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税务师考试《税法一》真题分析（精选3套）
一年一度的全国注册税务师执业资格考试又要到来，为了帮助广大考生在最后冲刺阶段进行有效的复习，下面是小编整理的税务师考试《税法一》真题分析，欢迎阅读参考！
税务师考试《税法一》真题分析 1
一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
1.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（ ）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.30日
C.3个月
D.6个月
2.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。
A.消费税计税销售额包括增值税
B.金银首饰包装费不计入计税销售额
C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
3.下列项目中，免征增值税的是（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.个人转让国有债券
C.个人销售受赠的住房
D.职业培训机构提供的非学历教育服务
4.关于资源税的处理中，下列说法正确的是（ ）。
A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
5.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
6.下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
7.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.以卖出价为计税销售额
C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
8.2018年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。国家税务总局对同类型车辆核定的最低计税价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.10700
B.13600
C.26750
D.34000
9.下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
10.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。
A.对深水油气田减征20%资源税
B.对低丰度油气田暂减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
11.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
12.下列属于税法基本原则的是（ ）。
A.新法优于旧法
B.程序法优于实体法
C.特别法优于普通法
D.税收合作信赖主义
13.下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A.空调机
B.电视机
C.锂原电池
D.汽车轮胎
14.环境保护税的申报缴纳期限是（ ）。
A.15日
B.一年
C.一个月
D.一个季度
15.2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.50
B.0.55
C.0.72
D.0.77
16.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
17.纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.汽车
B.挂车
C.摩托车
D.三轮农用运输车
18.2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元。将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5，钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（ ）。
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
19.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
20.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20
21.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
22.2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
23.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务。取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的'不动产。取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万。
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
24.下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
25.下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A.个人销售商铺
B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C.因国家建设需要而被政府收回房地产
D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
26.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
27.2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.182.56
B.213.60
C.213.83
D.213.85
28.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是（ ）。
A.购买自用应税车辆
B.进口自用应税车辆
C.在境内购买自用进口车辆
D.以抵债方式取得并自用应税车辆
29.某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
30.2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
31.关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
A.购置己税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税
C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税
D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税
32.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.光污染
C.噪声污染
D.固体废物
33.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.旅客运输服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务
34.关于税收规范性文件，下列说法正确的是（ ）。
A.税收规范性文件可以设定退税事项
B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释
C.税收规范性文件的名称可以使用"通知"、"批复"
D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件
35.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的己纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.22
C.39
D.42
36.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
37.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以海关审定的成交价格为计税依据
C.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
38.2018年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.55
B.18.18
C.21.82
D.27.27
39.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。
A.1280
B.1800
C.1895
D.1940
40.2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ），
A.1.60
B.1.70
C.1.74
D.1.85
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）
1.关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.环境保护税收入全部归地方
D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税E.环境保护税是原有的排污费"费改税"平移过来的税收
2.关于委托加工应税消费品的消费税处理。下列说法正确的有（ ）。
A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B.委托加工的加工包括代垫辅助材料的实际成本
C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
3.下列应按照"有形动产租赁服务"缴纳增值税的有（ ）。
A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.远样运输的期租业务
E.水路运输的程租业务
4.下列车辆中。可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。
A.林业部门购买的森林消防专用车
B.农民购买的农用三轮运输车
C.国际驻华机构自用车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
5.下列免征水资源税的有（ ）。
A.抽水蓄能发电取用水
B.取用污水处理再生水
C.农业生产取用水
D.军队通过城镇公共供水管网取用水
E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水
6.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（ ）。
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
7.下列纳税人中。年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
8.房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（ ）。
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
9.下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。
A.环境保护税采用定额税率
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.土地增值税采用超率累进税率
E.消费税采用地区差别比例税率
10.关于资源税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税
C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税
E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
11.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
12.下列属于引起税收法律关系变更原因的有（ ）.
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.税法修订或调整
D.纳税人经营或财产情况发生变化
E.纳税义务超过追缴期限
13.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。
A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
14.下列情形中，以纳税人当期汽染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。
A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.篡改、伪造污染物监测数据
D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
15.下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）。
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
16.根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（ ）。
A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响
C.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
D.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益。或者虽有收益但能够按照规定进行调整
E.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
17.下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。
A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.随车辆价款支付的车辆改装费
18.下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）.
