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2016年《经济法基础》考试知识点
税款征收措施
单项选择题
某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款
D、核定其应纳税额
【参考答案】D
【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
办理税务登记所需的证件资料
多项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有( )。
A、工商营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、组织机构统一代码证书
D、法定代表人的居民身份证
【参考答案】ABCD
【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。
纳税人与扣缴义务人的权利
多项选择题
根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有( )。
A、知情权
B、要求保密权
C、陈述权、申辩权
D、多缴税款申请退还权
【参考答案】ABCD
【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。
税款征收措施
单项选择题
纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A、采取税收保全措施
B、核定其应纳税额
C、拍卖纳税人财产
D、税务人员到纳税人处直接征收税款
【参考答案】B
【解析】本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。
房产税的纳税人
单项选择题
下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是( )。
A、产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人
B、纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人
D、房屋产权出典的，出典人为纳税人
【参考答案】D
【解析】本题考核房产税的纳税人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。
税务登记的范围
单项选择题
下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A、从事生产经营的事业单位
B、取得工资、薪金的个人
C、企业在外地设立的分支机构
D、个体工商户
【参考答案】B
【解析】本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
税务行政复议受理
单项选择题
根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在( )内进行审查，决定是否受理。
A、10日
B、5日
C、20日
D、15日
【参考答案】B
【解析】本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
税务登记证件的作用
多项选择题
纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。
A、开立银行账户
B、申请减税、免税
C、办理停业、歇业
D、领购发票
【参考答案】AD
【解析】本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。
征纳双方的权利和义务
多项选择题
下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A、税务管理权
B、税务检查权
C、要求保密权
D、委托代征权
【参考答案】ABD
【解析】本题考核征纳双方的权利和义务。选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。
行政复议范围
单项选择题
根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。
A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B、对工商局作出的罚款决定不服
C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服
【参考答案】D
【解析】本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。
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