2024年《经济法》考试真题
在现实的学习、工作中，我们或多或少都会接触到试题，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。一份好的试题都是什么样子的呢？下面是小编精心整理的2024年《经济法》考试真题，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
《经济法》考试真题 1
1.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。( )
【答案】√
【解析】承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，
应当赔偿损失。
【知识点】承揽合同(P305)
2.委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。( )
【答案】√
【解析】委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。
【知识点】委托合同(P316)
3.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。( )
【答案】√
【知识点】纳税人的放弃免税权(P345)
4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )
【答案】×
【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【知识点】非居民企业(P384)
5.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。( )
【答案】×
【解析】未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
【知识点】企业国有资产法律制度(P445)
6.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。( )
【答案】√
【解析】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。
【知识点】政府采购当事人(P498)
7.原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。( )
【答案】√
【解析】两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉;原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案;立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。
【知识点】诉讼(P24)
8.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。( )
【答案】√
【解析】同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同;任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。
【知识点】股份发行(P74)
9.新入伙的.有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。( )
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”(而非实缴)为限承担责任。
【知识点】有限合伙企业(P121)
10.因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。( )
【答案】×
【解析】因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。
【知识点】保险合同(P214)
《经济法》考试真题 2
1. 企业国有资产产权界定是国有资产管理部门对占有国有资产的各类企业的产权状况进行登记 , 并且确认产权归属的一种法律行为。 ( 错 )
2. 以全民所有制企业和行政事业单位担保 , 完全用国内外借入资金创办的或完全由其他单位借款创办的全民所有制企业 , 其收益积累的净资产 , 应界定为国有资产。 (对 )
3. 集体企业使用银行贷款形成的资产 , 国有企业提供担保的 , 一律界定为国有资产。（ 错 ）
4. 在国有资产产权界定中 , 产权是指财产所有权及与财产所有权有关的经营权、使用权等财产权及债权。 ( 错 )
5. 国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业 ( 事业单位〉之间的合并、资产 ( 产权〉划转、置换和转让的 , 可以不进行资产评估。 ( 对 〉
6. 上级国有资产管理部门对下级国有资产管理行政主管部门在资产评估管理工作中不符合国家规定的做法 , 有权进行纠正。 ( 对 〉
7. 自 2002 年起 , 国有资产评估项目实行核准和备案制。凡由国务院批准的涉及国有资产 产权变动的重大经济项目 , 其国有资产评估实行核准制 ; 凡由省级人民政府批准的涉及国有资 产产权变动的重大经济项目 , 其国有资产评估实行备案制。 ( 错 )
8. 依照国家有关国有资产评估管理的规定 , 在对国有资产进行评估时 , 对单位外购的无形资产 , 应根据购入成本及该资产具有的获利能力评定其价值。 ( 对 〉
9. 国有企业资产产权登记仅适用于国有企业、国有独资公司、国家授权投资的`机构以及国有资产占控股地位的国有企业。 ( 错 〉
10. 企业违反《企业国有资产产权登记管理办法》规定 , 在规定期限内不办理产权登记的 , 由国有资产管理部门责令改正、通报批评 , 可以处以 10 万元以下的罚款并提请有关人员按照规定给予纪律处分。 ( 对 )
11. 国有企业财产监督管理的范围只限于全民所有制企业经营管理的国有资产。 (对)
12. 对国有企业财产实施监督管理的主体只能是政府有关部门。 ( 对 〉
13. 除被聘请担任监事的企业领导人和职工代表外 , 监事不得兼任被监督企业的任何职务 , 但监事会履行职责所必要的开支 , 可由被监督企业支付。 ( 错 )
14. 国有资产管理部门超过权限干预企业经营权 , 侵犯企业合法权益造成严重后果的行为 , 由政府责令改正。 ( 错 )
15. 国有企业的资本性收入既可用于资本的再投入 , 也可用于职工的福利。 (错〉
16. 企业法人财产权 , 也称企业财产权 , 是指国有企业依法对国家授权其经营管理的财产享有占有、使用和依法处分的权利。 ( 对 )
17. 清产核资是在全国范围内进行清查资产 , 核实国有资金 , 摸清国有资产 " 家底 " 的工作。（ 对 ）
18. 全民所有制企业从税后利润中提取的公益金属于该企业职工集体所有。 ( 错 )
19. 国有资产大致可分为经营性资产和非经营性资产。 ( 错 〉
20. 国家投资是以国家行政管理的性质出现 , 即以投资者的身份来布置管理国有经济的运行。 ( 错 〉
《经济法》考试真题 3
一、单项选择题
1.下列各项中，应记入“预付账款”借方的是( )。
A.收到货物验收入库
B.预付购货款
C.收到购货款
D.发出商品
『正确答案』B
『答案解析』预付账款科目借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记企业收到所购物资应结转的预付货款及收回多付款项的金额。
2.下列各项中，不会引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有( )。
A.被投资单位实现净利润
B.被投资单位宣告发放股票股利
C.被投资单位宣告发放现金股利
D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动
『正确答案』B
『答案解析』选项B，被投资单位宣告发放股票股利，投资方不做账务处理。
3.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。
A.职工工资、奖金、津贴和补贴
B.非货币性福利
C.离退休人员的退休金
D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
『正确答案』C
『答案解析』支付的离退休人员的退休金直接计入到管理费用中，不在应付职工薪酬中核算。
4.2012年1月1日，甲建筑公司与客户签订承建一栋厂房的合同，合同规定2014年3月31日完工;合同总金额为1 800万元，预计合同总成本为1 500万元。2012年12月31日，累计发生成本450万元。2013年12月31日，累计发生成本1 200万元。2014年3月31日工程完工，累计发生成本1 450万元。假定采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确认合同收入，不考虑其他因素。甲建筑公司2013年度对该合同应确认的合同收入为( )万元。
A.540
B.900
C.1 200
