初级会计职称《经济法基础》基础练习题
生们要注意，在备考过程中遇到任何问题都不要慌，不要打乱原本的复习节奏，在夯实基础的同时，多做题，多关注做题，对照答案时要仔细分析答案解析。今天小编提供初级会计职称《经济法基础》金牌摸底卷供大家冲刺练习！
初级会计职称《经济法基础》基础练习题 1
单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
第1题单选
根据个人所得税法律制度的规定，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )税目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.对企事业单位承包、承租经营所得
参考答案：A
参考解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，仍为企业的：①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税;②承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。
第2题单选
下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是( )。
A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
参考答案：B
参考解析：(1)挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算;(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。
第3题单选
甲公司2016年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车)：(1)整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;(2)7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2016年应纳车船税税额为( )元。
A.3190
B.3270
C.6270
D.21390
参考答案：C
参考解析：(1)载货卡车应纳车船税额=5×50 × 15=3750(元);(2)7座乘用车应纳车船税额=420×6=2520(元)。因此，甲公司2016年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。
第4题单选
甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)
B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)
C.140400×17%=23868(元)
D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)
参考答案：D
参考解析：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷(1+17%) ×17%=1700(元)。
第5题单选
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
参考答案：B
参考解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。
第6题单选
甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的'规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
参考答案：C
参考解析：纳税人委托施工企业建设的房屋.从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。
第7题单选
甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.111.15÷(1+17%) ×5%=4.75(万元)
B.111.15÷(1-5%) × 5%=5.85(万元)
C.111.15 × 5%=5.5575(万元)
D.111.15÷(1+17%)÷(1-5%) ×5%=5(万元)
参考答案：A
参考解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不合增值税的销售额。在本题中，111.15万元为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额，“111.15÷(1+17%)”即为含消费税但不合增值税的销售额：(1)应纳消费税=111.15÷(1+17%)× 5%;(2)增值税销项税额=111.15÷(1+17%)×17%。
初级会计职称《经济法基础》基础练习题 2
(1)根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳务派遣单位向劳动者履行的义务是( )。
A: 提供与工作岗位相关的福利待遇
B: 提供相应的劳动保护
C: 支付劳动报酬
D: 进行工作岗位所必需的培训
答案:C
解析: (1)选项ABD ：属于用工单位应当履行的义务 ;(2)选项C ：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的围定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。
(2) 根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。
A: 党、团、工会经费专用存款账户
B: 个人银行结算账户
C: 预算单位零余额账户
D: 单位银行卡账户
答案:D
解析: (1)选项A ：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 ;
(2)选项B ：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 ;(3)选项C ：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务 ;(4)选项D ：单位卡不得支取现金。
(3)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
A: 加收税款滞纳金
B: 没收财物和违法所得
C: 罚款
D: 停止发售发票
答案:A
解析: (1)选项A ：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼 ;(2)选项BCD ：不属于税务机关作出的“征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
(4)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除旧费的是( )。
A: 未投入使用的房屋
B: 未投入使用的机器设备
C: 以经营租赁方式租人的固定资产
D: 以融资租赁方式租出的固定资产
答案:A
解析: (1)选项AB ：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除 ;(2)选项CD ：以经营租赁方式“租入” 的固定资产、以融资租赁方式“租出” 的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
(5) 下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是( )。
A: 公民名誉权纠纷案件
B: 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C: 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D: 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
答案:C
解析: (1)选项C ：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序 ;(2)选项D ：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
(6) 根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。
A: 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B: 无商业价值的广告品及货样
C: 国际组织无偿赠送的物资
D: 在境外运输途中受到损坏的进口货物
答案:D
解析: (1)选项ABC ：属于“法定减免税” 的情形;(2)选项D ：属于“酌情减免税” 的情形。
(7) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A: 商场销售卷烟
B: 商场销售白酒
C: 商场销售金银首饰
D: 商场销售化妆品
答案:C
解析: (1)选项ABD ：商场应缴纳增值税，但不需要缴纳消费税 ;(2)选项C ：商场应缴纳增值税和消费税。
(8) 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。
A: 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B: 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C: 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D: 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
答案:C
解析: (1)选项A ：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算， 并且只能用于转账结算，不得支取现金 ;(2)选项B ：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20% 的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函 ;(3)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。
(9)张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为( )。
