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2014中级会计职称考试测试题
1、下列各项中，属于经济法律关系的客体的有( )。
A、技术成果
B、自然灾害
C、荣誉称号
D、战争
【答案】AC
【解析】选项BD属于“事件”范畴。
2、下列各项中，属于行政责任的有( )。
A、赔偿损失
B、罚款
C、没收违法所得
D、罚金
【答案】BC
【解析】选项A属于民事责任，选项D属于刑事责任。
3、根据《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是( )。
A、被告住所地
B、保险合同签订地
C、保险合同履行地
D、保险标的物所在地
【答案】AD
【解析】(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖;
(2)因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖，而不是合同履行地。
4、甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有( )。
A.无需经乙、丙同意，甲可以出质
B.经乙、丙同意，甲可以出质
C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D.未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理
【答案】BCD
【解析】合伙人以其在合伙企业中的财产份额“出质”的，必须经其他合伙人的一致“同意”。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙处理;由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。
5、根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有( )。
A.合伙人未履行出资义务
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人故意给合伙企业造成损失
D.合伙人被依法宣告死亡
【答案】BD
【解析】选项AC属于应当“除名”的情形。
6、根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，正确的有( )。
A、设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B、个人独资企业可以设立分支机构
C、个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
【答案】BCD
【解析】(1)个人独资企业的投资人可以个人财产出资，也可以“家庭共有财产”出资，但不能以家庭其他成员的个人财产出资。因此选项A是错误的。
(2)个人独资企业和合伙企业均可设立分支机构。
7、甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有( )。
A、甲用从食品厂分取的收益偿还借款
B、甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款
C、甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款
D、乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
【答案】AD
【解析】(1)合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此选项AD是正确的。
(2)合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。因此选项B是错误的。
(3)合伙人以其在合伙企业中的财产份额“出质”的，必须经其他合伙人的一致同意。因此选项C是错误的。
8、根据合伙企业法律制度规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有( )。
A、合伙协议有约定比例的，按约定比例分担
B、合伙协议没有约定比例的，按出资比例分担
C、合伙协议没有约定比例的，由各合伙人平均分担
D、合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
【答案】AC
【解析】(1)合伙协议没有约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配;
(2)合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。
9、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有( )
A、由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资
B、由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资
C、如果乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁
D、如果乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁
【答案】ABD
【解析】有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，不同意转让的股东应当购买该转让的出资;如果不购买，视为同意转让。
10、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有( )。
A、会议由甲召集和主持
B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
D、会议决定了公司的经营计划和投资方案
【答案】ABC
【解析】选项D属于董事会的职权。
11、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有( )。
A、合营企业的董事长即可以由中方担任，也可以由外方担任
B、合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任
C、合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生
D、合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任
【答案】ACD
【解析】合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，一方担任董事长的，由他方担任副董事长。
12、根据外商投资企业法律制度的有关规定，中外合资经营企业的下列文件中，应当经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有( )。
A、合营各方的出资证明书
B、合营企业的半年度会计报表
C、合营企业融资的项目评估报告
D、合营企业清算的会计报表
【答案】AD
【解析】合营企业的下列文件、证件、报表，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：
(1)合营各方的出资证明书;
(2)合营企业的年度会计报表;
(3)合营企业清算的会计报表。
13、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有( )。
A、任命企业总经理
B、任命企业副总经理
C、任命企业总会计师
D、任命企业总工程师
【答案】ABCD
【解析】董事会的职权是按照合营企业章程的规定，讨论决定合营企业的一切重大问题，包括：企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业、以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或者聘请及其职权和待遇。
