高级会计师考试索引思维导图：内部控制审计
内部控制审计
一、不得同进为同一企业提供：内控审计和内控评价(或咨询)(存在关联或网络关系的事务所都不可以)
二、可以同时为同一企业提供：财务报告审计和内控评价(或咨询)
三、签订单独的业务约定书：内控审计和财务报告审计(整合审计)
一、内部控制审计的定义: 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
二、内部控制审计与相关业务的区别
(一)内部控制审计与内部控制评价:
不能同一家事务所
(二)内部控制审计与财务报表审计：可以一家事务所，但要签定两份约定业务书
三、内部控制审计的程序
(一)计划审计工作
(二)实施审计工作
(三)评价控制缺陷
(四)完成审计工作
1.取得书面声明。
2.沟通控制缺陷。
3.形成审计意见。
四、内部控制审计报告
(一)审计报告的基本内容
(二)审计意见类型方
1.无保留意见
2.带强调事项段的无保留意见
3.否定意见
4.无法表示意见
(三)审计期后事项
(四)记录审计工作
第四节 企业风险管理
一、风险管理与内部控制的关系(与风险评估相联系)
(一)定义
(二)风险管理与内部控制的关系
二、风险识别与风险分析
(一)风险识别
1、行业风险组合清单
2、职能部门风险汇总
3、头脑风暴
4、swOT(优势一劣势一机会—威胁)分析
5、问卷调查
(二)风险分析
1、风险分析的程序
(1)分析风险可能性
(2)分析风险影响程度
(3)确定风险的`重要性水平
2、风险分析的方法：
(1)定性方法、
(2)定量方法：有敏感性分析、行业标杆比较法、风险价值法、情景分析法、压力测试法、风险矩阵法
(3)定性与定量相结合的方法。
三、风险应对策略
1、风险规避是否影响企业的经营绩效
2、风险规避的成本和效益
3、风险规避是否导致产生新的风险
(二)风险降低
1、风险预防
2、风险抑制：风险分散和风险复制
(三)风险分担
1、业务外包
2、购买保险
3、出售
4、开脱责任合同
5、转移责任条款
(四)风险承受
(五)风险应对策略的选择和调整
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