A: 12个月
B: 18个月
C: 24个月
D: 48个月
答案:A
解析:
用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。
(10)2014年3月1 日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5 日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15 日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为( )。
A: 3月1 日
B: 3月5 日
C: 4月1 日
D: 4月15 日
答案:B
(11) 根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是( )。
A: 双方当事人可以约定试用期
B: 用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿
C: 用人单位不能随时通知劳动者终止用工
D: 双方当事人应当订立书面劳动合同
答案:B
解析: (1)选项A ：非全日制用工双方当事人不得约定试用期 ;(2)选项BC ：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工 ;终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿 ;(3)选项D ：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
(12) 根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，不正确的是( )。
A: 生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴
B: 用人单位已缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇
C: 职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇
D: 职工未就业配偶享受生育津贴待遇
答案:D
解析:职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用”待遇，但不享受“生育津贴”待遇。
(13)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。
A: 自领取税务登记证件之日起15 日内
B: 自领取税务登记证件之日起30 日内
C: 自领取税务登记证件之日起60 日内
D: 自领取税务登记证件之日起180 日内
答案:A
解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
(14) 根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户的是( )。
A: 一般存款账户
B: 基本存款账户
C: 临时存款账户
D: 专用存款账户
答案:B
解析:存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
(15)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在以后纳税年度结转扣除的是( )。
A: 职工教育经费
B: 广告费
C: 业务宣传费
D: 业务招待费
答案:D
解析: 准予结转扣除的项目包括 ：(1)职工教育经费 ;(2)广告费和业务宣传费。
(16)某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万元。
A: 2
B: 5
C: 7
D: 9.6
答案:A
解析: (1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除 ;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
(17) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A: 汽车厂销售雪地车
B: 手表厂销售高档手表
C: 珠宝店销售珍珠项链
D: 商场销售木制一次性筷子
答案:B
解析: (1)选项A ：雪地车不属于消费税的征税范围 ;(2)选项CD ：珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。
(18) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。
A: 自行贴花
B: 汇贴汇缴
C: 委托代征
D: 邮寄申报
答案:D
解析:
根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
(19)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税入应在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是( )。
A: 领取营业执照之日15 日内
B: 领取税务登记证件之日起15 日内
C: 纳税义务发生之日起15 日内
D: 开立基本存款账户或其他存款账户之日起15 日内
答案:D
解析:
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户， 并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
(20) 根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是( )。
A: 啤酒
B: 汽车
C: 原油
D: 摄像机
答案:D
解析: (1)选项AC ：从量计征 ;(2)选项B ：从价计征 ;(3)选项D ：复合计征。
(21) 根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计人进口货物关税完税价格的是( )。
A: 进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
B: 卖方付给进口人的正常回扣
C: 进口人在成交价格之外另行支付给卖方的.佣金
D: 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案:C
解析: (1)选项A ：向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除 ;(2)选项B ：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除 ;(3)选项C ：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格 ;(4)选项D ：货物运抵我国关境内输入地点起卸“前” 的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格。
(22) 根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。
A: 买卖合同争议
B: 贷款担保合同争议
C: 因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D: 因运输的商品丢失或损毁引起的争议
答案:C
解析: 选项ABD ：适用2年的普通诉讼时效期间。
(23)某企业销售仓库取得收入1000万元，另取得延迟付款利息收入10万元，购进该仓库时支付买价700万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5%，该企业应缴纳营业税( )万元
A: 1000×5%=50
B: (1000+10)×5%=50.5
C: (1000-700)×5%=15
D: (1000+10-700)×5%=15.5
答案:D
解析:
纳税人销售其“购置” 的不动产，以全部收入(包括价外费用)减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
(24)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中 ，在计算缴纳个人所得税时，不得在税前全额扣除的是( )。
A: 向贫困地区的捐赠
B: 向农村义务教育的捐赠
C: 向红十字事业的捐赠
D: 向公益性青少年活动场所的捐赠
答案:A
解析: (1)选项BCD ：个人通过境内非营利权会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所” 的捐赠，准予在税前全额扣除 ;(2)选项A ：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区” 的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
(25) 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有( )。
A: 基本存款账户
B: 一般存款账户
C: 因注册验资开立的临时存款账户
D: 预算单位专用存款账户
答案:A,D
解析:
开立时需要人民银行核准的账户 ：(1)基本存款账户 ;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) ;(3)预算单位专用存款账户 ;(4)QFII专用存款账户。
(26) 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照比例税率从价征收资源税的有( )。
A: 液体盐
B: 原油
C: 天然气
D: 煤炭
答案:B,C,D
解析:
资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对“原油、天然气和煤炭”3个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。
(27)
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( )。
A: 纳税申报
B: 开立银行账户
C: 领购发票
D: 缴纳税务罚款
答案:B,C
解析:
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件 ：(1)开立银行账户 ;(2)领购发票。