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.将货物无偿赠送给小规模纳税人
19.关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（ ）。
A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
20.关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。
A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
（一）
某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务∶
（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额120000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款56000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。
已知∶贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求∶根据上述资料，回答下列问题。
1.业务（1）应纳消费税（）元。
A.51282.05
B.10000.00
C.101282.05
D.202564.10
2.业务（2）应纳消费税（）元。
A.9401.71
B.23931.62
C.28000.00
D.33333.33
3.业务（3）应纳消费税（）元。
A.250.00
B.1750.00
C.1842.11
D.1886.84
4.业务（4）应纳消费税（）元。
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
（二）
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务∶
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。已知∶本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求∶根据上述资料，回答下列问题∶
5.业务（1）应纳增值税（）万元。
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
6.业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.0
B.528
C.792
D.1320
7.业务（3）增值税销项税额为（）万元。
A.114.29
B.121.90
C.264.00
D.281.60
8.该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.3131.05
B.6845.33
C.7866.13
D.8086.13
【解析】清算比例＝已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%＝15000.8÷
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）
（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知∶W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，不考虑印花税。
要求∶根据上述资料，回答下列问题∶
1.W项目的清算比例是（ ）。
A.83.33%
B.88.24%
C.94.44%
D.100.00%
2.W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（ ）万元。
A.285.71
B.310.71
C.2666.67
D.2691.67
3.W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（ ）万元。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
4.W项目清算时允许扣除项目金额合计（ ）万元。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
5.W项目清算后应补缴土地增值税（ ）万元。
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
6.关于W项目清算，下列说法正确的有（ ）。
A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容
（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务。
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知∶原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求∶根据上述资料，回答下列问题。
7.业务（1）应纳资源税（）万元。
A.240
B.324
C.336
D.360
8.业务（2）增值税销项税额（）。
A.1530
B.1581
C.16830
D.16881
9.业务（2）应纳资源税（）万元.
A.720
B.744
C.7920
D.7944
10.业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。
A.0.22
B.0.33
C.1.58
D.3.96
11.该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.1211.85
B.1214.23
C.16511.85
D.16514.23
12.关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
税务师考试《税法一》真题分析 2
一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
1.【答案】C
【解析】纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
2.【答案】D
【解析】选项A∶消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD∶包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税∶选项C∶白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。
3.【答案】A
【解析】婚姻介绍服务免征增值税。
4.【答案】B
【解析】选项A∶以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C∶以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D∶以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿。
5.【答案】B
【解析】卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。
6.【答案】A
【解析】下列情形不属于在境内销售服务或无形资产∶（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
7.【答案】C
【解析】选项A∶不得开具增值税专用发票；选项BC∶按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额；选项D∶转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
8.【答案】B
【解析】（1）车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括∶购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为等。（2）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。（3）该公司应纳车辆购置税＝68000×2×10%＝13600（元）。
9.【答案】A
【解析】选项BCD∶照章缴纳增值税
10.【答案】C
【解析】选项A∶对深水油气田资源税减征30%；选项B∶对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D∶与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
11.【答案】D
【解析】用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物、劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
12.【答案】D
【解析】（1）税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则；（2）选项ABC属于税法适用原则。
13.【答案】C
【解析】自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。
14.【答案】D
【解析】环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
15.【答案】A
【解析】（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）自2018年5月1日起，交通运输服务增值税税率为10%，运输公司当月销项税额＝5.5/（1＋10%）×10%＝0.5（万元）。
16.【答案】D
【解析】选项AB∶营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算∶（1）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（2）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（3）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。选项C∶纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
17.【答案】D
【解析】选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围，但是农用三轮运输车免征车辆购置税。
18.【答案】C
