司
D.以公司监督机构失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司
【答案】A
9.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为中的处分行为的是()。
A.租赁合同
B.所有权转让
C.买卖合同
D.拆除房屋
【答案】B
10.根据票据法律制度的规定，下列票据记载事项中，可以更改的是()。
A.出票日期
B.付款人名称
C.票据金额
D.收款人名称
【答案】B
11.根据企业破产法律制度的规定，管理人依法编制的债权登记表，应当提交特定主体核查。该特定主体是()。
A.债权人委员会
B.债权人会议主席
C.人民法院
D.第一次债权人会议
【答案】D
12.根据民事法律制度的规定，下列主体中，具有完全行为能力的是()。
A.8周岁的乙
B.15周岁的少年天才丙
C.刚出生的甲
D.18周岁的大学生丁
【答案】D
13.根据公司法律制度的规定，下列主体中，有资格提出上市公司独立董事候选人的是()。
A.持有上市公司已发行股份1%以上的股东
B.上市公司的董事长
C.上市公司的职工代表大会
D.上市公司的监事会主席
【答案】A
14.某有限责任公司的自然人股东甲死亡。公司章程对于股权继承无特别规定。根据公司法律制度的规定，甲的合法继承人享有的权利是()。
A.继承甲的股东资格，并享有全部股东权利
B.继承甲的股东资格，但表决权受一定限制
C.继承甲所持股权的财产利益，但不得继承股东资格
D.继承甲所持股权的财产利益，但继承股东资格须经其他股东过半数通过
【答案】A
15.某有限责任公司有甲、乙两名股东，分别持有70%和30%的股权。2018年3月，乙发现，该公司基于股东会2017年2月作出的增资决议增加了注册资本，乙的持股比例被稀释。经查，该公司2017年2月并未召开股东会作出增资决议。根据公司法律制度的规定，如果乙拟提起诉讼推翻增资决议，其诉讼请求应当是()。
A.撤销决议
B.确认决议不成立
C.确认决议无效
D.确认决议效力待定
【答案】B
16.甲股份有限公司为非上市公众公司。拟向5名战略投资者发行股票，募集资金。根据证券法律制度的规定，甲公司应当向证监会履行的手续是()。
A.申请备案
B.申请核准
C.事后知会
D.申请注册
【答案】B
17.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。
A.除法律另有规定外，有限合伙人人数不得超过200人
B.国有独资公司及公益性的事业单位，不得担任普通合伙人
C.法人及其他组织均可依照法律规定设立有限合伙企业
D.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业
【答案】A
18.根据合同法律制度的规定，下列各项中，应当承担缔约过失责任的是()。
A.丙未按时履行支付租金的义务
B.丁驾驶机动车违反交通规则撞伤行人
C.甲假借订立合同，恶意与乙进行磋商
D.戊辞职后违反竞业禁止约定从事同业竞争
【答案】C
19.2017年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元。丙出资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就此次利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是()。
A.甲、乙、丙应按1：1：2的比例分配
B.甲、乙、丙应按1：1：3的比例分配
C.甲、乙、丙应按1：1：1的比例分配
D.甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配
【答案】A
20.根据企业国有资产法律制度的规定，下列国有独资公司的人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是()。
A.副董事长
B.副总经理
C.总经理
D.财务负责人
【答案】A
21.根据涉外投资法律制度的规定，外商投资项目存在特定情形的，应当列为禁止类外商投资项目。下列各项中，属于该种情形的是()。
A.不利于节约资源
B.不利于改善生态环境
C.技术水平落后
D.占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源
【答案】D
22.根据企业国有资产法律制度的规定，金融企业国有资产的监督管理部门是()。
A.国资委
B.中国人民银行
C.财政部门
D.银保监会
【答案】C
23.某普通合伙企业合伙人甲拟对外转让其持有的合伙财产份额，合伙协议对于转让程序无特定约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该转让的表述中，正确的是()。
A.须经全体合伙人2/3以上同意
B.须经甲以外的其他合伙人2/3以上同意
C.须经全体合伙人1/2以上同意
D.须经甲以外的其他合伙人一致同意