(28)
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中， 纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A: 直接转让土地使用权的
B: 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C: 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D: 取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
答案:A,B,C
解析:
选项D ：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
(29) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
A: 实木地板
B: 调味料酒
C: 电动汽车
D: 成套化妆品
答案:A,D
解析: 选项BC ：调味料酒和电动汽车不属于消费税的征税范围。
(30) 根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有( )。
A: 一次性伤残补助金
B: 一次性工亡补助金
C: 一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴
D: 五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
答案:A,B,C
解析: (1)选项ABC ：由工伤保险基金支付;(2)选项D ：由用人单位支付。
初级会计职称《经济法基础》基础练习题 3
一、单项选择题
1.从事生产经营的纳税人将其全部账号向主管税务机关报告的时限是（ ）。
A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内
B.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内
C.自办理税务登记证之日起10日内
D.自办理税务登记证之日起15日内
2.我国现行税务登记制度不包括（ ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.外出经营报验登记
D.出口业务税务登记
3.下列人员和组织中，应当办理税务登记的是（ ）。
A.国家机关
B.企业在外地设立的分支机构
C.个人
D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
4.从事生产经营的纳税人应该按照规定设定账簿，下列关于账簿设置时间的说明正确的是（ ）。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内
B.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内
C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内
D.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起6日内
5.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
6.发票的印制、领购、开具等的监督及管理的主管机关为（ ）。
A.工商行政管理部分 B人民政府机关 C 税务机关 D公安机关
7.最常见的一种发票为（ ）。
A.普通发票 B.增值税专用发票
C.专业发票 D.专用发票
8.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。
A.国务院 B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市税务局 D.各地方税务局
9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳一定的保证金。该保证金的限额为（ ）。
A. 2000元 B.6000元 C.1万元 D.2万元
10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式，根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内发生调整。
A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年
12.某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款60万元，该企业却迟迟未交。当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
A.17700 B.17400 C.10440 D.1500
13.下列不属于税务检查的形式的为（ ）。
A.调账检查 B.现场检查 C.外调检查 D.委托协查
14.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他
纳税资料应当保存（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。
A.处以2000元以上10000元以下的罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其生产经营所得
D.提请公安机关查封其财产
16.《外管证》的有效期限一般为（ ），最长不得超过（ ）。
A.15日 180天
B.30日 360天
C.30日 180天
D.15日 360天
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。
A.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.按号码顺序填开
D.经财务负责人同意，拆本使用发票
18.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是（ ）。
A.在购销方面，存在主要供货方关系
B.在资金方面，存在直接拥有关系
C.间接地同为第三者所控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。
A.按号码顺序填开
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
D.代其他单位开具发票
20.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。
A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，以下属于税务机关权利的有（ ）。
A.税务登记管理
B.追征税款权
C.税务检查权
D.阻止欠税纳税人离境
2.某大型超市在2010年缴纳的税种中，属于地方税务局系统负责征收的有（ ）。
A.增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税
3.纳税人在申报办理税务登记时，应该根据不同情况向税务机关如实提供的证件及资料包括（ ）。
A.工商营业执照或其他核准执业证件
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
4.发票按照行业特点和纳税人的生产经营的项目划分，可以分为（ ）。
A.普通发票 B.增值税专用发票 C.专业发票 D.专用发票
5.下列属于普通发票管理的内容的是（ ）。
A.发票的印制、领购
B.发票的开具、使用和保管
C.发票的检查
D.发票的种类及样式
6.纳税申报的方式包括（ ）。
A.自行申报 B.邮寄申报
C.数据电文申报 D.其他方式
7.以下关于经批准延期办理纳税申报、报送事项的说法正确的有（ ）。
A.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
B.在核准的延期内办理税款结算
C.预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息
D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金
8.下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的是（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
9.下列属于核定应纳税额方法的有（ ）。
A.参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照其他合理方法核定
10.下列属于税收行政处分的形式的`有（ ）。
A.警告 B.记过 C.撤职 D.罚款
11.下列行为中，属于偷税行为的有（ ）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ）。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报.延期缴纳税款
C.领购发票
D.申请减税、免税、退税
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应
向税务机关提供的有（ ）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的'价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
16.下列属于税务检查的类型的是（ ）。
A.重点检查 B.专项检查 C.分类检查 D.集中检查
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理注销税务登记的是（ ）。
A.纳税人解散，依法终止纳税义务的
B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
18.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
19、下列选项属于纳税申报的内容的是（ ）。
A.税种、税目、计税依据 B.应退税项目及税额、应减免税项目及税额
C.应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额 D. 适用税率和单位税额
20.根据我国现行的税法，税款的征收方式包括（ ）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
2.
