2024年中级会计经济法真题及答案

　　中中级会计师就是中级级别。考试原则上每年举行一次，考试日期一般为每年9、10月上旬。下面是小编为大家收集的2024年中级会计经济法真题及答案，欢迎大家阅读参考！

2024年中级会计经济法真题及答案

　　中级会计经济法真题及答案 1

　　简答题

　　1、2010年3月8日，某食品厂向某面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。同日，食品厂向面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。

　　3月20日，面粉厂向某机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给机械厂。机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于养鸡场欠面粉厂12万元货款，于是面粉厂请求养鸡场提供担保。后养鸡场在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。

　　3月27日，面粉厂将该汇票背书转让给机械厂。4月2日，机械厂持票向A银行提示付款。A银行以食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给机械厂。机械厂欲行使追索权。

　　要求：

　　根据《票据法》的规定，回答下列问题。

　　(1)本案例中，谁是被保证人?简要说明理由。

　　(2)本案例中，保证日期为哪一天?简要说明理由。

　　(3)机械厂可向哪些人行使追索权?

　　【答案】

　　(1)出票人食品厂为被保证人。根据规定，未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人，未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人食品厂为被保证人。

　　(2)2010年3月8日为保证日期。根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期2010年3月8日为保证日期。

　　(3)机械厂可向食品厂、面粉厂、养鸡厂行使追索权。

　　2、甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：

　　(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元;甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保;乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物;甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。

　　(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的.50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

　　(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。

　　要求：

　　根据合同法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。

　　(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。

　　(3)甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同;收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。在本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为双方当事人对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。

　　(2)甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司转让债权时未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。

　　(3)甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但是，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。

　　中级会计经济法真题及答案 2

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.企业支付的合同违约金

　　B.企业支付的企业所得税税款

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【答案】A

　　【解析】企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　2.某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

　　3.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。

　　A.合伙人执行合伙事务时有不当行为

　　B.合伙人个人丧失偿债能力

　　C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

　　D.合伙人未履行出资义务

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：属于除名退伙的情形；(2)选项B：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②个人丧失偿债能力；③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项B属于第②种情形，当然退伙。

　　4.李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是

　　A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张

　　B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车

　　C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权

　　D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权

　　【答案】D

　　【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　5.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。

　　A.营业外收入

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】企业所得税中的`不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

　　3.根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。

　　A.购置用于环境保护专用设备的投资额

　　B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

　　C.安置残疾人员所支付的工资

　　D.赞助支出

　　【答案】BC

　　【解析】选项BC：“三新”研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除；企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项D：赞助支出不得在企业所得税前扣除。

　　4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。

　　A.餐饮服务

　　B.贷款服务

　　C.建筑服务

　　D.娱乐服务

　　【答案】ABD

　　【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　5.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有( )。

　　A.票据债务人为无行为能力人

　　B.票据债务人的签章被他人假冒

　　C.票据背书不连续

　　D.票据上未记载出票地

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC均属于对物抗辩的情形。

　　三、判断题

　　1.新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。()

　　【答案】×

　　【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”为限承担责任。

　　2.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )

　　【答案】√

　　【解析】各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。

　　3.某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。()

　　【答案】√

　　4.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。()

　　【答案】√

　　5.赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()

　　【答案】√

　　四、简答题

　　1. 2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。

　　2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。

　　2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。

　　要求：

　　根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：

　　(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。

　　(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。

　　(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?

　　【答案】

　　(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。本题中，甲合伙企业的合伙协议没有特殊约定，因此对外提供担保需要全体合伙人一致同意。

　　(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，赵某知悉张某是超越合伙协议对其权限的限制而签订的合同，不属于善意第三人，因此，甲企业主张买卖合同无效是成立的。

　　(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。

　　五、综合题

　　居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

　　(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。

　　(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。

　　(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

　　(4)以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。

　　(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

　　(6)向关联企业支付管理费10万元。

　　要求：

　　根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

　　(1) 甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。

　　(2) 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

　　(3) 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

　　(4) 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

　　(5) 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

　　(6) 甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

　　【参考答案】

　　(1) 不正确。

　　对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8元。

　　(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*50%=20万元

　　【解析】企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；(2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴(4)专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费(5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用(6)专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费(7)勘探开发技术的现场试验费(8)研发成果的论证、评审、验收费用。

　　企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

　　(3)固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则当年允许抵扣的折旧费=600/(10*12)*8=40万元。企业自己提取的折旧=600/5=120万元，需要纳税调整的金额=120-40=80万元。

　　(4)以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。

　　(5)罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。

　　(6)不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

　　中级会计经济法真题及答案 3

　　一、单选题

　　1.推进全面依法治国的根本目的是( ) 。

　　A.坚持中国特色社会主义道路

　　B.建设中国特色社会主义法律体系

　　C.推进我国治理能力和治理体系的现代化

　　D.依法保障人民权益

　　参考答案：D

　　参考解析：推进全面依法治国，根本目的是依法保障人民权益。

　　2.属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律规范

　　D.法律条文

　　参考答案：C

　　参考解析：法律规范是法律构成的基本单位，具体体现法律的属性，实现法律的功能。

　　3.根据物权法律制度规定，下列选项中属于禁止抵押的财产的是()。

　　A.土地所有权

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用权

　　D.生产设备

　　参考答案：A

　　参考解析：下列财产不得抵押:

　　(1)土地所有权；

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外； (3)学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施； (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

　　4.任何人不得事先约定证券交易价格、时间和方式，进行证券交易影响证券交易量和交易价格，否则属于( )违法行为。

　　A.编造传播虚假信息

　　B.内幕交易

　　C.操纵市场

　　D.虚假表述

　　参考答案：C

　　参考解析：禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量: (1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖；(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易；(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易； (4)不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报；(5)利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易；(6)对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易；(7)利用在其他相关市场的活动操纵证券市场；(8)操纵证券市场的其他手段。

　　5.根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例，该比例为( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　参考答案：D

　　参考解析：根据规定，上市公司向原股东配股，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

　　6.下列主体中，第一次债权人会议的召集人是( ) 。

　　A.债权占债权总额1/4以上的债权人

　　B.人民法院

　　C.债权人委员会

　　D.管理人