2016年初级会计职称《经济法基础》巩固练习题
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一、单项选择题(每题1分)
第 1 题 用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。
A.法律援助
B.支付令
C.社会救济
D.依法制裁用人单位
正确答案：B,
第 2 题 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
正确答案：A,
第 3 题 根据票据法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是( )。
A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人
B.公示催告期间届满，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效
C.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付
D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉
正确答案：D,
第 4 题 (2009年)下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
正确答案：C,
第 5 题 下列属于契税纳税义务人的是( )。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
正确答案：B,
第 6 题 在下列法的各项分类中，以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是( )。(2007年)
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
正确答案：A,
第 7 题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的。税务机关应对其采取的措施是( )。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上l万元以下的罚款
正确答案：C,
第 8 题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的是( )。
A.大理石
B.煤矿生产的天然气
C.铝矿石
D.海盐原盐
正确答案：B,
第 9 题
(2010年)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
正确答案：C,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >
新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起滞年
正确答案：C,
二、不定项选择题
【资料一】
恒信建筑有限公司是一家具有一级建筑资质的建筑公司，2011年发生以下业务：
1.1月份承接了科华房地产公司的2栋商住楼工程，该工程于1月5日开工，12月26日完工，合同约定的工程价款为4000万元(含科华房地产公司提供的机电设备500万元)。恒信公司将其中的1500万元的工程分包给诚建建筑公司。由于在工程施工过程中，恒信公司在质量、进度等方面都表现很好，科华房地产公司决定给予50万元的奖励。
2.由于公司的不断发展壮大，公司原有的办公楼已经不适应公司的发展，因此在3月份开始由恒信公司自己建造一栋新办公楼。新办公楼于10月份建成，工程成本合计1200万元。从11月份开始，新办公楼投入使用，并将其中的一部分出租给别的公司，当年取得租金收入20万元。
3.由于新建了办公楼，恒信公司于12月将原办公楼出售，取得收入800万元。该办公楼于5年前购入，买价为350万元。
已知建筑业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%，销售不动产营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)针对业务1，下列关于此项业务中恒信公司营业税计税依据的说法中，正确的有( )。
A.建设方科华提供的设备价款可以作为计税依据，计入到营业额中
B.分包出去的工程款不能作为计税依据，需要从营业额中扣减
C.分包出去的价款可以作为计税依据，计入到营业额中
D.奖励的款项作为计税依据计入到营业额中
(2)针对业务1，下列说法中正确的有( )。
A.恒信公司该项业务营业税的计税依据为2050万元
B.恒信公司该项业务营业税的计税依据为4000万元
C.恒信公司该项业务营业税的计税依据为2500万元
D.恒信公司该项业务应纳营业税额为61.5万元
(3)针对业务2，下列说法中正确的有( )。
A.恒信公司自建自用办公楼需要缴纳建筑业的营业税
B.恒信公司自建办公楼需要缴纳的建筑业营业税为0
C.恒信公司自建办公楼业务和将自建的办公楼出租业务不需要缴纳建筑业的营业税
D.恒信公司将办公楼出租需要缴纳营业税
(4)针对业务2，恒信公司需要缴纳的营业税是( )万元。
A.36
B.0
C.1
D.36.6
(5)针对业务3，恒信公司该项业务需要缴纳的营业税是( )万元。
A.40
B.0
C.17.5
D.22.5
【资料二】
某商业银行2011年8月发生下列业务：
1.取得贷款利息收入80万元，另取得加息收入5万元，罚息收入3万元，取得出纳长款收入2万元;
2.代收水费，取得价款80万元，支付给供水公司75万元;
3.销售金条，取得价款150万元;
4.卖出某上市公司债券取得价款650万元，另支付手续费10万元。该债券取得时原价为560万元，另支付手续费8万元。(金融业适用5%的营业税税率)
要求：根据以上资料，回答下列问题
(1)根据上述资料，下列说法中正确的有( )。
A.银行取得的出纳长款收入需要缴纳营业税
B.代收水费收入以收取的价款减去支付给供水公司后的余额为营业额
C.银行销售黄金应当征收营业税
D.加息、罚息收入也需要缴纳营业税
(2)业务1应缴纳的营业税是( )万元。
A.4.5
B.4
C.4.4
D.4.1
(3)关于代收水费业务，说法正确的有( )。
A.代收水费业务按照“服务业”税目征税
B.代收水费业务按照“金融保险业”税目征税
C.该业务应缴纳的营业税是0.25万元
D.该业务应缴纳的营业税是4万元
(4)关于销售金条业务，说法正确的有( )。
A.银行销售金条，要按照“金融保险业”征收营业税
B.应缴纳的营业税为7.5万元
C.应缴纳的营业税为0
D.银行销售金条不征收营业税
(5)销售债券缴纳的营业税为( )万元。
A.32.5
B.4.4
C.5
D.4.5
参考答案：
1.(1)【答案】BD
【解析】选项A：建筑业的计税依据中，不包括由建设方提供的设备价款，因此500万元应从工程价款中扣除，不计入营业额;选项C：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除给其他单位的分包款后的余额为营业额，因此1500万元应从工程价款中扣除，不计入到营业额。
(2)【答案】AD
【解析】计税依据=4000-500-1500+50=2050(万元)，应纳营业税=2050×3%=61.5(万元)。
(3)【答案】BCD
【解析】选项A：单位自建建筑物自用的，不用缴纳建筑业的营业税。
(4)【答案】C
【解析】单位自建建筑物自用的，不用缴纳建筑业的营业税;将自建房屋出租，不用缴纳建筑业的营业税，但是取得的租金收入，需要按照“服务业—租赁业”税目的缴纳营业税，应纳营业税=20×5%=1(万元)。
(5)【答案】D
【解析】纳税人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。应纳营业税=(800-350)×5%=22.5(万元)。
2.(1)【答案】BD
【解析】选项A：金融机构取得的出纳长款收入不需要缴纳营业税;选项C：金银买卖业务，不征收营业税。
(2)【答案】C
【解析】各种加息、罚息需要征税，计入到营业额中，金融机构取得的出纳长款收入不征税。应纳营业税=(80+5+3)×5%=4.4(万元)。
(3)【答案】BC
【解析】选项A：代收水费按照“金融保险业”税目征税;选项D：金融企业从事代收电话费、水费等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。应纳营业税=(80-75)×5%=0.25(万元)。
(4)【答案】CD
【解析】选项AB：金银买卖业务不征收营业税，应纳营业税为0。
(5)【答案】D
【解析】外汇、金融期货、有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金;卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出工程中支付的各种费用和税金，应纳营业税=(650-560)×5%=4.5(万元)。
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