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2017初级会计企业所得税法律制度涉及考题
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单选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是( )。
A.中药材的种植
B.林木的培育
C.农技推广
D.花卉的种植
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份不足12个月取得的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入
3.某企业为创业投资企业，2012年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2014年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税税额为( )万元。
A.17.5
B.122.5
C.212.5
D.287.5
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的相关规定，说法正确的是( )。
A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除
D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的相关规定，说法不正确的是 )。
A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
答案
1.
【答案】D
【解析】选项ABC属于免征企业所得税的项目。
2.
【答案】B
【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。
3.
【答案】C
【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。该企业2014年应纳企业所得税=(1200-500×70%)×25%=212.5(万元)。
4.
【答案】D
【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息;选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
5.
【答案】C
【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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