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初级会计职称《经济法基础》考前练习试题
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共25题，每小题1分，共25分。多选、错选、不选均不得分)
1. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。
A.企业签订的融资租赁合同 B.企业领取的工商营业执照
C.企业签订的借款合同 D.企业填制的限额领料单
2. 根据法律规范的性质和调整方式分类，《公司法》关于“董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人”的规定属于( )。
A.义务性规范
B.授权性规范
C.禁止性规范
D.任意性规范
3.2003年11月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于11月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为( )。
A.11月1日至11月30日 B.11月1日至12月30日
C.1月5日至12月4日 D.11月5日至1月4日
4. 根据《合伙企业法》的规定，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是( )。
A.对内对外均承担连带份责任
B.对内对外均承担按份责任
C.对外承担连带责任，对内承担按份责任
D.对内承担连带责任，对外承担按份责任
5. 根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券时，其净资产的最低限额为人民币( )万元。
A.5000 B.3000
C.1000 D.6000
6. 银行本票的提示付款期限，自出票日之起计算，最长不得超过( )。
A.1个月 B.2个月
C.3个月 D.6个月
7.根据我国《会计法》的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。
A.县级以上人民政府工商部门 B.县级以上人民政府的财政部门
C.县级以上人民政府税务部门 D.县级以上人民政府审计部门
8.甲乙双方订立买卖合同，乙为买受人，甲为出售人，约定付款后15日内发货。乙没有按照规定向甲支付货款，但是却以其现金流量不足为由要求甲先向其发货。根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲可采取的措施是( )。
A.行使同时履行抗辩权 B.行使后履行抗辩权
C.行使不安抗辩权 D.行使撤销权
9.根据《公司法》的规定，公司提取的法定公益金的用途是( )。
A.用于职工集体福利设施 B.弥补亏损
C.转增资本 D.用于扩大公司规模
10.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
B.购进固定资产的进项税额
C.用于集体福利的购进货物的进项税额
D.非正常损失的购进货物的进项税额
11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
B.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
C.年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
12.某生产白酒的企业，2004年全年销售额1600万元，成本780万元，销售税金及附加460万元，缴纳增值税20万元，列支的各种费用400万元。粮食白酒广告费支出50万元，已经作为费用列支。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。
A.2.7 B.3.3
C.当年发生亏损，不缴纳所得税 D.5.5
13.根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A.合同约定的收款日期的当天 B.货物发出的当天
C.收到销售额的当天 D.取得索取销售额凭据的当天
14.下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是( )。
A.私营企业 B.国有企业
C.供销合作社 D.经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
15.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为依据计算征收消费税。
A.最低销售价格 B.最高销售价格
C.当月的平均销售价格 D.最近时期的平均销售价格
16.计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的项目为( )。
A.税收滞纳金 B.购置固定资产的支出
C.意外损失有赔偿的部分 D.广告性质的赞助支出
17.根据《银行账户管理办法》的规定，存款人用于粮、棉、油的收购资金，可以开立( )进行管理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.专用存款账户 D.临时存款账户
18.下列不能用于异地结算的票据是( )。
A.银行汇票 B.商业汇票
C.银行本票 D.支票
19.根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
A.加收滞纳金 B.追征税款
C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施
20.在账簿上故意多列支出或者不列，少列收入，属于( )。
A.抗税行为 B.偷税行为
C.骗税行为 D.欠税行为
21.要约人发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示是( )。
A.要约的撤销 B.要约的撤回
C.要约失效 D.要约邀请
22.在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的有( )。
A.进口固定资产设备的公司 B.房地产开发公司
C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司
23.因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为( )。
A.4年 B.3年
C.2年 D.11年
24.股份有限公司的( )持有本公司的股票，自公司成立之日起3年内不得转让。
A.发起人 B.监事
C.董事 D.总经理
25.纳税人预缴企业所得税，应在月份或季度终了后( )内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。年度终了后45日内，报送会计决算报表和所得税申报表。
A.10日 B.15 日
C.30 日 D.5日
二、多项选择题(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案填在括号内。本类题共15题，每小题2分，共30分。多选、少选、错选、不选均不得分)
1. 根据我国为《合伙企业法》的规定，下列各项中，不属于《合伙企业法》调整范围的是( )。
A.合伙制会计师事务所
B.企业法人之间的合伙型联营
C.合伙制医生诊所
D.合伙制律师事务所
2.根据我国《合伙企业法》的规定，合伙人有下列( )情形之一的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实际发生之日为退伙生效日。
A.个人丧失偿债能力
B.被依法宣告为无民事行为能力
C.被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
D.因故意或者重大过失给合伙企业造成损失
3.股份有限公司的股东大会对下列事项作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的是( )。
