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初级会计职称考试《经济法基础》重点练习题
城镇土地使用税
单项选择题
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A、城市土地
B、县城土地
C、农村土地
D、建制镇土地
【参考答案】C
【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。
土地增值税
单项选择题
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。
A、甲企业将自有厂房出租给乙企业
B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【参考答案】B
【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
固定资产减值
单项选择题
下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是( )。
A、盘盈固定资产
B、经营性租赁租入设备
C、以固定资产对外投资
D、对固定资产计提减值准备
【参考答案】B
【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。
房产税
单项选择题
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。
A、名胜古迹中附设的经营性茶社
B、公园自用的办公用房
C、个人所有的唯一普通居住用房
D、国家机关的职工食堂
【参考答案】A
【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
免税收入
单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A、企业接受社会捐赠收入
B、转让企业债券取得的收入
C、已作坏账损失处理后又收回的应收款
D、国债利息收入
【参考答案】D
【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。
利息费用的扣除
单项选择题
某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。
A、300
B、180
C、120
D、90
【参考答案】D
【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。
企业所得税应纳税额计算
单项选择题
2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【参考答案】D
【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)
企业所得税应纳所得税额
单项选择题
某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
【参考答案】A
【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)
企业所得税税收优惠的形式
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。
A、加计扣除
B、加速折旧
C、减计收入
D、税额抵免
【参考答案】ABCD
【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
保险费用的税前扣除
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。
A、为购入车辆支付的财产保险费用
B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C、为全体董事支付的人寿保险费用
D、为企业职工支付的基本养老保险费用
【参考答案】ABD
【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。
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