【答案】D
24.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产的.表述中，正确的是()。
A.企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益
B.国家作为出资人对所出资企业的法人财产享有所有权
C.企业国有资产即国家出资企业的法人财产
D.国家对企业出资所形成的厂房、机器设备等固定资产的所有权属于国家
【答案】A
二、多项选择题
1.根据反垄断法律制度的规定，市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。
下列各项中，属于“其他交易条件”的有()。
A.付款条件
B.交付方式
C.商品品质
D.售后服务
【答案】ABCD
2.甲为普通合伙企业合伙人，因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务，乙的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的有()。
A.以其对甲的债权部分抵销其欠合伙企业的债务
B.以甲从合伙企业中分得的利润偿付债务
C.代位行使甲在合伙企业中的各项权利
D.以甲在合伙企业中的财产份额偿付债务
【答案】BD
3.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于无相对人的意思表示的有()。
A.抛弃动产
B.授予代理权
C.设立遗嘱
D.行使解除权
【答案】AC
4.根据外汇管理法律制度的规定，下列关于当前人民币汇率制度的表述中，正确的有()。
A.参考“一篮子”货币进行调节
B.有管理的浮动
C.以市场供求为基础
D.官方汇率与调剂市场汇率并存
【答案】ABC
5.根据涉外投资法律制度的规定，下列在中国领域内履行的合同中，专属适用中国法律，不得由当事人选择合同准据法的有()。
A.中外合作经营企业合同
B.外商独资企业股份转让合同
C.中外合资经营企业合同
D.中外合作勘探、开发自然资源合同
【答案】ABCD
6.下列各项中，属于我国法律渊源的有()。
A.《支付结算办法》
B.《最高人民法院关于适用若干问题的解释(一)》
C.《中华人民共和国立法法》
D.《上市公司信息披露管理办法》
【答案】ABCD
7.下列关于本票的表述中，符合票据法律制度规定的有()。
A.本票为见票即付的票据
B.本票的收款人名称可以授权补记
C.我国现行法律规定的本票仅为银行本票
D.本票未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地
【答案】ACD
8.根据证券法律制度的规定，公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有()。
A.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
B.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累计到下一个会计年度
C.采取固定股息率
D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
【答案】ABCD
9.根据物权法律制度的规定，下列各项中，可以出质的有()。
A.存款单
B.仓单
C.支票
D.股权
【答案】ABCD
10.根据企业国有资产法律制度的规定，国有股东转让所持上市公司股份的方式有()。
A.协议转让
B.无偿划转
C.证券交易系统转让
D.间接转让
【答案】ABCD
11.根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当由上市公司股东大会作出决议的有()。
A.公司对外担保总额超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的担保
B.为资产负债率超过70%的非关联方提供的担保
C.公司对外担保总额达到最近一期经审计净资产的50%以后的提供的担保
D.为公司实际控制人及其关联方提供的担保
【答案】ABCD
12.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。
A.法人合伙人被吊销营业执照
B.因重大过失给合伙企业造成损失
C.自然人合伙人被宣告死亡
D.未履行出资义务
【答案】AC
13.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东义务的有()。
A.经营管理公司的义务
B.善意行使股权的义务
C.出资义务
D.公司出现解散事由后，组织清算的义务
【答案】BCD
14.根据反垄断法律制度的规定，下列具有竞争关系的经营者之间的约定中，属于横向垄断协议的有()。
A.联合拒绝销售特定经营者的商品
B.划分销售商品的种类
C.采用据以计算价格的标准公式
D.拒绝采用新的技术标准
