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2017《经济法基础》冲刺必做题
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多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)
25
电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现必须记载的事项包括( )。
A.
贴出人名称
B.
转贴现或再贴现利率
C.
贴出人签章
D.
转贴现或再贴现类型
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现必须记载：贴出人名称;贴入人名称;贴现、转贴现和再贴现日期;贴现、转贴现或再贴现类型;贴现、转贴现或再贴现利率;实付金额;贴出人签章。
26
个人网上银行子系统的业务功能包括( )。
A.
B2C网上支付
B.
账户管理业务
C.
外汇买卖业务
D.
批量支付
参考答案：A,B,C 参考解析：
个人网上银行子系统的业务功能包括账户查询信息、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务、82C网上支付;选项D为企业网上银行子系统的功能。
27
根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A.
税务管理权
B.
税务检查权
C.
行政处罚权
D.
宣传税法
参考答案：A,B,C 参考解析：
根据税收征收管理法的规定，税务管理权、税务检查权、行政处罚权属于税务机关权利。选项D属于税务机关的义务。
28
能够提供担保的第三方支付品牌包括( )。
A.
支付宝
B.
财付通
C.
POS机刷卡支付
D.
银联商务
参考答案：A,B,D 参考解析：
国内的第三方支付品牌，在支付市场互联网转接交易规模前三位的分别是支付宝、银联商务和财付通。
29
根据我国支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，需要经中国人民银行核准的有( )。
A.
基本存款账户
B.
QFII专用存款账户
C.
因增资验资开立的临时存款账户
D.
预算单位专用存款账户
参考答案：A,B,D 参考解析：
需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称QFII专用存款账户)。
30
银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证( )。
A.
收款人与付款人之间的合同
B.
证明合同已经履行的有关单证
C.
银行汇票
D.
解讫通知
参考答案：C,D 参考解析：
银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。
31
下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.
税务部门
B.
在我国境内有所得的外国企业
C.
海关部门
D.
在我国境内有所得的外籍个人
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
本题考核的是税收征收管理法律关系。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。征税主体，是指在税收法律关系中代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关。包括各级税务机关、海关等。纳税主体，是指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即通常所说的纳税人，包括法人、自然人和其他组织。在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
32
根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。
A.
纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.
纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.
纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.
纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
参考答案：B,C 参考解析：
本题考核的是增值税特殊的计税方法。①根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，选项B错误;②纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此C不对。
33
根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A.
委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.
委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.
委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.
委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
参考答案：A,B,D 参考解析：
委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。
34
根据关税法律制度规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有( )。
A.
无商业价值的广告品及货样
B.
国际组织、外国政府无偿赠送的物资
C.
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.
一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币80元以下的
参考答案：A,B,C 参考解析：
一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。
35
下列关于印花税减免的表述中，正确的有( )。
A.
同业拆借合同免税
B.
借款展期合同免税
C.
委托代理合同免税
D.
日拆性贷款合同免税
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
以上四项均免征印花税。
36
下列关于商业汇票说法中，正确的是( )。
A.
商业汇票的付款人为承兑人
B.
商业汇票的承兑人一律为银行
C.
商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D.
商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月
参考答案：A,C 本题考核的考点是商业汇票，考核的内容是商业汇票的相关规定。①商业汇票的付款期限最长不得超过6个月;②付款期限是指商业汇票出票日至到期日的最长期限;③提示付款期限为自汇票到期日起10日;④银行承兑汇票的承兑人为银行。
37
根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有( )。
A.
一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的
B.
无商业价值的广告品及货样
C.
进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.
国际组织、外国政府无偿赠送的物资
参考答案：B,C,D 参考解析：
一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，相应的免征关税、进口增值税、进口消费税。
38
根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有( )。
A.
对劳动争议的终局裁决情形之外的劳动争议案件的仲裁裁决不服
B.
劳动争议仲裁委员会逾期未作出决定
C.
终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销
D.
当事人一方坚决要求
参考答案：A,B,C 选项ABC属于劳动诉讼申请范围。
39
根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述中，正确的有( )。
A.
对高校后勤实体免征房产税
B.
老年服务机构的房产免征房产税
C.
房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.