14、根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有( )。
A、企业章程的修改
B、资产抵押
C、注册资本的增减
D、企业的合并
【答案】ABCD
【解析】下列事项由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议：
(1)合作企业章程的修改;
(2)合作企业注册资本的增加或者减少;
(3)合作企业的资产抵押;
(4)合作企业合并、分立和变更组织形式。
15、外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。根据中外合资经营企业法律规定，甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有( )。
A、甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元
B、甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元，2001年2月28日支付60万美元
C、甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元
D、甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元，2001年8月30日支付40万美元
【答案】BCD
【解析】(1)通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定;
(2)分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末(2001年2月28日)支付的价款只有50%;
(3)选项C中尽管1年末(2001年2月28日)支付了全部价款，但前6个月支付的价款低于60%;
(4)选项D尽管前6个月支付的价款超过了60%，但总期限超过了1年。
16、根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有( )。
A、合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%，而合作企业外方投资比例没有限制
B、合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益
C、合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格
D、合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资
【答案】BCD
【解析】(1)在依法取得法人资格的中外合作经营企业中，外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的25%;
(2)在不具备法人资格的合作企业中，外国合作者的投资比例不受25%的限制，但不是绝对地没有限制(具体要求由原对外经济贸易合作部确定)，因此选项A的说法是错误的。
17、根据外资企业法律规定，外资企业下述事项中，必须经审批机关批准的有( )。
A、增加注册资本
B、转让注册资本
C、抵押企业财产
D、出口本企业生产的产品
【答案】ABC
【解析】(1)外资企业注册资本的增加、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续;
(2)外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关备案。
18、根据企业破产法律制度的有关规定，在破产企业债权人会议上，下列有关债权人表决权的表述中，正确的有( )。
A、破产企业的所有债权人均享有表决权
B、有财产担保的债权人在担保物价款不足以清偿其担保债权时，就其未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权
C、债务人的保证人在代替债务人清偿债务后，可以作为债权人享有表决权
D、放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人享有表决权
【答案】BCD
【解析】(1)有财产担保的债权人放弃优先受偿权的有表决权;未放弃优先受偿权的，无表决权;
(2)无财产担保的债权人有表决权;
(3)兼有有财产担保和无财产担保双重身份的债权人，其表决权仅限于无财产担保的部分;
(4)有财产担保的债权人在担保物价款不足以清偿其担保债权时，就未受清偿的债权部分在债权人会议上享有表决权;
(5)债务人的保证人，在代替债务人清偿债务后，可以作为债权人，享有表决权。
19、根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有( )。
A、人民法院认为必要时
B、债权人会议主席认为必要时
C、清算组要求时
D、占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时
【答案】ABCD
【解析】第一次债权人会议由人民法院召集并主持，以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时召开。
20、根据破产法律制度规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有( )。
A.讨论通过和解协议草案
B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付
C.对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行
D.讨论通过破产财产的处理方案
【答案】AD
【解析】债权人会议的职权有：(1)审查有关债权的证明材料，确认债权有无财产担保及数额;
(2)讨论通过和解协议;
(3)讨论通过破产财产的处理和分配方案。选项B由人民法院行使，选项C由清算组行使。
21、对于人民法院在破产程序中作出的下列各项裁定，当事人不能上诉的有( )。
A.驳回破产申请的裁定
B.宣告企业破产的裁定
C.对破产财产分配方案的裁定
D.终结破产程序的裁定
【答案】BCD
【解析】在破产程序中，除驳回破产申请的裁定外，一律不准上诉。当事人对裁定有异议的，可以向原审人民法院申请复议，但在复议期间不停止裁定的执行。
22、根据破产法律制度规定，企业被宣告破产后，下列选项中，构成别除权的情形有( )。
A、第三人为破产人的债务提供抵押担保
B、破产人为其它债务人的债务提供连带责任保证担保
C、破产人为自己的债务提供质押担保
D、破产人为其它债务人的债务提供抵押担保
【答案】CD
【解析】(1)所谓别除权是指破产宣告前成立的有财产担保的债权人的优先受偿权。如果是第三人为破产企业的债务提供财产担保，因担保物不属于破产企业所有，债权人也就不产生破产法上的优先受偿权利。因此选项A不符合规定。
(2)别除权针对的是有财产担保(包括抵押和质押)的债权人，因此选项B(连带保证属于人保)不符合规定。
23、人民法院于2000年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有( )。
A、该企业于2000年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿
B、该企业上级主管部门于2000年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备
C、该企业于2000年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2000年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人
【答案】BCD
【解析】本题具体期间为2000年3月10日-2000年12月10日。
24、根据破产法律制度的规定，破产费用包括( )。
A、破产案件诉讼费用
B、债权人个人参加债权人会议的交通食宿费用
C、清算组解除合同使对方受到的损害赔偿额
D、变卖破产财产的费用
【答案】AD
