中级审计专业相关知识《税法》章节练习题
提前做好对考试考点的预习,打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理中级审计专业相关知识《税法》章节练习题,旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧!
中级审计专业相关知识《税法》章节练习题 1
1、某建材商店为小规模纳税人,2013年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为:
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正确答案】 D
【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
2、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是:
A、从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
B、采用预收货款结算方式的,合同约定收款日期的当天
C、采用直接收款方式销售,为发出货物的当天
D、委托其他纳税人代销货物,为收到货款的当天
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B,采用预收货款结算的,应为货物发出的当天;选项C,采用直接收款方式销售,不论是否发货,应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
3、根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的是:
A、纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额
B、逾期包装物押金,应并入销售额征税
C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
4、下列表述内容中,不属于消费税纳税人的是:
A、生产应税消费品的单位和个人
B、进口应税消费品的单位和个人
C、委托加工应税消费品的单位和个人
D、加工应税消费品的单位和个人
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。
【该题针对“消费税”知识点进行考核】
5、某酒厂为增值税一般纳税人。2011年8月销售粮食白酒2000斤,取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为:
A、5510元
B、5000元
C、6229.92元
D、4000元
【正确答案】 D
【答案解析】 应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。
【该题针对“消费税”知识点进行考核】
6、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为:
A、2 000元以上1万元以下
B、1 万元以上5万元以下
C、5 万元以上10万元以下
D、10 万元以上50万元以下
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的'冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
7、在分税制下,属于中央政府的固定收入的是:
A、消费税
B、资源税
C、增值税
D、房产税
【正确答案】 A
【答案解析】 在分税制下,中央政府的固定收入包括:消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
8、下列单位中,不缴纳企业所得税的是:
A、股份制企业
B、合伙企业
C、私营企业
D、有经营所得的其他组织
【正确答案】 B
【答案解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法,这两种企业缴纳的是个人所得税。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有:
A、会计制度健全,年应纳税销售额50万元的零售企业
B、会计制度健全,年应纳税销售额70万元的批发企业
C、会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业
D、会计制度健全,年应纳税销售额600万元的服务企业
E、非企业性单位
【正确答案】 ABE
【答案解析】 小规模纳税人认定标准是:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的;从事应税服务的纳税人,年应税销售额在500万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按照小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
2、企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:
A、一般纳税人购入生产设备时支付的增值税
B、一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C、小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D、小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E、一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项CD,小规模纳税人对增值税的核算采用简易办法,不能开具增值税专用发票,没有进项税额。选项E,外购商品用于集体福利,进项税额不可以抵扣。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
3、下列属于税款征收方式的有:
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期征收
E、核定应纳税额
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
4、根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有:
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
E、符合条件的非营利性组织的收入
【正确答案】 BDE
【答案解析】 免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
中级审计专业相关知识《税法》章节练习题 2
1、[试题]关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的有()。
A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D、拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款
【答案】BD
【解析】选项A,通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C,通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用。
2、[多选题]以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。
A、数字经济
B、有害税收实践
C、数据统计分析
D、实际管理机构规则
【答案】ABC
【解析】税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。
3、[试题]下列应当缴纳环保税的是()。
A、向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B、在符合国家和地方环保标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
D、通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物
【答案】D
【解析】通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物,征收环保税。
4、[多选题]下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是()。
A、技术开发合同
B、专利申请权转让合同
C、非专利技术转让合同
D、D一般的法律、会计、审计等咨询
【答案】ABC
【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花
5、[单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A、将资产用于职工奖励或福利
B、将资产用于加工另一种产品
C、将资产用于在总分支机构之间转移D、将资产用于结构或性能改变