【解析】纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或者市场法将原矿的销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中市场法公式∶精矿销售额＝原矿销售额×换算比。精矿的销售额＝20000×1.5＋30000＝60000（元）；精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用，企业当月应纳资源税＝60000×6.5%＝3900（元）。
19.【答案】B
【解析】选项A∶烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项C∶烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D∶查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。
20.【答案】B
【解析】小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税＝3÷（1＋3%）×3%＋1÷（1＋3%）×2%＝0.11（万元）。
21.【答案】A
【解析】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
22.【答案】B
【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（万元）。
23.【答案】B
【解析】该公司应纳增值税＝1000÷（1＋3%）×3%＋800÷（1＋5%）×5%＝29.13＋38.10＝67.23（万元）。
24.【答案】B
【解析】税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
25.【答案】A
【解析】选项B∶对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C∶因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D∶因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。
26.【答案】D
【解析】与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
27.【答案】C
【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该企业当月应纳资源税＝（3560＋0.38×10）×6%＝213.83（万元）。
28.【答案】D
【解析】纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。
29.【答案】D
【解析】金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额＝（5300106＋500））÷（1＋6%）×6%＝334.30（万元）。
30.【答案】B
【解析】已抵扣过进项税的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率。不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝1800÷2000×100%＝90%该办公楼不得抵扣的进项税＝100×90%＝90（万元）。
31.【答案】D
【解析】（1）选项A∶由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。（2）选项B∶纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。（3）车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
32.【答案】B
【解析】环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
33.【答案】B
【解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
34.【答案】B
【解析】（1）选项A∶收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。（2）选项C∶税收规范性文件可以使用"办法""规定""规程""规则"等名称，但是不得称"条例""实施细则""通知""批复"等。（3）选项D∶县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。
35.【答案】B
【解析】该企业当月应纳消费税＝280×15%－（30＋10－20）＝22（万元）。
36.【答案】B
【解析】（1）选项AB∶对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。（2）起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（3）增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。
37.【答案】C
【解析】进口货物（非应税消费品）增值税的组成计税价格公式为∶组成计税价格＝关税完税价格＋关税。
38.【答案】A
【解析】甲公司当月在B市应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋10%）×2%＝14.55（万元）。
39.【答案】B
【解析】允许扣除项目金额＝1200×（1＋5%×10）＋80＝1880（万元）。
40.【答案】C
【解析】销项税额＝[10＋1÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元）。
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）
1.【答案】ACDE
【解析】选项B∶环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。
2.【答案】BDE
【解析】选项A∶委托加工业务，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C∶委托加工应税消费品的纳税人是委托方。
3.【答案】ABC
【解析】选项DE∶远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于"交通运输服务"。
4.【答案】ABCE
【解析】选项D∶回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。
5.【答案】ABE
【解析】选项C∶在规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。选项D∶除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。
6.【答案】ACD
【解析】一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B∶一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E∶法规中没有规定其可以选择简易计税。
7.【答案】BDE
【解析】选项A∶应登记为一般纳税人。选项C∶年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
8.【答案】ACDE
【解析】选项B∶房地产开发公司将开发产品对外出租，开发的产品没有发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围，不需要视同销售。
9.【答案】ABD
【解析】选项C∶车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E∶消费税的'税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。
10.【答案】BCE
【解析】选项A∶纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。选项D∶扣缴义务人代扣代缴资源税，应在收购地主管税务机关缴纳。
11.【答案】BCE
【解析】选项A∶从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D∶以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。
12.【答案】ACD
【解析】引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点∶（1）由于纳税人自身的组织状况发生变化；（2）由于纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）由于税务机关组织结构或管理方式的变化；（4）由于税法的修订或调整；（5）因不可抗拒力造成的破坏。
13.【答案】AE
【解析】选项BC∶白酒消费税最低计税价格的核定范围是指∶白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D∶国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%。
14.【答案】ABCD
【解析】纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量∶（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。
15.【答案】ABCD
【解析】选项ABCD∶年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。选项E∶纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
16.【答案】ABDE
【解析】选项C∶进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
17.【答案】DE
【解析】纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款及销售方代办保险等而向购买方收取的保险费、以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
18.【答案】ACDE
【解析】一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票∶（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。（2）发生应税销售行为适用免税规定的。（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。（4）将自产货物用于集体福利或个人消费。（5）将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）。（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（7）应税销售行为的购买方为消费者个人的。