【解析】(1)清算组解除合同使对方受到的损害赔偿额属于破产债权;
(2)债权人个人参加债权人会议的交通食宿费用既不属于破产费用，也不属于破产债权。
25、甲企业向乙银行借款100万元，丙企业为保证人。人民法院受理丙企业破产申请后，乙银行申报了债权。根据企业破产法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A、丙企业的担保义务从申请破产之日起终止
B、乙银行以丙企业承担的担保债额为破产债权
C、乙银行在参加破产分配后可就其未受清偿的债权向甲企业要求清偿
D、丙企业可要求甲企业补偿其向乙银行已清偿的担保债额，用于破产分配
【答案】BCD
【解析】(1)被申请破产的企业为他人担任保证人的，保证责任不因其被宣告破产而免除;债权人在得知保证人企业破产的情况后，如果未申报债权参加破产程序，保证人(破产企业丙企业)的担保义务即从债权申报期限届满之日起终止。因此选项A是错误的。
(2)如果债权人(乙银行)申报债权、参加破产程序，即以其在破产宣告时所享有的、保证人承担的担保债权数额作为破产债权。
(3)债权人在参加破产分配后(如分回20万元)，仍可就未受清偿的部分(80万元)向主债务人(甲企业)要求清偿。
(4)破产企业在依保证责任向债权人清偿后，即在其清偿范围内(20万元)享有对被保证人(甲企业)的代为求偿权，有权要求被保证人予以补偿，并将所得财产用于对全体债权人的分配。
26、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。
A、金额
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票日期
【答案】AB
【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
27、根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。
A、付款人名称
B、确定的金额
C、付款地
D、付款日期
【答案】AB
【解析】(1)“付款地”属于支票的相对应记载事项，未记载付款地的，以付款人的营业场所为付款地。
(2)支票限于见票即付，谈不上付款日期(到期日)。
28、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。
A、将汇票金额全部转让给甲某
B、将汇票金额的一半转让给甲某
C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
【答案】BC
【解析】(1)将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效，因此，选项BC是正确的;
(2)背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，但不影响背书的效力，因此，选项D是错误的。
29、根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有( )。
A、背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效
B、背书附条件的，背书无效
C、部分转让票据权利的背书无效
D、分别转让票据权利的背书无效
【答案】CD
【解析】(1)对于背书人的“禁止背书”，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。但不影响背书本身的效力，因此选项A是错误的。
(2)背书不得附条件，否则所附条件无效，但背书有效，因此选项B是错误的。
(3)将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效，因此选项CD是正确的。
30、根据票据法律制度规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有( )。
A、汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息
B、发出通知书的费用
C、因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失
D、因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金
【答案】AB
【解析】追索金额包括汇票金额、利息和费用，但不包括持票人的间接损失。
31、根据有关规定，下列选项中，属于上市公司必须在年报的重要事项中作详细披露的关联交易有( )。
A、报告期内对某一关联方的累计交易总额为2000万元
B、报告期内对某一关联方的累计交易总额为5000万元
C、报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净资产的8%
D、报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净利润的12%
【答案】BCD
【解析】在年报重要事项中应当披露的重大关联交易的界定标准：(1)报告期内对某一关联方的累计交易总额高于3000万元;
(2)报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净资产的5%以上;
(3)报告期内对某一关联方的累计交易总额占上市公司最近一期经审计净利润的10%以上。
32、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内履行一定的法定义务。下列选项中，属于该法定义务的有( )。
A、向国务院证券监督管理机构作出书面报告
B、向证券交易所作出书面报告
C、向证券登记结算机构作出书面报告
D、通知上市公司持股情况并予以公告
【答案】ABD
【解析】当投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。
33、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有( )。
A、要约已经到达受要约人
B、要约人确定了承诺期限
C、要约人明示要约不可撤销
D、受要约人已对要约作出承诺
【答案】BCD
【解析】在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但下列情形要约不得撤销：(1)要约人确定了承诺期限;(2)要约人以其他形式明示要约不得撤销;(3)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。
34、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。
A、恶意串通损害国家利益的合同
B、损害社会公共利益的合同
C、显失公平的合同
D、以合法形式掩盖非法目的的合同
【答案】ABD
【解析】选项C属于可撤销的合同。
35、甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有( )。
A、停止发放借款
B、提前收回借款
C、解除借款合同
D、按已确定的借款利息双倍收取罚息
【答案】ABC
【解析】选项D加收罚息属于企业“逾期归还”银行贷款的措施。
36、下列合同中，一方当事人不履行支付价款或者报酬义务时，另一方可依法行使留置权的有( )。
A.保管合同
B.承揽合同
C.货物运输合同
D.借款合同
【答案】ABC
【解析】因保管合同、运输合同、承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。
37、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列各项中，属于留置担保范围的有( )。
A、主债权的利息
B、违约金
C、留置物保管费用
D、实现留置权的费用
【答案】ABCD
【解析】留置担保的范围包括：(1)主债权及利息;
(2)违约金;
(3)损害赔偿金;
(4)留置物保管费用;
(5)实现留置权的费用。
38、债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有( )。
A、安置费给付请求权