D.1 440
『正确答案』B
『答案解析』2012年确认收入金额为=1 800×450 /(450+1 050)=540(万元);2013年应该确认收入=1 800×1 200/(1 200+300)-540=900(万元)。
5.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.车辆购置税
『正确答案』D
『答案解析』车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、城镇土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。
6.某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为100万元，按10年采用直线法摊销，出售时取得价款80万元，营业税税率为5%。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为( )万元。
A.20
B.24
C.6
D.10
『正确答案』C
『答案解析』本题考核无形资产的出售。出售该项专利时影响当期的损益=80-(100-100÷10×3)-80×5%=6(万元)。
7.下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是( )。
A.将投资收益错登为“其他业务收入”
B.将罚款支出错登为“其他业务成本”
C.将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”
D.将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
『正确答案』B
『答案解析』选项A中正确的应该记入“投资收益”科目，但是错误的记入了“其他业务收入”科目;选项C中正确的应该记入“管理费用”科目，但是错误的记入了“销售费用”科目;选项D中正确的应该记入“其他业务成本”科目，但是错误的记入了“主营业务成本”科目，因此选项A、C、D对营业利润与利润总额都不造成影响。
8.某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入( )。
A.盈余公积
B.营业外收入
C.资本公积
D.未分配利润
『正确答案』C
『答案解析』如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积——股本溢价处理。
9.事业单位用货币资金购买3年期的国债进行投资，下列说法错误的是( )。
A.事业单位的对外投资在取得时，应当以实际支付的款项作为入账价值
B.投资期内取得的利息、红利等各项投资收益，应当在实际收到时计入当期收入
C.转让债券取得的价款或债券到期收回的本息与账面成本的差额，应当计入当期收入
D.事业单位用货币资金购买国债投资不会减少事业基金
『正确答案』D
『答案解析』事业单位用货币资金购买国债投资将减少事业基金。会计分录：
借：长期投资
贷：银行存款
同时：
借：事业基金
贷：非流动资产基金——长期投资
10.某企业2013年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为1 600万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为1 500万元，本年累计实际总成本为1 450万元。则可比产品成本的实际降低率为( )。
A.5.375%
B.9.375%
C.9.735%
D.8.735%
『正确答案』B
『答案解析』可比产品成本降低率=可比产品成本降低额÷可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本×100%，则该题中可比产品成本实际降低率=(1 600-1 450)/1 600=9.375%。
二、多项选择题
1.下列各项中，一般不通过“资本公积”科目核算的有( )。
A.接受固定资产捐赠
B.划转无法支付的应付账款
C.固定资产的盘盈
D.股本溢价
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A接受捐赠的利得应该计入“营业外收入”;选项B划转无法支付的应付账款应计入到“营业外收入”;选项C固定资产盘盈作为前期差错进行更正，通过“以前年度损益调整”核算;选项D股本溢价是“资本公积”的核算内容，因此答案为ABC。
2.下列项目中，应计入企业存货成本的有( )。
A.进口原材料支付的关税
B.自然灾害造成的原材料净损失
C.原材料入库前的挑选整理费用
D.原材料入库后的保管费用
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出。选项D，原材料入库后的保管费用，计入管理费用。
3.下列关于应付账款说法正确的有( )。
A.企业预付账款业务不多时，可以不设置“预付账款”科目，直接通过“应付账款”科目核算企业的预付账款
B.在所购货物已经验收入库，但发票账单尚未到达，待月末暂估入账时应该贷记“应付账款”科目
C.企业在购入资产时形成的应付账款账面价值应该是已经扣除了商业折扣和现金折扣后的金额
D.确实无法支付的应付账款，直接转入“营业外收入”科目
『正确答案』ABD
『答案解析』企业在购入资产的时候形成的应付账款账面价值不应该扣除现金折扣。
4.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有( )。
A.计提坏账准备
B.收回应收账款
C.确认坏账
D.收回已转销的坏账
『正确答案』ABD
『答案解析』应收账款账面价值=账面余额-坏账准备。选项A，应收账款账面余额不变，坏账准备增加，应收账款账面价值减少;选项B，借记银行存款，贷记应收账款，坏账准备不变，应收账款账面价值减少;选项C，借记坏账准备，贷记应收账款，借贷方同时减少，且金额相等，应收账款账面价值不变;选项D，借记银行存款，贷记坏账准备，坏账准备科目余额增加，应收账面价值减少。
5.关于“非财政补助结余分配”的会计处理.下列项目中正确的是( )。
A.年末，“事业结余”科目的借方余额也结转至 “非财政补助结余分配”科目
B.年末，“经营结余”科目的借方余额也结转至“非财政补助结余分配”科目
C.有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，借记本科目，贷记“应缴税费”科目
D.按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记本科目.贷记“专用基金”科目
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，经营结余科目贷方余额结转至“非财政补助结余分配”科目，如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。
6.下列各项中，应在企业应付职工薪酬中列支的项目有( )。
A.离退休人员的退休金
B.企业医务人员的工资
C.职工因工负伤赴外地就医的路费
D.离退休人员的医药费
『正确答案』BC
『答案解析』支付的离退休人员的退休金和医药费等直接计入到“管理费用”科目中，不在企业应付职工薪酬中列支。
7.下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有( )。
A.债券投资取得的利息
B.出租固定资产取得的租金
C.股权投资取得的现金股利
D.转让商标使用权取得的收入
『正确答案』ABCD
『答案解析』让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利等，也构成让渡资产使用权收入。故答案选ABCD。
8.下列各项中，应计入财务费用的有( )。
A.银行承兑汇票手续费
B.购买交易性金融资产手续费
C.外币应收账款汇兑损失
D.商业汇票贴现发生的'贴现息
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核财务费用的核算内容。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。而交易性金融资产手续费应当计入投资收益。
9.下列既适用单步骤生产又适用多步骤生产的产品主要计算方法有( )。
A.品种法
B.分批法
C.分步法
D.分类法
『正确答案』AB
『答案解析』品种法和分批法是既适用单步骤生产又适用多步骤生产;而分步法只适用于多步骤生产，分类法不属于主要方法。
10.下列各项中，不属于联产品的联合成本分配法的有( )。
A.相对销售价格分配法
B.生产工时比例法
C.实物数量法
D.定额比例法
『正确答案』BD
『答案解析』选项B，生产工时比例法是制造费用的分配方法;选项D，定额比例法是生产成本在完工产品和在产品之间分配的方法。
11.下列属于资产负债表中，负债项目的有( )。
A.短期借款
B.应付职工薪酬
C.预付款项
D.预收款项
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C属于资产负债表中的资产项目。