【答案】ABCD
三、案例分析题
1.2017年4月，甲上市公司与乙有限责任公司达成合并意向。甲公司董事会初步拟定的合并及配套融资方案(简称“方案初稿”)包括以下要点：
(1)甲公司吸收合并乙公司，合并完成后，甲公司存续、承接乙公司全部资产和负债，乙公司注销，乙公司原股东获得现金补偿。
(2)根据合并双方审计报告，截至2016年年底，乙公司资产总额占甲公司同期经审计资产总额的比例超过50%。但该年度乙公司营业收入占甲公司同期经审计营业收入的比例低于50%，故本次合并不构成甲公司重大资产重组。
(3)出席股东大会并对合并方案投反对票的股东。享有异议股东股份回购请求权。有权要求甲公司以合理价格回购其股票。
(4)为筹集实施合并所需资金，甲公司拟向本公司控股股东A公司非公开发行股票，发行价不低于定价基准日的20个交易日公司股票均价的80%。具体发行价格由董事会决议确定，并经股东大会批准，A公司认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。
甲公司董事会根据中介机构的意见修订方案初稿后，予以公告。
2017年6月1日，甲公司临时股东大会通过合并决议和非公开发行股票融资决议。同日，乙公司临时股东会也通过了合并决议。6月15日，证监会批准甲公司的合并与配套融资方案。
B银行对甲公司享有一笔2018年6月底到期的借款债权。接到甲公司合并通知后，B银行于6月20日向甲公司提出偿债请求。甲公司以债务未到期为由，予以拒绝。
2017年6月22日，乙公司股东贾某以“股东会召集程序违反公司章程”为由提起诉讼，请求人民法院撤销乙公司股东会6月1日通过的合并决议。经查，乙公司章程规定，召开股东会应当以电子邮件方式通过股东，但乙公司并未向贾某发送电子邮件，而是以手机短信方式通知。贾某及其他股东均出席了6月1日的股东会会议并表决。人民法院认为，乙公司股东会召集程序确有不符合公司章程之处，但仍然驳回了贾某的诉讼请求。
甲公司股东周某反对甲、乙公司合并，于2017年5月底向甲公司董事会邮寄了书面反对意见，但周某并未出席甲公司6月1日召开的临时股东大会，也未委托他人表决。6月6日，周某向甲公司提出行使异议股东股份回购请求权，遭甲公司拒绝，拒绝理由是：只有出席股东大会并对合并投反对票的股东，才享有异议股东股份回购请求权。
2017年10月7日，证监会接到举报称，甲公司董事雷某涉嫌内幕交易。经查，雷某于2017年2月1日、2月10日及3月2日先后购入甲公司股票10万股、20万股、40万股，并于2017年8月25日全部卖出，获利100余万元。根据以上事实，证监会认定雷某的行为违反证券法，构成短线交易。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)基于方案初稿所述情况，本次合并是否构成甲公司的重大资产重组?并说明理由。
(2)方案初稿中关于非公开发行股票的内容，是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。
(3)甲公司拒绝B银行偿债请求的理由是否成立?并说明理由。
(4)人民法院认为乙公司股东会召集程序确有不符合章程之处，但仍然驳回贾某的诉讼请求，是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。
(5)甲公司拒绝周某异议股东股份回购请求的理由是否成立?并说明理由。
(6)计算雷某因短线交易所获利润时，应当以多少股份数为基础?并说明理由。
(7)雷某短线交易所获利润应当归谁所有?
2.2017年4月，申请执行人B公司请求甲地级市乙县人民法院执行人A公司(住所地为丙地级市丁县)位于乙县的X房产。乙县人民法院在执行中发现。A公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务。后经A公司书面同意，该执行案件移送破产审查。同年5月，受移送人民法院确定受理A公司破产案件。并指定了破产管理人。
在破产案件审理中，查明下列事实：
(1)A公司在X房产上为其所欠B公司300万元债务设定了抵押担保。抵押时，X房产的市场价值约为350万元，现该房产市场价值约为400万元。除上述抵押外。该房产上没有其他权利负担。
(2)2016年8月，A公司因正常生产经营所需与C公司约定。A公司从当年9月开始每月从C公司采购原材料，货款按季度结算，A公司以其专用存款账户质押担保。之后，A公司依约提供了质押担保。破产案件审理中，其他债权人提出，A公司为C公司提供质押担保的行为发生于破产申请受理前1年内，因此，管理人应请求人民法院予以撤销。
在破产案件审理期间，因国家税收政策调整及不动产市场价格上涨。A公司资产超过负债。A公司认为破产原因消失。希望通过变卖部分不动产清偿债务。逐向人民法院提出终止破产程序的申请。
根据上述内容，分别回答下列问题：
要求：
(1)乙县人民院移送的A公司破产案件，根据级别管辖和地域管辖的的规则，应当由哪个人民法院管辖?并说明理由。
(2)乙县人民法院在作出执行案件移送破产审查决定前，应当履行何种审核程序?