19.【答案】ADE
【解析】选项B∶房地产开发企业的预提费用，除另有规定外。选项C∶销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。
20.【答案】ABC
【解析】选项D∶一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E∶贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
1.【答案】A
【解析】该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税，零售玉石首饰不缴纳消费税。业务（1）应纳消费税＝1200000÷（1＋17%）×5%＝51282.05（元）。
2.【答案】B
【解析】纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。业务（2）应纳消费税＝560000÷（1＋17%）×5%＝23931.62（元）。
3.【答案】C
【解析】带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率）＝（30000＋5850/1.17）÷（1－5%）＝36842.11（元）。业务（3）应纳消费税＝36842.11×5%＝1842.11（元）。
4.【答案】D
【解析】纳税人自产应税消费品用于奖励优秀员工视同对外销售，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）＝500×270×（1＋6%）÷（1－5%）＝150631.58（元）。业务（4）应纳消费税＝150631.58×5%＝7531.58（元）。
5.【答案】D
【解析】房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照5%的征收率计税。业务（1）应纳增值税166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（万元）。
6.【答案】D
【解析】房地产开发企业自行开发的房地产项目进项税额不适用分两年抵扣的规定，其进项税额一次性抵扣。
7.【答案】C
【解析】（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在3月发生纳税义务，适用税率为11%；（2）增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额＝2400×11%＝264（万元）。
8.【答案】B
【解析】（1）准予抵扣的进项税额＝1320＋3.4＋1.03÷（1＋3%）×3%＝1323.43（万元）；（2）当月应纳增值税＝264－1323.43＋7904.76＝6845.33（万元）。
【解析】清算比例＝已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%＝15000.8÷
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）
1.【答案】B
【解析】清算比例＝已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%＝15000.8÷17000×100%＝88.24%
2.【答案】A
【解析】增值税＝5000÷（1＋5%）×5%＝2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金＝2380.95×（7%＋3%＋2%）＝285.71（万元）。
3.【答案】A
【解析】
允许扣除的取得土地使用权所支付的金额＝8240×88.24%＝7270.98（万元）
允许扣除的房地产开发成本＝15000×88.24%＝13236（万元）
纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内＝（7270.98＋13236）×10%＝2050.70（万元）。
4.【答案】C
【解析】W项目清算时允许扣除项目金额合计＝7270.98＋13236＋2050.70＋285.71＋（7270.98＋13236）×20%＝26944.79（万元）。
5.【答案】B
【解析】
不含增值税收入＝50000－2380.95＝47619.05（万元）
增值额＝47619.05－26944.79＝20674.26（万元）
增值率＝20674.26÷26944.79×100%＝76.73%，适用税率40%，速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税＝20674.26×40%－26944.79×5%－100＝5922.46（万元）。
6.【答案】ACD
【解析】选项B∶纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。选项E∶税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
7.【答案】B
【解析】（1）资源税在应税产品销售或自用环节计算缴纳；2）三次采油资源税减征30%。业务（1）应纳资源税＝（1.5－0.5）×3000×8%＋0.5×3000×%×（1－30%）＝324（万元）。
8.【答案】C
【解析】自采原油用于无偿赠送、对外投资均要视同销售缴纳增值税，用于加热修井不视同销售，无需缴纳增值税。业务（2）增值税销项税额＝（3＋30）×3000×17%＝16830（万元）。
9.【答案】C
【解析】
（1）以资源税应税产品赠与、投资，视同应税产品销售缴纳资源税。
（2）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
业务（2）应纳资源税＝（3＋30）×3000×8%＝7920（万元）。
10.【答案】D
【解析】纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
11.【答案】C
【解析】当期销项税额＝1.5×3000×17%＋16830＝17595（万元），当期进项税额＝68＋1011.19＋3.96＝1083.15（万元）。增值税应纳税额＝17595－1083.15＝1611.85（万元）。
12.【答案】BE
【解析】选项A∶自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C∶三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D∶开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
税务师考试《税法一》真题分析 3
一、单项选择题
1、关于关税特点的说法，正确的是( )。
A、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B、关税是多环节价内税
C、关税是单一环节的价外税
D、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
2、某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A、18.00
B、40.00
C、30.00
D、40.40
3、某企业2012年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率20%，1美元=6.8人民币)
A、566700
B、302891.81
C、454412
D、450912
4、某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，消费税税率为20%，应向海关缴纳关税税额和消费税合计为( )万元。
A、109.21
B、110
C、111.8
D、153.47
5、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。
A、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定
B、内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定
C、内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
D、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
二、多项选择题
1、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A、运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C、转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
D、留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
E、运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的`一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。
A、普遍原则
B、非歧视原则
C、客观性原则
D、非互惠原则
E、对等原则
3、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。
A、边境贸易进口物资
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C、出口加工区进出口货物
D、无商业价值的广告品和货样
E、海关放行前损失的货物
4、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有( )。
A、出口关税不计入出口货物完税价格
B、符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C、进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D、纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E、自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征
5、关税的强制执行措施有( )。
A、处以应纳关税的1～5倍罚款
B、征收滞纳金
C、变价拍卖抵税
D、强制扣缴
E、延期缴纳税款
6、下列关于出口货物的完税价格的陈述，正确的有( )。
A、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C、出口关税不计入完税价格
D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中
E、出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格
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