B、劳动报酬请求权
C、人身伤害赔偿请求权
D、因继承关系产生的给付请求权
【答案】ABCD
【解析】“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
39、甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《中华人民共和国合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有( )。
A、双方协议补充
B、按交易习惯确定
C、由履行义务一方负担
D、按合同有关条款确定
【答案】ABCD
【解析】合同当事人对“履行费用的负担”没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;仍不能确定的，由履行义务一方负担。
40、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有( )。
A、借款合同
B、赠与合同
C、委托合同
D、雇用合同
【答案】BCD
【解析】基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同、雇用合同等债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人。
41、下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有( )。
A.在境外销售应税劳务
B.销售报关出口的货物
C.将自产货物用于集体福利
D.转让非专利技术
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。
A、销售不动产
B、跨省承包工程
C、经营运输业务
D、转让土地使用权
【答案】BC
【解析】(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税;
(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
43、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A、典当业的死当销售业务
B、集邮商品的生产、调拨
C、邮局销售集邮商品
D、邮局发行报刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根据消费税法律制度规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A、换取生产资料
B、换取消费资料
C、投资入股
D、抵偿债务
【答案】ABCD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
45、根据营业税法律制度规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
D、所转让的无形资产在境内使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根据营业税法律制度规定，下列各项中，不缴纳营业税的有( )。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以无形资产投资入股，投资后转让其股权的行为
C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以不动产投资入股，投资后转让其股权的行为
【答案】ABCD
【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
47、A公司于2006年3月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司，取得转让收入2000万元。则A公司应缴纳( )。
A、增值税
B、营业税
C、土地增值税
D、契税
【答案】BC
【解析】(1)A公司销售不动产，属于营业税的征收范围;
(2)A公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税;
(3)在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税，但在本题中应由B公司缴纳契税。
48、根据关税法律制度规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的经纪费
C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
【答案】BCD
【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。
49、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有( )。
A、从中国境内取得的利润
B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金
C、转让中国境内的房屋取得的收益
D、提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。
A、支付的财产保险费
B、固定资产转让费用
C、购建固定资产的费用
D、融资租赁固定资产支付的租金
【答案】CD
【解析】(1)纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除;因此选项A是错误的。
(2)纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除;因此选项B是错误的。
(3)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除;因此选项D是正确的。
51、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。
A、非货币资产收入
B、到期国债利息收入
C、发行股票的溢价收入
D、转让股票的净收益
【答案】AD
【解析】(1)购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。
(2)股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。
52、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A、纳税人按照国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
C、纳税人接受捐赠的非货币性资产
D、纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益
【答案】BCD
【解析】(1)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;
(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;
(3)产权转让净收益，应计入应纳税所得额。
53、根据企业所得税法律制度规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是( )。
A、存货跌价准备金
B、短期投资跌价准备金
C、长期投资跌价准备金
D、风险准备金
【答案】ABCD
【解析】纳税人提取的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金以及国家税收法规规定可提取的准备金，不得在税前扣除。
54、根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。
A、以经营租赁方式租出的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、大修理停用的机器设备
D、以融资租赁方式租入的固定资产
【答案】ACD
【解析】应当计提折旧的固定资产包括：(1)房屋、建筑物;
(2)在用的机器设备、运输车辆、器具、工具;
(3)季节性停用和大修理停用的机器设备;