【答案】D
【解析】我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等，不包括出口业务税务登记。
3.
【答案】B
【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关.个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。
4.
【解析】B
【答案】根据税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
5.
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计处理办法报送税务机关备案。
6.
【答案】C
【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
7.
【答案】A
【解析】普通发票是最常见的一种发票，它的使用面最广，各种经济类型的纳税人都可以使用。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
8.
【答案】B
【解析】发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定，所以本题中B选项正确。
9.
【答案】C
【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位或者个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
10.
【答案】C
【解析】对于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款的征收方式为查验征收。所以选项C正确。
11.
【答案】C
【解析】纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
12.
【答案】A
【解析】该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日～3月15日，共计16+28+15=59（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应加收的滞纳金金额＝60×59×0.05％×10000＝17700（元）。
13.
【答案】C
【解析】税务检查的形式包括调账检查、现场检查、委托检查，外调法属于税务检查的方法。所以C选项错误。
14.
【答案】C
【解析】根据账簿、凭证管理的要求，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。
15.
【答案】B
【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.
【答案】C
【解析】《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
17.
【答案】D
【解析】（1）选项A：开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；（2）选项BC：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；（3）选项D：任何单位和个人不得转借、转让；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。
18.
【答案】A
【解析】关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
19.
【答案】D
20.
【答案】B
【解析】欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】根据税收征收管理法的规定，税务机关拥有法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权及其他权利。A选项属于税务管理权的范围，B选项属于税款征收权的范围，D选项属于其他权利的范围。
2.
【答案】BCD
【解析】选项A由国家税务局系统负责征收。
3.
【答案】ABCD
【解析】根据税务登记的要求，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
4.
【答案】ABC
【解析】发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票，增值税专用发票和专业发票三种。
5.
【答案】ABCD
【解析】根据发票的管理的要求，普通发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制.领购；发票的开具.保管和使用；发票的检查等内容。
6.
【答案】ABCD
【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式，纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文申报及其他方式进行申报。
7.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD的说明法均正确：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应该在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
8.
【答案】ABCD
【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账的
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
9.
【答案】ABCD
【解析】根据《税收征管法》的规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：
（1）参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。
当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
10.
【答案】ABC
【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。罚款属于行政处罚的方式。
11.
【答案】ABC
【解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。选项D是逃避税务机关追缴欠税的行为。
12.
【答案】ABCD
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理开立银行账户及领购发票时必须提供税务登记证件；在办理申请减税、免税、退税，申请办理延期申报、延期缴纳税款，申请开具外出经营活动税收管理证明，办理停业、歇业手续时应当出示税务登记证件。所以选项ABCD均正确。
13.
【答案】ABD
【解析】根据发票领购的要求，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者更其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
14.
【答案】CD
【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。
15.
【答案】ABC
【解析】（1）选项ABC：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款；（2）选项D：因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款的，税务机关在3年内可以追征，未缴或者少缴税款的数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年，而非无限期追征。
16.
【答案】ABCD
【解析】税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。
17.
【答案】ACD
【解析】纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。
18.
【答案】AD
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
19.
【答案】ABCD
【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税目及税额、应减免项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 所以选项ABCD均正确。
20.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国现行税款的征收方式。
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