(3)X房产应以多少财产价值计入管理人报酬的计酬基数?并说明理由。
(4)A公司为C公司提供质押担保的行为应否撤销?并说明理由。
(5)对于A公司提出的终止破产程序的申请，人民法院应否支持?并说明理由。
3.A公司为支付向B公司购买的钢材货款,向B公司签发了一张以甲银行为承兑人，金额为100万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章，B公司收到汇票后背书转让给C公司，用于偿还所欠租金，C公司为履行向D中学捐资助学的承诺，将该汇票背书转让给D中学，并在汇票上注明“不得转让”字样，D中学将该汇票背书转让给F公司，用于偿付工程款，应F公司的要求，D中学请E公司出具了担保函，承诺就D中学对F公司的票据债务承担保证责任，但未在票据上作任何记载。
A公司收到钢材后，发现存在重大质量瑕疵，完全不符合买卖合同约定及行业通行标准，无法使用。
F公司于汇票到期日向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足够资金为由拒付。
F公司遂向A、B、C、E公司追索，A公司称，因钢材存在重大质量瑕疵，B公司构成根本违约，已向B公司主张解除合同，退还货款，故不应承担任何票据责任，C公司汇票上记载有“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲银行拒绝向F公司付款的理由是否成立?并说明理由。
(2)A公司拒绝向F公司承担票据责任的理由是否成立?并说明理由。
(3)C公司拒绝向F公司承担票据责任的理由是否成立?并说明理由。
(4)E公司应否承担票据保证责任?并说明理由。
4.2016年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2016年6月6日至2018年7月31日。2016年7月4日，甲为乙出具了授权委托书，载明乙有权代理甲处理房屋出租及租金收取事宜，代理权期间为2016年7月4日至2018年7月31日。
2016年8月1日，乙以甲名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2016年8月1日至2018年7月31日，租金每月2万元。2017年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元。
2018年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝。2018年3月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售于丁。为支付房款，2018年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月。同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押。次日，丁向甲支付了房款。2018年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记。
随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。
2018年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，主张甲与丁的买卖合同无效。
因丁无力偿还戊、庚的借款，2018年7月12日，戊、庚主张实现抵押权。房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲与乙的委托合同何时生效?乙何时取得代理权?并分别说明理由。
(2)卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担?并说明理由。
(3)甲是否有权解除与丙的租赁合同?并说明理由。
(4)丁是否有权要求丙搬离?并说明理由。
(5)丙是否有权主张甲与丁的买卖合同无效?并说明理由。
(6)戊和庚应如何就房屋拍卖所得价款实现各自的抵押权?并说明理由。
中级会计师《实务》练习题及答案 6
1、[单选题]下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
参考答案：C
答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
2、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有( )。
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案：BCD
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。
3、[多选题]下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B.某教授取得其他学校的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
参考答案：ABC
答案解析：本题考核劳务报酬所得的`应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
4、[多选题]根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.赵某2014年取得工资薪金所得8万，稿酬所得3万，出租房屋所得6万
B.周某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得20000万元工资外，还在外派的子公司取得6000元工资
C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2014年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售
D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核个人所得税纳税申报。
5、[多选题]下列卷烟属于不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有( )。
A.白包卷烟
B.手工卷烟
C.乙类卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
参考答案：ABD
答案解析：下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税：①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
中级会计师《实务》练习题及答案 7
1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
【答案】D
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是
( )。
A.处以2000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
【答案】D
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。
3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
【答案】D
【解析】(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。
A.粘单上第一背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书人
C.票据上第一手背书的背书人
D.粘单上地一手背书的被背书人
【答案】A
【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章;例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
【答案】A
【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。
7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.行政规章
【答案】C
【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。
8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。
9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1个月以上6个月以下
C.3个月以上2年以下
D.6个月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未明确提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下2016最新《经济法基础》考试试题及答案2016最新《经济法基础》考试试题及答案。
10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
11.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。
A.不低于职工本人小时工资标准的100%
B.不低于职工本人小时工资标准的150%
C.不低于职工本人小时工资标准的200%
D.不低于职工本人小时工资标准的300%
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
13.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同2016最新《经济法基础》考试试题及答案文章2016最新《经济法基础》考试试题及答案出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500000834215.html，已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。
14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】D
【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。
15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的'是()。
A.154×5%=7.7万元
B.(154+20)×5%=8.7万元
C.(154+20+25)×5%=9.95万元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元
【答案】C
【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)×5%=9.95(万元)。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员的工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【答案】A
【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元2016最新《经济法基础》考试试题及答案初级会计师。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
【答案】B
【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税;企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为()万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)
22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().