【答案】A
【解析】选项BCD为内部移送,不缴企业所得税。
6、[试题]下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。 A、煤矸石
B、建筑噪声
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪声是环境保护税征收范围,但目前只包括工业噪声,不包括建筑噪声。
7、[试题]下列各项中,属于税务机关在发票管理中权利的有()。
A、检查取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况
【答案】ABCD
【解析】税务机关在发票管理中有权进行5项检查,除上述4项外还有:在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
8、[单选题]关于税法与其他法律的关系,下列说法不正确的是()。
A、税法具有经济分配的性质,而一般行政法不具有这种性质
B、纳税人违反了税法,并不一定是刑事犯罪
C、税法是国家法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的
D、当涉及税收征纳关系的问题时,一般援引民法条款
【答案】D
【解析】当涉及税收征纳关系的问题时,一般应以税法的规范为准则。
9、[单选题]外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起()日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
10、[多选题]根据跨境电子商务零售进口税收政策,下列说法正确的有()。
A、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人(订购人)身份信息应与付款人一致
B、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
C、超过单次交易限值的,按照一般贸易方式全额征税
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】ABC
【解析】选项D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。
11、[单选题]下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是()。
A、文化创意服务
B、车辆停放服务
C、广播影视服务
D、旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】选项ABC均属于现代服务。
12、[选择题]下列各项中,符合《税务行政复议规则》规定的有()。
A、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
C、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
【答案】BCD
【解析】选项A:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
13、[单选题]下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是()。
A、以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
B、以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
C、以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
D、以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
【答案】B
【解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
14、[多选题]以下符合个人所得税专项附加扣除的办理规定的有()。
A、学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B、学历教育的计算时间,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
C、同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月D、大病医疗的计算时间,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
【答案】BC
【解析】选项A,学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月;选项D,大病医疗为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
15、[单选题]甲烟草公司2019年12月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为117万元,实际支付的价外补贴是10万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税()万元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】烟叶税应纳税额=实际支付价款×税率,纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。所以应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×税率(20%)=117×(1+10%)×20%=25、74(万元)。
16、[选择题]下列关于关税完税价格的说法,正确的是()。(2011年)
A、进口货物应当以成交价格为完税价格
B、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格
D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的`运费和保险费
【答案】B
【解析】进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
17、[试题]企业按税务机关要求提供其关联交易的同期资料时,提供主体文档条件之一是年度关联交易总额超过()。
A、1亿元
B、2亿元
C、5亿元
D、10亿元
【答案】D
【解析】符合下列条件之一应提供主体文档:(1)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档;(2)年度关联交易总额超过10亿元。
18、[单选题]2019年1月,李某在出版社工作,取得工资薪金80000元,李某是独生子女,父母年满60周岁。李某1月份应预扣预缴的个人所得税()元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。预扣预缴的个人所得税=(80000—5000—2000)×10%—2520=4780(元)。
19、[多选题]下列各项,应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有()。
A、股权转让合同
B、专利实施许可合同
C、商品房销售合同
D、专利申请权转让合同
【答案】ABC
【解析】选项D,专利申请权转让合同,按照“技术合同”税目缴纳印花税。
20、[单选题]按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的转让定价方法是()。
A、交易净利润法
B、利润分割法
C、成本加成法
D、再销售价格法
【答案】A
【解析】交易净利润法,是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
21、[选择题]下列生产或开采的资源产品中,免征资源税的是()。
A、卤水
B、焦煤
C、油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气
D、与原油同时开采的天然气
【答案】C
22、[选择题]下列情形中,按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
B、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利
C、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D、个人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产、经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
23、[试题]下列机构中,有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。
A、商务部
B、财政部
C、海关总署
D、国务院关税税则委员会
【答案】D
