经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》试题及答案

　　一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。

　　A.增值税

　　B.资源税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　【正确答案】 C

　　2.车船税的征税对象是( )。

　　A.净吨位

　　B.自重吨位

　　C.排气量

　　D.车辆、船舶

　　【正确答案】 D

　　3.李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含)以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【正确答案】 C

　　4.杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为( )元。

　　A.100

　　B.250

　　C.350

　　D.500

　　【正确答案】 B

　　5.大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为( )元。

　　A.2000

　　B.10000

　　C.18000

　　D.20000

　　【正确答案】 C

　　6.关于纳税期限的说法，正确的是( )。

　　A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

　　B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

　　C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

　　D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

　　【正确答案】 C

　　7.作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。

　　A.v+m

　　B.m

　　C.v

　　D.C+v+m

　　【正确答案】 A

　　8.关于增值税的说法，错误的是( )。

　　A.增值税属于价外税

　　B.增值税属于间接税

　　C.增值税的重要作用是调节收入差距

　　D.我国增值税采用间接计算法计算税额

　　【正确答案】 C

　　9.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是( )。

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

　　C.某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程

　　D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

　　【正确答案】 A

　　10.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是( )。

　　A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

　　C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

　　D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

　　【正确答案】 A

　　11.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是( )。

　　A.典当业销售死当物品

　　B.用动物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥为原料生产的水泥混凝士

　　D.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　【正确答案】 A

　　12.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。

　　A.1200

　　B.1700

　　C.1836

　　D.2040

　　【正确答案】 D

　　13.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是( )。

　　A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

　　B.自制的小汽车用于本企业管理部门

　　C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟

　　D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

　　【正确答案】 B

　　14.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是( )。

　　A·(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)

　　B.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　C.成本×(1+成本利润率)÷(卜消费税税率)

　　D.(成本+消费税)÷(1一消费税税率)

　　【正确答案】 C

　　15.下列应税消费品中，适用复合计税的是( )。

　　A·粮食白酒

　　B.酒精

　　C.果木酒

　　D.啤酒

　　【正确答案】 A

　　16.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.事业单位

　　B.社会团体

　　C·个人独资企业

　　D.外国合伙企业

　　【正确答案】 C

　　17.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A·财政拨款

　　B.符合条件的非营利组织的收入

　　C·行政事业性收费

　　D.政府性基金

　　【正确答案】 B

　　18.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是( )。

　　A·飞机、火车、轮船，为10年

　　B.房屋、建筑物，为20年

　　C·电子设备，为3年

　　D.林木类生产性生物资产，为5年

　　【正确答案】 D

　　19·个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.90

　　【正确答案】 C

　　20.下列所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A·保险赔款

　　B.彩票中奖所得

　　C·孤老人员所得

　　D.加班工资

　　【正确答案】 A

　　二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1.营业税的征税范围包括( )。

　　A.在境内提供应税劳务

　　B.销售位于境外的房产

　　C.转让的无形资产在境外使用

　　D.在境内载运旅客出境

　　E.在境内组织游客出境旅游

　　【正确答案】 ADE

　　2.关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有( )。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的'实现

　　E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

　　【正确答案】 ABCD

　　3.中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有( )。

　　A.保险赔偿

　　B.退休工资

　　C.教育储蓄存款利息

　　D.财产租赁所得

　　E.抚恤金

　　【正确答案】 ABCE

　　4.关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

　　C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

　　E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

　　【正确答案】 ABCD

　　5·免征车船税的车船有( )。

　　A.非机动驳船

　　B.养殖渔船

　　C.已经缴纳船舶吨税的船舶

　　D.低速货车

　　E.拖拉机

　　【正确答案】 BCE

　　6.政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。

　　A.法律性

　　B.预测性

　　C.集中性

　　D.保密性

　　E.综合性

　　【正确答案】 ABCE

　　7.政府预算的编制步骤一般分为( )。

　　A.测算收支指标

　　B.编制预算草案

　　C.执行收支预算

　　D.预算监督审查

　　E.预算绩效评价

　　【正确答案】 AB

　　8·部门预算的基本含义有( )。

　　A.以部门作为预算编制的基础

　　B.预算要落实到具体部门

　　C·上级可为下级代编预算

　　D.“部门”指一级预算单位

　　E.“部门”指二级预算单位

　　【正确答案】ABD

　　9.行政单位收入有( )。

　　A.财政预算拨款收入

　　B.预算外资金收入

　　C.经营收入

　　D.其他收入

　　E.上级补助收入

　　【正确答案】ABD

　　10.行政单位的专项支出包括( )。

　　A.专项会议费支出

　　B.专项发备购置费支出

　　C.专项修缮费支出

　　D.专项业务费支出

　　E.职工福利费支出

　　【正确答案】ABCD

　　三、案例分析题(每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元;由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值l00万元。当地规定的契税税率为3%。

　　1.王先生受赠房屋应( )。

　　A.缴纳契税6万元

　　B.缴纳契税3万元

　　C.缴纳契税2.4万元

　　D.不缴纳契税

　　【正确答案】A

　　2.王先生接受奖励房屋应( )。

　　A.缴纳契税12万元

　　B.缴纳契税3万元

　　C.缴纳契税1.2万元

　　D.不缴纳契税

　　【正确答案】B

　　(二)某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

　　3.该省政府2009年应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0

　　B.67.2

　　C.96

　　D.960

　　【正确答案】A

　　4.M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0.84

　　B.8.4

　　C.12

　　D.24

　　【正确答案】C