2024年初级会计职称《经济法基础》模拟题练习

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2024年初级会计职称《经济法基础》模拟题练习

　　初级会计职称《经济法基础》模拟题练习 1

　　城镇土地使用税

　　单项选择题

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是(　)。

　　A、城市土地

　　B、县城土地

　　C、农村土地

　　D、建制镇土地

　　【参考答案】C

　　【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　土地增值税

　　单项选择题

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【参考答案】B

　　【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　固定资产减值

　　单项选择题

　　下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是(　)。

　　A、盘盈固定资产

　　B、经营性租赁租入设备

　　C、以固定资产对外投资

　　D、对固定资产计提减值准备

　　【参考答案】B

　　【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

　　房产税

　　单项选择题

　　根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　　)。

　　A、名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B、公园自用的办公用房

　　C、个人所有的唯一普通居住用房

　　D、国家机关的职工食堂

　　【参考答案】A

　　【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

　　免税收入

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A、企业接受社会捐赠收入

　　B、转让企业债券取得的收入

　　C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

　　D、国债利息收入

　　【参考答案】D

　　【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

　　利息费用的扣除

　　单项选择题

　　某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。

　　企业所得税应纳税额计算

　　单项选择题

　　2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

　　企业所得税应纳所得税额

　　单项选择题

　　某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【参考答案】A

　　【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)

　　企业所得税税收优惠的形式

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。

　　A、加计扣除

　　B、加速折旧

　　C、减计收入

　　D、税额抵免

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的`税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　保险费用的税前扣除

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。

　　A、为购入车辆支付的财产保险费用

　　B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

　　C、为全体董事支付的人寿保险费用

　　D、为企业职工支付的基本养老保险费用

　　【参考答案】ABD

　　【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。

　　初级会计职称《经济法基础》模拟题练习 2

　　单项选择题

　　1、某企业以政府补助款336万元购人K大型环保设备。K设备于2014年8月10日达到预定可使用状态，按10年采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，至2015年12月31日该企业累计分配的递延收益为（）万元。

　　A.43.2

　　B.39.2

　　C.44.8

　　D.42

　　2、下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。

　　A.出租固定资产的折旧额

　　B.营业税

　　C.税收滞纳金

　　D.业务招待费

　　3、 A公司于2013年1月1日从证券市场购入8公司发行在外的股票30000股，划分为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2013年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则2013年A公司持有该金融资产产生的其他综合收益金额为（）元。

　　A.14000

　　B.6000

　　C.0

　　D.20000

　　4、甲公司在生产主产品A的同时，还生产了副产品B。该副产品需要进一步加工才能对外出售。2015年7月共发生联合成本90000元。B产品进一步加工发生的成本为6000元。当月生产A产品1000千克并全部完工入库(无期初在产品)，生产B产品200千克。已知B产品市场售价为200元／千克，销售单位税金和利润为30元／千克。甲公司采用副产品作价扣除法计算副产品成本，则7月完工A产品的总成本为（）元。

　　A.58000

　　B.62000

　　C.66000

　　D.68000

　　多项选择题

　　5、下列各项中，不影响所有者权益总额发生增减变动的有（）。

　　A.提取盈余公积

　　B.盈余公积转增资本

　　C.盈余公积弥补亏损

　　D.注销本公司股票

　　6、下列事项中，能够影响企业当期利润表中营业利润的有（）。

　　A.处置无形资产缴纳的营业税

　　B.出售原材料取得的收入

　　C.随同产品出售但不单独计价的包装物成本

　　D.确实无法支付的应付账款

　　7、下列关于收入的表述中正确的有（）。

　　A.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，如果交易结果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入

　　B.企业发生销售折让时，应当将销售折让的金额计入销售费用中

　　C.企业采用支付手续费方式委托代销商品的，应当在收到代销清单时确认收入

　　D.企业让渡无形资产使用权，应当将让渡该使用权收入记入利润表“营业收入”项目中

　　8、下列各项中，属于企业筹资活动产生的现金流量的有()。

　　A.向其他单位投资发生的现金流出

　　B.向投资单位分配利润发生的现金流出

　　C.支付借款利息发生的现金流出

　　D.偿付应付账款发生的现金流出

　　不定项选择题

　　9、根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答问题(答案中金额单位以万元表示)。

　　安东公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下经济业务：

　　(1)4日，与甲公司签订购销合同，向甲公司销售产品一批，该批产品售价为315万元，由于甲公司批量购买，安东公司给予甲公司15万元的商业折扣，同日商品发出，该批产品的成本为260万元。安东公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定现金折扣的条件为2／10，1／20，N／30。(计算现金折扣时不考虑增值税)

　　(2)8日，上月销售给乙公司的一批商品由于质量问题被全部退回。安东公司根据乙公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票，发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，该批商品的.成本为150万元。安东公司以银行存款支付了上述款项。

　　(3)15日，安东公司收到了甲公司支付的扣除现金折扣后的购货款，并存人银行。

　　(4)20日，安东公司将一项商标权的使用权出租给丙公司，一次性收取五年租金106万元，并存人银行。安东公司向丙公司开具增值税发票注明的价款100万元，增值税税额6万元。根据合同约定，安东公司不提供任何后续服务。该商标权的月摊销额为1.5万元。

　　(5)25日，安东公司与丁公司签订委托代销协议，协议约定安东公司委托丁公司销售一批成本价为800万元的产品，安东公司与丁公司结算价格为1000万元，并按结算价格的10%向丁公司支付委托代销手续费。当日安东公司将产品发给丁公司。

　　(6)28日，收到市科委给安东公司拨付的科技奖励基金100万元。

　　(7)30日，安东公司的一批产品可能发生减值，经减值测试该批产品的可变现净值为2100万元，该批产品的账面余额为2120万元。

　　(8)其他资资料：当月安东公司发生的营业税金及附加12万元，管理费用20万元，销售费用5万元。

　　根据以上资料，安东公司向甲公司销售产品及收款时应当编制的会计分录为（）。

　　A.借：应收账款 351

　　贷：主营业务收入 300

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 51

　　B.借：主营业务成本 260