应税房产大修停用半年以上的，全年免征房产税
参考答案：A,C 参考解析：
①老年服务机构自用的房产免征房产税。②纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40
纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
参考答案：对 参考解析：
①“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务、应税服务，不得从销项税额中抵扣进项税额;②非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
41
在法定休假日用人单位应当依法向劳动者支付工资，但是婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位可以不支付工资。( )
参考答案：错 参考解析：
劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。
42
在职工基本养老保险缴费中，本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地月平均工资的60%作为缴费基数;本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。( )
参考答案：对 参考解析：
在职工基本养老保险缴费中，本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。
43
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。( )
参考答案：对 参考解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
44
违反社会保险法的法律责任用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。( )
参考答案：对 参考解析：
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。
45
甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。( )
参考答案：对 参考解析：
用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证件和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
46
我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( )
参考答案：错 参考解析：
判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。
47
自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。( )
参考答案：对 参考解析：
自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
48
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。( )
参考答案：错 参考解析：
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
49
由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行。( )
参考答案：错 参考解析：
由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
根据下述资料，回答题。
某餐饮公司2015年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工。1～3月份还不能营业。公司于2015年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，在4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
50
该公司申报办理税务登记的正确时间是( )。
查看材料
A.
1月31日之前
B.
2月7日之前
C.
3月7日之前
D.
4月7日之前
参考答案：B 参考解析：
纳税人申报办理开业税务登记时间为领取工商执照之日起30日内。
51
该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是( )。
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A.
该公司应缴纳的滞纳金数量为20元
B.
该公司应缴纳的滞纳金数额为40元
C.
该公司应缴纳的滞纳金数额为100元
D.
该公司应缴纳的滞纳金数额为120元
参考答案：D 参考解析：
该公司应纳的营业税额=4+16×5%=4.8(万元);应纳的滞纳金额=48000×0.5‰×5=120(元)。
52
该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是( )。
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A.
该公司的行为是属于骗税的行为
B.
该公司的行为是属于抗税的行为
C.
该公司的行为是属于偷税的行为
D.
该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为
参考答案：C 参考解析：
偷税是指：①纳税人采取伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证;②账簿上多列支出、少列收入;③经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。
根据下述资料，回答题。
某市甲公司于2015年9月1日设立，当年9月份发生以下业务。
(1)9月10日，甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到8银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元，支取现金2万元。
53
下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的有( )。
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A.
B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定
B.
未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户
C.
办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户
D.
B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定
参考答案：A,B 参考解析：
根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。而甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。
54
下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是( )。
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A.
A银行为甲企业办理转账手续符合规定
B.
A银行为甲企业办理转账手续不符合规定
C.
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
D.
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
参考答案：B,C 参考解析：
根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。因此，A银行做法不符合规定。
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55
下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有( )。
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A.
甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据
B.
甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效
C.
补记收款人名称前，该支票不得背书转让
D.
支票的收款人名称，可以由出票人授权补记
参考答案：B,C,D 参考解析：
甲公司9月20日签发的未记载收款人称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
56
关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有( )。
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A.
甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定
B.
甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定
C.
存款人的工资奖金，只能通过基本存款账户办理
D.
一般存款账户可以办理现金支取
参考答案：A,C 参考解析：
甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。
57
下列关于支票的说法，正确的有( )。
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A.
转账支票只能用于转账，不能用于支取现金
B.
转账支票既能用于转账，也能用于支取现金
C.
甲公司签发的转账支票不可以向B银行支取现金
D.
甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金
参考答案：A,C 参考解析：
甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。
根据下述资料，回答题。
某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下。
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款4800万元，增值税税额816万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入7000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入40万元。
(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料50万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款10万元。相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利20万元。
已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。
58
该企业2015年应缴纳的增值税为( )。
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A.
2020
B.
606.9
C.
621
D.
382.5
参考答案：D 参考解析：
销项税额=7000×17%=1190(万元)。进项税额=816-50×17%=807.5(万元)，管理不善的损失不得抵扣增值税。因此，因缴纳增值税税额=1190-807.5=382.5(万元)。
59
该企业2015年应缴纳的消费税为( )。
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A.
1800
B.
1080
C.
2100
D.
900
参考答案：C 参考解析：
应缴纳的消费税=7000×30%=2100(万元)。
60
该企业2015年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。
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A.
5860
B.
5855
C.
5901.81
D.
6269.25
参考答案：D 参考解析：
该企业2015年企业所得税的扣除项目总计：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(万元)，因为原材料损失的不得抵扣进项税额50×17%转出后计入到营业外支出，可以在税前扣除。
61
该企业2015年应缴纳的企业所得税为( )万元。
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A.
29.55
B.
39.98
C.
41.25
D.
192.69
参考答案：D 参考解析：
该企业2015年企业所得税的计税收入：7000+40=7040(万元)(7000是销售收入，40是接受捐赠收入);该企业所得税应纳税所得额=7040-6269.25=770.75(万元);因此，该企业应缴纳的企业所得税=770.75×25%=192.69(万元)。
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