注册会计师《财务成本》练习题：单选题

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注册会计师《财务成本》练习题：单选题

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注册会计师《财务成本》练习题：单选题

　　1、某企业在生产经营的淡季，需占用500万元的流动资产和1000万元的固定资产;在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求，如果无论何时企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1500万元，其余靠短期借款解决，则在营业高峰期的易变现率为( )。

　　A、66、67% B、83、33% C、22、33% D、37、67%

　　2、某企业在季节性经营低谷时，除了自发性流动负债外不再借用短期借款，则该企业采用的营运资本筹资政策属于( )。

　　A、配合型或激进型筹资政策 B、激进型筹资政策

　　C、保守型筹资政策 D、配合型或保守型筹资政策

　　3、下列各项中，不属于配合型营运资本筹资政策的特点的是( )。

　　A、长期投资由长期资金支持，短期投资由短期资金支持

　　B、在营业低谷时，易变现率为1

　　C、有利于降低利率风险和偿债风险

　　D、长期资产=所有者权益+长期债务

　　4、某企业固定资产为950万元，永久性流动资产为150万元，临时性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元。则该企业采取的是( )。

　　A、配合型筹资政策 B、激进型筹资政策

　　C、保守型筹资政策 D、均可

　　5、下列营运资本筹集政策中，临时性负债占全部资金来源比重最小的是( )。

　　A、严格型筹资政策 B、配合型筹资政策 C、激进型筹资政策 D、保守型筹资政策

　　6、下列各项中，属于商业信用筹资最大的优越性的是( )。

　　A、不负担成本 B、期限较短

　　C、容易取得 D、富有弹性

　　7、某企业计划购入材料，供应商给出的付款条件为(2/20，N/70)。若银行短期借款利率为12%，则( )。

　　A、企业应在第10天支付货款

　　B、企业应在第20天支付货款

　　C、企业应在第50天支付货款

　　D、企业应在第70天支付货款

　　8、F企业取得2011年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0、4%。2011年1月1日从银行借入500万元，7月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2011年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

　　A、51、5 B、53、4 C、64、8 D、66、7

　　9、甲企业按年利率8%从银行借入款项10万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿余额，该借款的有效年利率为( )。

　　A、8% B、9、41% C、11% D、11、5%

　　10、企业采取定期等额归还借款的方式，则( )。

　　A有效年利率大于报价利率

　　B、有效年利率小于报价利率

　　C、有效年利率等于报价利率

　　D、有效年利率范围不确定

　　11、F企业从银行贷款1、5万元，银行规定期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则到期日企业应偿还的金额为( )万元。

　　A、1、5 B、1、62 C、1、8 D、1、65

　　参考答案：

　　1、

　　【答案】A

　　2、

　　【答案】D

　　【解析】在季节性低谷时，企业临时性流动资产为零，在配合型政策下，临时性负债也为零;在保守型政策下，通常临时性负债要小于临时性流动资产，而由于低谷时临时性流动资产为零，所以其临时性负债也只能为零。

　　3、

　　【答案】D

　　【解析】配合型政策的公式表示为：“长期资产+长期性流动资产=权益+长期债务+自发性流动负债”;“临时性流动资产=短期金融负债”。

　　4、

　　【答案】B

　　【解析】营运资本筹资政策包括配合型、激进型和保守型三种。在激进型政策下，临时性负债大于临时性流动资产，它不仅解决临时性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性资产的资金需求，本题临时性负债=950+150+200-900=400(万元)，临时性流动资产200万元。

　　5、

　　【答案】D

　　【解析】本题的主要考核点是营运资本筹资政策的特点。在配合型筹资政策下，临时性负债等于临时性流动资产;在保守型筹资政策下，临时性负债小于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最小;在激进型筹资政策下，临时性负债大于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最大。

　　6、

　　【答案】C

　　【解析】对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无需正式办理筹资手续。

　　7、

　　【答案】B

　　【解析】放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(70-20)]=14、69%。因为放弃现金折扣的成本14、69%大于借入借款的成本12%，故应使用借款享受折扣。

　　8、

　　【答案】B

　　【解析】利息=500×8%+300×8%×6/12=52(万元)

　　承诺费=200×0、4%+300×0、4%×6/12=0、8+0、6=1、4(万元)

　　利息和承诺费合计=52+1、4=53、4(万元)

　　9、