A.公司合并、分立 B.公司解散
C.修改公司章程 D.发行公司债券
4.有限责任公司监事会行使的职权有( )。
A.检查公司的财务
B.对董事和经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督
C.提议召开临时股东会
D.负责召集、主持召开股东会
5.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有( )。
A.由履行义务一方负担 B.按合同有关条款确定
C.双方协议补充 D.按交易习惯确定
6.下列各项中，属于无效合同的有( )。
A.一方以欺诈、胁迫手段签定的合同
B.限制民事行为能力人订立的合同
C.以合法形式掩盖非法目的的合同
D.恶意串通、损害国家、集体、第三人利益的合同
7.根据我国《票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
A.支票金额 B.出票日期
C.付款人名称 D.收款人名称
8. 纳税人取得的下列收入，应予缴纳所得税的是( )。
A.纳税人转让固定资产的收入
B.固定资产的盘盈收入
C.教育费附加返还
D.有特定用途的减免返还的流转税
9.根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人所得税的纳税人包括( )。
A.个人独资企业 B.在境内有所得的外国公民
C.中国公民 D.合伙企业
10.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D.出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据
11.下列项目中，属于征收消费税的是( )。
A.轮胎、小汽车、化妆品 B.汽油、酒、酒精
C.彩电、冰箱、DVD机 D.鞭炮、焰火、金银首饰
12.根据《担保法》的规定，在质押合同中，以( )出质的，质押合同自登记之日起生效。
A.商标专用权 B.公司债券
C.汇票 D.依法可以转让的股份
13.甲、乙、丙三人于2004年10月投资设立A合伙企业，11月甲在与某公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知合伙人乙、丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，正确的是( )。
A.将甲作为退伙处理
B.甲的出质行为无效
C.甲的出质行为有效
D.如果甲的行为给乙丙造成损失的，应当承担赔偿责任
14.某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A.契税 B.营业税
C.增值税 D.土地增值税
15.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )税额。
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.房产税
三、判断题(请将判断结果填在括号内。本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
1.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。( )
2.有限责任公司作出增加公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。( )
3.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )
4.消费税征收环节具有单一性，只在其生产、消费和进口的某一环节征收，而不是在各个环节多次征收。( )
5.当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。 ( )
6.2000年4月10日甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年6月1日租赁给乙作为办事处。同年5月12日，甲向丙购买该出租房屋;并办理了产权转让手续。甲与乙于4月10日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。( )
7.持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。( )
8.股份有限公司将公积金转为公司资本时，公司所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%( )
9.企业外购的已税汽车轮胎连续生产小汽车的，其外购轮胎已纳消费税，可以从当期的消费税中扣除。( )
10.某企业2002年发生亏损200万元，按照税法规定，该项亏损的税前弥补期最晚到2006年，超过该年限未弥补完的，只能以税后利润弥补。( )
参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.D
【解析】限额领料单不属于印花税的征税范围
2.C
【解析】按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范;禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范;授权性规范是授权人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。
3. D
【解析】根据规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
4.C
【解析】(1)合伙企业财产不足以清偿到期债务时，各合伙人应当承担无限连带清偿责任，因此合伙人对合伙企业债务对外承担连带责任;(2)以合伙企业财产清偿合伙企业债务时，其不足的部分，由各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例，承担清偿责任。由此可以看出，各合伙人在内部是按照比例承担合伙企业亏损的，但合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。
5.B
【解析】股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元;有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。
6.B
【解析】银行本票的提示付款期限，自出票日之起计算，最长不得超过2个月。
7.B
【解析】(1)内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;(2)财政部门是《会计法》的执法主体，是会计工作国家监督的实施主体。
8.B
【解析】《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，这种权利称为后履行抗辩权。
9.A
【解析】公益金是公司从税后利润中提取的用于集体福利的资金。公司依法提取的法定公益金应当按照国家有关规定用于本公司的集体福利。
10.A
【解析】购进固定资产的进项税额不得抵扣;用于集体福利的购进货物的进项税额和非正常损失的购进货物的进项税额属于不得抵扣进项税额或者进项税额转出的情况。
11.D
【解析】自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。
12.A
【解析】增值税属于价外税，不得从收入中扣除。粮食白酒广告支出不得在所得额中扣除，应作调增所得额处理，则应纳所得税额为：(1600-780-460-400+50)×27%=2.7(万元)注意：全年应纳税所得额在3万—10万(含)的企业，暂减按27%税率征收所得税。
13.A
【解析】采取赊销和分期收货方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
14.A
【解析】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
15.B
