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初级会计师《经济法基础》模拟练习题2017
一、单项选择题
1、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是( )
A、城建税
B、契税
C、房产税
D、城镇土地使用税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。
2、某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2011年4月起将B栋出租并于3月18日将B栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【正确答案】B
【答案解析】(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月÷12=11250(元)。
3、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
【正确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
4、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税( )。
A. 1万元
B. 5万元
C. 2万元
D. 5万元
【正确答案】C
【答案解析】本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【正确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的-种税。不包括农村土地。
6、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【正确答案】A
【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳，因此A选项不属于契税纳税人
7、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【正确答案】D
【答案解析】本题考核契税的计算。房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。
二、多项选择题
1、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。
2、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。
A.某市证券交易所用地
B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C.某大型钢铁企业生产车间用地
D.某市一大型超市用地
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
3、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核契税计税依据。土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此C选项错误。ABD选项的表述是正确的。
4、下列各项中，免征或不征契税的有( )。
A.承受出让的国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
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