12.下列关于计划成本分配法的表述中，正确的有( )。
A.直接将辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各个受益单位或产品
B.各受益单位耗用的产品成本或劳务成本，按产品或劳务的计划单位成本乘以耗用量进行计算
C.适用于辅助生产劳务计划单位成本比较准确的企业
D.实际发生的费用(包括辅助生产内部交互分配转入的费用)与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额简化处理计入管理费用
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A是直接分配法的核算特点。
三、判断题
1.处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益;同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。( )
『正确答案』√
『答案解析』考查可供出售金融资产的处置。
2.委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )
『正确答案』√
『答案解析』委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，用于继续加工应税消费品的，缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目。
3.现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，本期发生购货退回收到的现金、企业购买材料、企业代购代销业务支付的现金，不在本项目反映。( )
『正确答案』×
『答案解析』现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
4.在小规模纳税人差额征税的会计处理中，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。( )
『正确答案』×
『答案解析』在小规模纳税人差额征税的会计处理中，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
5.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应记入“固定资产”单独核算。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核固定资产改良支出的处理。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应通过“长期待摊费用”核算。
6.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生销售退回时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核销售退回的处理。不属于资产负债表日后事项的销售退回，冲减退回当期销售商品收入和当期销售商品成本。
7.企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。( )
『正确答案』×
『答案解析』企业取得的拟在近期出售的股票投资视为交易性金融资产。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等，不包括股票投资。
8.所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。( )
『正确答案』√
『答案解析』本题主要考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余额、资产负债表中未分配利润项目金额、未分配利润账户期末余额，三者是相等的。
9.对比分析法的基数一般是相同的。( )
『正确答案』×
『答案解析』对比分析法的基数由于分析的目的不同而有所不同，一般有计划数、定额数、前期实际数、以往年度同期实际数以及本企业的历史先进水平和国内外同行业的先进水平等。
10.企业不能将盈余公积用于扩大生产经营。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核盈余公积的用途。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派发新股等。
《经济法》考试真题 4
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。
A.买卖房屋
B.订立遗嘱
C.台风登陆
D.租赁设备
2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是( )。
A.上诉权
B.申诉权
C.胜诉权
D.实体权
3.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为( )元。
A.500
B.700
C.800
D.1000
4.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是( )。
A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年
B.自双方劳动关系终止之日起1年
C.自张某到甲公司工作之日起2年
D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年
5.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起( )内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.60日
B.30日
C.45日
D.90日
6.甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是( )。
A.P银行为甲公司办理开户手续之日起
B.P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后
C.中国人民银行当地分支行核准之日起
D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后
7.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向( )申请开立零余额账户。
A.中国人民银行
B.财政部门
C.上级主管部门
D.社保部门
8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是( )。
A.甲公司取得的由乙公司签发的一张支票
B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
C.丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票
D.戊公司取得的Q银行签发的一张银行汇票
9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于集体福利
10.甲首饰店为增值税一般纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)
B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)
C.140400×17%=23868(元)
D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)
11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。
A.加工生产白酒
B.零售金银首饰
C.批发实木地板
D.进口木制一次性筷子
12.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是( )。
A.以外购已税白酒生产白酒
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
13.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B.206000×3%=6180(元)
C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D.(206000-10300)×3%=5871(元)
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
15.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。
A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)
B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)