【解析】征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由国务院关税税则委员会决定,海关总署负责实施。
24、[单选题]下列各项中,不免征个人所得税的所得是()。
A、2020年内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、军人的转业费、复员费
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
【答案】A
【解析】选项A,自2019年1月1日起至2023年12月31日,一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额,依法缴纳个人所得税。
25、[单选题]由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代收代缴城建税适用的税率是()。
A、委托方所在地税率
B、受托方所在地税率
C、双方协商
D、从高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
26、[单选题]下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。
A、律师事务所
B、代理记账机构
C、税务代理公司
D、小额贷款公司
【答案】D
【解析】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
27、[多选题]下列各项中,属于契税纳税人的有()。 A、以翻建新房为目的取得房屋权属的张某B、出让土地使用权的国土资源管理局C、以土地作价入股的投资方
D、以预付集资建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契税应由承受土地、房屋权属的一方缴纳。
28、[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年12月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额()元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】当月应确认销项税额
=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=53169、80(元)。
29、[试题]下列关于契税计税依据的表述中,正确的有()。
A、购买的房屋以成交价格作为计税依据B、接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C、采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D、转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
【答案】ABD
【解析】选项C,采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。
30、[试题]下列企业销售的货物,不需要缴纳消费税的有()。
A、商场销售的高档化妆品
B、涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料
C、进口航空煤油
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
【答案】ABC
【解析】金银首饰在零售环节征税,免税商店销售的金银首饰属于零售环节。
31、[试题]下列实体法的单行法,属于全国人大及常委会立法颁布的有()。
A、环境保护税法
B、车辆购置税法
C、企业所得税法
D、资源税法
【答案】ABCD
【解析】现行实体法有9部已由全国人大及常委会立法,除上述四项之外还有:个人所得税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法和车船税法。
32、[试题]下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。
A、单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工
B、企业减员增效个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表(年度)计算纳税。计算公式:
33、[多选题]国际重复征税的类型有()。
A、法律性国际重复征税
B、经济性国际重复征税
C、税制性国际重复征税
D、体制性国际重复征税
【答案】ABC
【解析】选项D不属于国际重复征税的范围,体制性不是国际性质的。
34、[选择题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。
A、纳税人偷税
B、纳税人抗税
C、纳税人骗税
D、纳税人计算错误少缴税款
【答案】ABC
【解析】对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制,税务机关可以无限期追征。因纳税人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。
35、[单选题]某实木地板生产企业为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2019年8月该企业将自产的一批成本价为38万元的实木地板移送非独立核算门市部,门市部将其全部对外销售,取得含税销售额56、5万元。实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%,该企业此项业务应缴纳消费税()万元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该企业应缴纳消费税=56、5÷(1+13%)×5%=2、5(万元)。
36、[多选题]下列项目中,应计算缴纳耕地占用税的有()。
A、占用鱼塘进行非农业建设
B、占用苗圃建房
C、养老院占用耕地
D、占用农田水利用地从事非农业建设【答案】ABD
【解析】选项C属于免征耕地占用税的项目。
37、[试题]下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。
A、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B、国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C、重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍D、习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
38、[多选题]下列境内单位和个人的跨境业务适用增值税零税率的有()。
A、向境外单位转让完全在境外消费的技术B、向境外单位提供完全在境外消费的设计服务C、提供建筑服务
D、提供国际运输服务
【答案】ABD
【解析】适用增值税零税率的跨境行为范围包括:境内单位和个人提供的国际运输服务和航天运输、港澳台运输;境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:研发、合同能源管理、设计、广播影视节目(作品)的制作和发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包业务、转让技术。选项C,跨境提供建筑服务不属于增值税零税率的范围。
39、[试题]下列车船中,应缴纳车船税的是()。
A、警用车辆
B、养殖渔船
C、纯电动汽车
D、公司拥有的摩托车
【答案】D
【解析】警用车辆和养殖渔船免征车船税;纯电动汽车,不属于车船税征收范围,不征收车船税。
40、[试题]某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。
A、家庭生活用电支出
B、直接向某灾区小学的捐赠
C、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D、代公司员工负担的个人所得税税款
【答案】C
【解析】选项A,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除;选项B,个体工商户的直接捐赠不得扣除;选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。
41、[试题]下列关于土地增值税的说法,正确的是()。
A、纳税人之间互换房地产,免征土地增值税
B、合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税
C、计算增值额时,扣除项目中不包括印花税
D、企业以房地产投资入股,暂不征收土地增值税
【答案】B
【解析】合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。
【中级审计专业相关知识《税法》章节练习题】相关文章:
中级审计专业相关知识《审计法》章节练习题05-25
中级审计专业相关知识《公司法》章节练习题05-21
中级审计专业相关知识精选练习题10-07
中级审计专业相关知识《行政法》章节练习05-12