【解析】消费税的纳税人用以换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
16.D
【解析】税收滞纳金属于行政性罚款，不得扣除;购置固定资产的支出属于资本性质支出，不得扣除;意外损失有赔偿的部分冲减了损失的数额部分，变相的增加了应纳税所得额，也是属于不得扣除的。
17.C
【解析】根据规定，对于粮、棉、油的收购资金，存款人可以申请开立专用存款账户：其他的项目还包括：基本建设的资金;更新改造的资金;特定用途需要专户管理的资金。
18.D
【解析】支票只能在同一票据交换区域使用，一般都是同城使用，异地不得使用支票结算。
19.C
【解析】取消税收优惠不属于税款征收措施。
20. B
【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入、或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。
21. B
【解析】要约的撤回是发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示。
22.B
【解析】房地产公司销售房地产的，属于营业税征税范围内的“销售不动产”，应该缴纳营业税，不缴纳增值税。
23. A
【解析】参见特别诉讼时效期间。因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为4年。
24. A
【解析】股份有限公司的发起人持有本公司的股份，自公司成立之日起3年内不得转让;公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。
25. B
【解析】纳税人预缴企业所得税，应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。年度终了后45日内，报送会计决算报表和所得税申报表。
二、多项选择题
1.ABCD
【解析】 (1)《合伙企业法》适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业;(2)《合伙企业法》仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营，也不适用于不具备企业形态的契约型合伙;(3)采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所，不适用于《合伙企业法》。
2.ABC
【解析】因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。
3.ABC
【解析】发行公司债券属于股份有限公司股东大会的一般决议。
4.ABC
【解析】股东会由董事会召集，由董事长主持。
5.ABCD
【解析】合同生效后，当事人就质量、价款、履行费用等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;仍不能确定的，适用下列规定：(1)价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。(2)履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行：交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。(3)发行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。
6.CD
【解析】A项属于无效合同或者可撤销的合同，判断其是否无效，要看其是否损害了国家利益;B项属于效力待定合同。
7.AD
【解析】支票金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
8.ABC
【解析】对于企业取得的减免税，含即征即退、先征后退的，国家税务总局规定有特定用途的项目是不缴纳企业所得税的。
9.ABCD
【解析】个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。
10.ABC
【解析】(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效(选项AB正确);(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效(选项C正确);(3)出票日期的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理(选项D错误)，但由此造成的损失由出票人自行承担。
11.ABD
【解析】消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11种商品。
12.AD
【解析】根据《担保法》对质押合同生效时间的规定：(1)以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。(2)以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。(3)以有限责任公司的股份出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。
13.ABD
【解析】根据我国《合伙企业法》的规定，合伙人以其财产出质的，必须经其他合伙人的一致同意，否则其行为无效，或者作为退伙处理;由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。
14.BD
【解析】与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。增值税是针对有形动产转让而缴纳的，销售不动产的不缴纳增值税。
15.ABC
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、和营业税的税额。
三、判断题
1.×
【解析】法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，可以首先申请行政复议(对行政复议决定不服的，再提起行政诉讼)，也可以直接提起行政诉讼。
2.×
【解析】《公司法》规定，有限责任公司股东会对公司增加或减少注册资本，分立、合并、解散或修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
3.×
【解析】个人独资企业的财产不足以清偿债务的，投资人应当以自己个人的全部财产予以清偿。只有在申请企业设立时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，才应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
4.√
【解析】消费税只在一个环节征收缴纳。
5.√
6.×
【解析】《合同法》规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。本题中甲与乙签订租赁合同时，甲尚不是房屋的所有权人，无处分权，但在合同订立后，甲购买了丙的房屋，取得了处分权。据此，该合同有效。
7.×
【解析】(l)单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户;(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
8.√
9.×
【解析】根据《消费税暂行条例》规定，外购的汽车轮胎连续生产的轮胎，其外购已纳的消费税可以扣除。连续生产小汽车的，已纳的消费税是不得扣除的。
10.×
【解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一年度的所得不足弥补的，可以逐年连续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。这里02年发生的亏损，应该从03年开始计算弥补期，5年的最后期限应该是2007年。
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