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2015年中级会计师考试《经济法》模拟试题（四）
2015年中级会计职称考试就快来临了，应届毕业生网为广大考生准备了中级会计师考试模拟试题，希望能对你的考试有所帮助：
一、单项选择题
1、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( )。
A、有限责任公司
B、个体工商户
C、合伙企业
D、个人独资企业
2、下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A、销售货物所得
B、提供劳务所得
C、动产转让所得
D、股息、红利等权益性投资所得
3、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是( )。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、所有的非居民企业
4、某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元，其中印花税0.4万元已计入管理费用。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是( )万元。
A、24.4
B、54.4
C、24
D、54
5、某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为( )万元。
A、40
B、72
C、452
D、420
6、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
7、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以( )。
A、实施免税
B、减按90%计入收入总额
C、减半征收
D、减征30%税款
8、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。
A、408
B、360
C、180
D、90
9、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A、35日内
B、15日内
C、4个月内
D、5个月内
10、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是( )。
A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
11、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、15
B、30
C、45
D、60
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
13、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
14、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、79
15、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、未投入使用的房屋的折旧
C、房屋财产保险缴纳的保险费
D、企业实际发放的合理的工资、薪金
16、下列收入属于企业所得税不征税收入的是( )。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
二、多项选择题
1、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有( )。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
2、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有( )。
A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B、以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
3、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A、海水养殖
B、家禽饲养
C、林木的培育和种植
D、远洋捕捞
4、根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A、未投入使用的机器设备
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、以融资租赁方式租出的固定资产
5、对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有( )。
A、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权，当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出
B、企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
C、政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除
D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
6、根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A、逾期偿还贷款的银行罚息
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息
C、税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
7、根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A、企业的汇兑净损失
B、上一纳税年度的经营亏损
C、商标注册费
D、未经核定的准备金支出
8、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A、缴纳罚金10万元
B、直接赞助某学校8万元
C、缴纳税收滞纳金4万元
D、缴纳银行罚息6万元
9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
10、下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有( )。
A、合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B、失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C、丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金
D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
11、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D、应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
12、下列属于生产性生物资产的有( )。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
13、根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A、租入固定资产的改建支出
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、自创商誉
D、固定资产的大修理支出
14、根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。
A、接受捐赠取得的无形资产
B、以债务重组方式取得的生产性生物资产
C、盘盈的固定资产
D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产
15、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、资产转让所得
16、根据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。
A、常年处于强震动状态的固定资产
B、常年处于高腐蚀状态的固定资产
C、单独估计作为固定资产入账的土地
D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
17、下列各项中，关于加计扣除的说法正确的有( )。
A、开发新技术、新产品、新工艺的企业，在计算应纳税所得额时按研发费用的150%扣除
B、开发新技术、新产品、新工艺的企业，在计算应纳税所得额时按研发费用的50%加计扣除
C、安置残疾人员的企业，在计算应纳税所得额时按所支付工资的200%扣除
D、安置残疾人员的企业，在计算应纳税所得额时按所支付工资的100%加计扣除
三、判断题
1、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )
对
错
2、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )
对
错
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为15%。( )
对
错
4、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( )
对
错
5、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售收入额不包括视同销售的收入额。( )
对
错
6、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业可以采用预提所得税的方法征收所得税。( )
对
错
7、企业使用或销售的存货成本的计价方法，可以根据不同情况，适时调整。( )
对
错
8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )
对
错
四、综合题
1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，企业会计利润600万元(含境外分支机构分回部分)，其他相关数据如下：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)12月购置并投入使用的安全生产专用设备，投资额81.9万元;
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。
要求：分别回答下列问题：
(1)计算该企业境内所得应纳企业所得税;
(2)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。
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