D.4200×(1-20%)×20%=672(元)
16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。
A.作品出版或者发表
B.审稿收入
C.设计收入
D.讲课收入
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。
A.提供著作权的使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得
18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是( )。
A.最惠国税率
B.普通税率
C.协定税率
D.特惠税率
19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。
A.自产自用的电车
B.国营企业的公用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车
D.个体工商户自用摩托车
20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。
A.井矿盐
B.金刚石原矿
C.金锭
D.柴油
21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。
A.出租房屋的李某
B.出让土地使用权的某市政府
C.转让土地使用权的甲公司
D.购买房屋的王某
22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是( )。
A.申请退还多缴税款
B.宣传税收法律
C.按期办理纳税申报
D.税款征收
23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是( )。
A.可向M县人民法院申请行政复议
B.可向M县地方税务局申请行政复议
C.可向M县人民政府申请行政复议
D.可向M县国家税务局申请行政复议
24.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.责令提供纳税担保
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.下列各项中，属于附加刑的有( )。
A.罚金
B.剥-夺-政-治-权-利
C.驱逐出境
D.没收财产
2.根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有( )。
A.降级
B.撤职
C.记过
D.开除
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有( )。
A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况
B.不得扣押劳动者相关证件
C.不得向劳动者索取财物
D.不得要求劳动者提供担保
4.根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户
B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户
C.养老保险个人账户中的存款免征利息税
D.养老保险个人账户不得提前支取
5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( )。
A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的
C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的'
6.根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有( )。
A.未承兑的商业汇票
B.转账支票
C.现金支票
D.填明“现金”字样的银行本票
7.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有( )。
A.要求王某使用现金购买
B.登记王某的购卡总金额
C.要求王某使用实名购买
D.留存王某的有效身份证件的复印件
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。
A.银行销售金银的业务
B.货物期货
C.缝纫业务
D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有( )。
A.高档手表
B.烟丝
C.高尔夫球
D.黄酒
10.根据营改增法律制度的有关规定，下列各项中，按照现代服务业税目缴纳增值税的有( )。
A.住宿服务
B.旅客运输服务
C.咨询服务
D.安保服务
11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。
A.转让股权收入
B.转让固定资产收入
C.转让土地使用权收入
D.转让债权收入
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩-票，一次中奖收入1000元的
13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
A.铁矿
B.人造石油
C.海盐原盐
D.稀土矿原矿
14.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有( )。
A.中央空调
B.电梯
C.暖气设备
D.给水排水管道
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。
A.国有银行汇兑凭证
B.国有铁路客票
C.某省地方税务局通用机打发票
D.某省国家税务局通用机打发票
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.行政复议中，申请人为举证义务人。( )
2.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。( )
3.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。( )
4.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。( )
5.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )
6.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。( )
7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )
8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )
9.烟叶税在烟叶收购环节征收。( )
10.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。( )
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
【资料1】
2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
(1)9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。
(3)10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
(4)11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可以随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可以约定试用期
【资料2】
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.20×16×5%=16(万元)
B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元)
D.20×14×5%=14(万元)
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。
A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
4.下列行为应缴消费税的是( )。
A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
【资料3】
甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.车船税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
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