(4)以经营租赁方式租出的固定资产;
(5)以融资租赁方式租入的固定资产。
55、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。
A、外商投资企业向其关联企业支付的管理费
B、资本的利息
C、支付给总机构的特许权使用费
D、外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
【答案】ABCD
【解析】(1)外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支;
(2)外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支;
(3)外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。
56、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有( )。
A、外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体贫困地区的捐赠
B、外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠
C、外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费
D、外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费
【答案】ABCD
【解析】(1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支;
(2)外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除。
57、根据个人所得税法律制度规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( )。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
【答案】AD
【解析】对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。
58、根据个人所得税法律制度规定，下列项目中，免征个人所得税的有( )。
A、国债利息收入
B、储蓄存款利息收入
C、国家发行的金融债券利息收入
D、保险赔款
【答案】ACD
【解析】储蓄存款利息征收个人所得税，但教育储蓄存款利息免税。
59、根据个人所得税法律制度规定，个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向( )的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
A、教育、公益事业
B、遭受严重自然灾害地区
C、红十字事业
D、青少年活动场所
【答案】CD
【解析】(1)个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业、贫困地区和遭受严重自然灾害地区捐赠的，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;
(2)个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向红十字事业、青少年活动场所、农村义务教育、福利性和非盈利性的老年服务机构的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，可以“全额”扣除。
60、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A、拥有土地使用权的国有企业
B、拥有土地使用权的私营企业
C、使用土地的外商投资企业
D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
【答案】AB
【解析】城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，但对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。
61、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
【答案】BCD
【解析】(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税;
(2)契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
62、根据车船使用税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船使用税的有( )。
A、私人拥有的汽车
B、外商投资企业拥有的汽车
C、国有运输企业拥有的货船
D、旅游公司拥有的客船
【答案】ACD
【解析】)外商投资企业、外国企业、外籍人员和港、澳、台同胞，不属于车船使用税的纳税人。
63、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
【答案】ACD
【解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”，因此，选项B是错误的。
64、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。
A、接受作价房产入股
B、承受抵债房产
C、承租房产
D、继承房产
【答案】CD
【解析】(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税;
(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
65、根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。
A、合同的证人
B、合同的担保人
C、合同的鉴定人
D、合同的当事人
【答案】ABC
【解析】合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
66、根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有( )。
A、营业税
B、城市维护建设税
C、印花税
D、教育费附加
【答案】ABCD
【解析】与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加也可视同税金予以扣除。
67、按照《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
【答案】BCD
【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。
68、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。
A、银行账号证明
B、有关合同、章程和协议书
C、营业执照
D、公司出资证明书
【答案】ABC
【解析】选项D属于申报办理“工商注册登记”时应提交的文件。
69、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
【答案】ABCD
【解析】教材P429.
70、根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。
A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B、由税务机关向纳税人追缴税款
C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
【答案】AD
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
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