A.载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
【答案】D
【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。
23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【答案】A
【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是(
)。
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
【答案】A
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
中级会计师《实务》练习题及答案 8
第一章 经济法概论
一、 填空
1. 经济法这个词最早出现于（ 《自然法则》一书 ）之中，但具有现代意义的以经济法命名的法律是（1919年德国颁布的《煤炭经济法》 ）。
2. 中国较为完整的经济法体系的建立开始于（1978 ）年，当时我国经济正进入（ 改革开放 ）时代，要逐步建立（市场 ）经济体制。
3. 社会关系中包含（ 法律关系 ）和（ 非法律关系 ）两大类。
4. 经济法律关系包括（ 主体 ）、（ 客体 ）、（ 内容 ）等三要素。
5.司法判案应以法律为准绳以事实为根据。这里的“事实”指的是（法律事实）。
二、 混合选择题
1. 经济法是（b ）的必然产物
a 计划经济 b市场经济 c 自然经济 d混合经济
2. 我国建国以后至1978年这一时期实行的是（a ）经济体制 a 计划经济 b有计划的市场经济 c市场经济 d混合经济
3. 下面例子中能够成为经济法律关系主体的有（d ）
a 向同学借钱的丁一 b向父母借钱的丁二
c 向老师借钱的丁三 d向信用社借钱的丁四
4. 丁一向银行借钱其有权利（a d ）
a 向银行咨询贷款利率 b 向银行提供担保
c按期还款 d 在合同议定范围内自主使用该款项
5. 丁一向银行借钱未按期返还，下列哪些可作为免责的法律事实（ c d ） a 自己不慎丢失 b 让同学借走了
c因地震经营受到影响 d 地震中银行受到毁坏
三、 判断并改错
1. 同样一部法律，我国与外国不同主要取决于地域不同。（× ）
2. 各级人大及其常委会制定的法律法规其地位和效力是一样的。（× ）
3. 权利和义务是互相依存的。 （ √ ）
4. 只有权利没有义务的法律关系是不存在的。 （ √ ）
5. 市场经营活动主体的经济权利主要是经济管理权。 （× ）
四 分析案例
张永为其经营的企业投了企业财产保险，在保险期内，张永为了周转资金，经保险公司同意继续承保后，将其企业转让给了王明清。
试分析该案中的主体、客体、内容等三要素。
分析：
主体：张永与保险公司、王明清与保险公司
客体：被投保的财产及其相关利益
内容：双方的权利和义务
投保人的权利和义务：有权询问相关的法律规定、有权在保险合同规定的范围内请求给付保险金、在合法的保险权益不能实现时有权请求司法保护； 同时有义务按时交纳保费、真实提供相关财产的情况等。
承保人的权利和义务： 有权利收取保费、有权查明财产相关的真实情况；同时有义务告知投保方相关的法律规定、有义务在法律规定范围内给付投保人保险金等。
第二章 独资与合伙企业法
一、填空
1．个人独资企业的事务管理有三种方式，一是（自行管理），
二是（委托管理），三是（聘任管理）。
2．普通合伙企业由（普通）合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担（无限连带）责任。
3．普通合伙企业的名称中应标明（普通合伙）字样，特殊的普通合伙企业的名称中应标明（特殊普通合伙）字样。
4．特殊的普通合伙企业的特殊性体现在（服务内容）和（责任承担方式）上。
5．有限合伙人可以用（货币）、（实物）、（知识产权）、（土地使用权）或者其他财产权利作价出资，但不得以（劳务）出资。
6．合伙人退伙分为自愿退伙和法定退伙。自愿退伙分为（协议）退伙和（通知）退伙，法定退伙分为（当然）退伙和（除名）退伙。
二、判断并改错
1．合伙企业的.合伙人退伙后，对原企业的债务不承担责任。（ × ）
2．个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权。（ √ ）
3．个人独资企业的营业执照签发日期，为个人独资企业的成立日期。（ √ ）
4．新合伙人对入伙前的债务不承担责任。（ × ）
5．个人独资企业的投资人为具有中国国籍的一个自然人。（ √ ）
