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2017年《中级财务管理》高频考点：存货模型
备考中级会计职称之路注定不是轻松的，你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。路虽远，行者将至，小编为大家精心准备了中级财务管理知识点，希望能帮助大家有所帮助。
【内容导航】：
(一)成本模型
(二)存货模型
【所属章节】：
本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理
【知识点】：成本模型;存货模型
第七章营运资金管理
成本模型
成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
相关成本 | 含义 | 与现金持有量的关系 |
机会成本 | 因持有一定现金余额而丧失的再投资收益 | 正相关 |
管理成本 | 因持有一定数量的现金而发生的管理费用 | 一般认为是固定成本 |
短缺成本 | 现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。 | 负相关 |
决策原则：上述三项成本之和最小的现金持有量即为最佳现金持有量。 最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本） | ||
存货模型
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
1.假设前提:(补充)
(1)现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过变现部分证券得以补足;(不允许短缺)
(2)企业预算期内现金需要总量可以预测;
(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。
2.决策原则
年平均现金占用额
【结论】最佳现金持有量C是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。
【提示】使机会成本与交易成本相等所对应的现金持有量是最佳现金持有量。
3.计算公式
【扩展】
最佳交易次数N*=T/C*
最佳交易间隔期=预算期天数/N*
【例题计算题】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。
(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。
(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。
(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。
【答案】
(1)
(2)现金转换次数=8100/180=45(次)
(3)现金交易成本=45×0.2=9(万元)
(4)最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/2×10%=9(万元)
(5)最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18(万元)
或：按照公式计算，最佳现金持有量下的相关总成本
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