6．普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带债务。（ √ ）
三、混合选择题
1．《中华人民共和国个人独资企业法》规定的个人独资企业的投资主体是
（ A ）：
A具有中国国籍的自然人 B具有外国国籍的自然人
C在中国境内注册的公司 D在中国境外注册的公司
2．个人独资企业的名称中可以叫（ B C ）
A公司 B工作室
C中心 D有限公司
3．根据相关法律规定，（ A B C D ）不得作为个人独资企业的投资人 A警官 B公务员
C法官 D党政机关干部
4．合伙企业设立的条件（ A B C D ）
A有两个以上的合伙人 B有企业名称和经营场所
C有合伙人认缴或者实际缴付的出资 D有书面合伙协议
5合伙企业破产清算的财产分配顺序是（ A ）
A支付清算费用、支付职工工资、、缴纳所欠税款、清偿债务
B支付职工工资、缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用
C缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用、支付职工工资
D清偿债务、支付清算费用、支付职工工资、缴纳所欠税款
6．合伙企业的（ A B C D ）事项需经全体合伙人一致同意方可执行。 A聘任合伙人以外的管理人员 B处分合伙企业的不动产
C以合伙企业名义为他人提供担保 D改变合伙企业名称
四、案例分析
xxx年3月，甲、乙、丙三人创办了合伙企业。
甲出资5万元，乙出资3万元，丙以劳务出资。合伙协议约定三人共同管理企业。xxx年5月，甲欲把自己的一部分财产份额转让给丁，乙同意，丙不同意并提出退伙。甲、乙同意丙退伙、丁入伙。此时，该合伙企业欠华阳公司货款5万元未还。xxx年10月，甲私自以合伙企业名义为江河公司6万元贷款提供担保。xx年8月，由于经营不善，该合伙企业宣告解散，企业又负债7万元无法清偿。
问题：下面有几种说法哪些符合法律规定？
1．丁认为欠华阳公司的5万元是自己入伙前发生的，自己不应该承担责任，丁的看法对吗？
2．丙认为自己已于xxx年5月退伙，合伙企业的债务与自己无关，丙的看法对吗？
3．如果江河公司没有按期偿还银行贷款，银行是否可以要求该合伙企业承担责任。
4．其他合伙人是否可以将私自以公司名义为他人提供担保的甲从合伙企业除名？
5．银行、华阳公司等其他债权人是否可以要求某一合伙人清偿其全部债务？
解析：
1.丁的看法不正确。尽管合伙企业对华阳公司的欠款是在丁入伙之前发生的，但合伙企业法规定：入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。因此，丁需要对该笔债务承担连带责任。
2．丙的看法不完全正确。尽管丙已于xxx年5月退伙，但合伙企业法规定：退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人一起承担无限连带责任。因此，丙对于xxx年6月前的企业债务，如华阳公司的欠款就要与其他的合伙人一起承担连带责任。
3．如果江河公司到期不能清偿银行贷款，银行有权要求合伙企业承担担保责任。尽管以合伙企业名义为他人提供担保需要经过全体合伙人同意，但由于该合伙企业是全体合伙人共同执行合伙企业事务的，全体合伙人都有权对外代表合伙企业，而甲私自提供了担保的行为银行并不知情，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人，因此，合伙企业应向银行承担担保责任。
4．若其他合伙人在得知甲私自以合伙企业的财产提供担保后一致同意将其除名，该决议是有效的。因为合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，或者执行合伙企业事务时有不正当行为的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。
5．在合伙企业清算后，华阳公司、贷款银行和该合伙企业的债权人认为乙个人资金雄厚，要求其做全部的清偿，这些债权人的要求可以得到支持。因为以合伙企业财产清偿合伙企业债务时，其不足的部分由各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例，用其在合伙企业出资以外的财产承担清偿责任。但合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。承担了清偿责任的合伙人有权向其他合伙人进行追偿。
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