- 相关推荐
2024年初级会计考试《经济法基础》真题及答案（5.16完整版）
在日常学习、工作生活中，我们或多或少都会接触到考试真题，考试真题是命题者根据一定的考核需要编写出来的。什么类型的考试真题才能有效帮助到我们呢？以下是小编整理的2024年初级会计考试《经济法基础》真题及答案（5.16完整版），仅供参考，大家一起来看看吧。
初级会计考试《经济法基础》真题及答案5.16 1
1、下列各项中，属于文化体育业征税范围包括( )。
A、表演
B、播映
C、体育比赛及为体育比赛提供场地业务
D、经营游览场所
【正确答案】ACD
【答案解析】播映属于营改增项目，征收增值税。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有( )。
A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品
B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车
D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板
【正确答案】ABD
【答案解析】根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。
3、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的有( )。
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、物流辅助服务
D、鉴证咨询服务
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题四个选项均属于营改增征税范围。
4、根据发票管理的相关规定，发票的基本联次包括( )。
A、存根联
B、发票联
C、抵扣联
D、记账联
【正确答案】ABD
【答案解析】发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。
5、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有( )。
A、民事经济纠纷实行或裁或审制度
B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度
D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。
6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。
7、下列关于支票的下列表述中，符合规定的有( )。
A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
C、支票的提示付款期限自出票日起1个月
D、支票的付款人是出票人的开户银行
【正确答案】ABD
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
8、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是( )。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、我国本票仅限于银行本票
C、本票不可以用于提现
D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据
【正确答案】BD
【答案解析】本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑。因此选项A是错误的。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;因此选项C错误。
9、关于劳务派遣，下列表述正确的有( )。
A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间
B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬
C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位
D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬
【正确答案】ABCD
10、根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括( )。
A、国务院部门的规定
B、县级人民政府的规定
C、县级人民政府财政部门的规定
D、乡镇人民政府的规定
【正确答案】ABCD
【答案解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的`规定(3)乡、镇人民政府的规定。
11、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有( )。
A、返还财产
B、没收非法财物
C、赔偿损失
D、罚款
【正确答案】AC
【答案解析】选项BD属于行政责任。
12、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B、某教授取得其他学校的讲学收入
C、某教师自行举办学习班的收入
D、某职员取得的优秀员工奖
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有( )。
A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B、稿酬所得按应纳税额减征70%
C、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。
14、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。
A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。
15、根据票据法律制度的规定，下列商业汇票出票人签章正确的有( )。
A、财务专用章加法定代表人签名
B、公章加法定代表人签名
C、财务专用章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
D、公章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
【正确答案】ABCD
【答案解析】根据规定商业汇票中出票人签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
初级会计考试《经济法基础》真题及答案5.16 2
单项选择题
1、我国，法律是指由(C )制定的规范性文件的总和。
A、国务院及各部委
B、国务院及省级人民政府
C、全国人大及其常委会
D、全国人大及省级人大
2、我国《公司法》第11条规定：“设立公司必须依法制定公司章程。”下列说法中，正确的是( A)。
A.这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”
B.这一条文规定了法律规范的“假定条件”
C.这一条文规定了法律规范的“法律 后果”
D.这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”
3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(B )。
A、甲乙之间的土地承包合同纠纷
B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C、甲乙之间的遗产继承纠纷
D、甲乙之间的劳动争议纠纷
仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(A )。
A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D、行政复议的举证责任，由被申请人承担
5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(A )。
A、董事长张某
B、总经理王某
C、总会计师李某
D、财务部经理赵某
6、根据《会计法 》的规定，( D)为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。
A、以上人民政府税务部门
B、级以上人民政府审计部门
C、级以上人民政府工商部门
D、级以上人民政府财政部门
7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期xx或者拘役。有期xx刑期最高为(B )。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( D)元。
A、1000
B、2000
C、 3000
D、5000
9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。 2004年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为(A )元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04 【解析】3月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)X6%=312元
10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是(A )
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( C)元。
A、50000
B、60000
C、70000
D、63333.331
【解析】组成计税价格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。
12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(C )。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(B )。
A、股份有限公司
B、合伙企业
C、联营企业
D、出版社
【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有(C )。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(D )。
A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
16、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(C )万元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【解析】业务招待费的准予扣除额=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27万元。
17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(A )。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
18、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是(B )万元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D.0.06
【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率商的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
19、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合
同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的'印花税率分别为0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为(C )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(B )。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将士地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(B )。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自申请营业执照之日起45日内
D、自申请营业执照之日起60日内
22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(B )。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(C )。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( C)。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(A )。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
经济法基础考试题(二)
多项选择题
1、下列选项中那些不是我国法的主要形式包括( AD)。
A、判例
B、宪法
C、法律
D、条例
2、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( BCD)。
A、阳光
B、房屋
C、经济决策行为
D、荣誉称号
3、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有(ABCD )。
A、对行政机关作出的罚款决定不服的
B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的
C、对行政机关作出的警告决定不服的
D、认为行政机关违法集资的
4、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(BCD )
A、信贷计划
B、会计档案销毁清册
C、辅助账
D、银行存款余额调节度
5、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(AC )。
A、总会计师是单位行政领导成员
B、总会计师是单位非行政领导成员
C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D、总会计师是单位会计机构负责人
6、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有(CD )。
A、注册会计师
B、注册税务师
C、会计主管人员
D、会计机构负责人
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(ACD )。
A、销售机器设备
B、邮政部门发行报刊
C、进口货物
D、银行销售金银业务
8、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(AB )。
A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是(ABCD )。
A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
10、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(ACD )。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
D、所转让的无形资产在境内使用
【解析】境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。
11、根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人(ABCD )
A、进口货物收货人
B、出口货物发货人
C、携带物品进境的入境人员
D、进境邮递物品收件人
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(BCD)。
A.纳税人购买国债的利息收入
B.转让无形资产的使用权而取得的收入
C.转让无形资产的所有权而取得的收入
D.对外投资入股分得的股息、红利收入
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(ABCD )。
A、关税 B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
14、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(AB )。
A、印花税
B、契税
C、营业税
D、土地增值税
【解析】(1)买方缴纳契税、印花税; (2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
15、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(ABCD )。
A、调出发票查验
B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D、检查领购、开具和保管发票的情况
16、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( BCD)。
A、有偷税、骗税前科的
B、拒不提供纳税资料的
C、按规定应设置账簿而未设置的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
17、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(BC )
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【解析】选项AD属于税收保全措施。
18、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC )。
A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的
B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的
【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。
19、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABCD )。
A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
20、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(ABC )。
A、金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名称
初级会计考试《经济法基础》真题及答案5.16 3
1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地
答案：D
试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。
5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，2013年年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）
D.200×12%=24（万元）
答案：B
试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。
6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
答案：C
试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。
A.停止发售发票
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案：B
试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
8、根据关税法律制度的.规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。
A.原进口时的价格
B.留购价格
C.国内同样货品价格
D.国内同样货品减除损耗的价格
答案：B
试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。
9、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。
A.该市国家税务局
B.该市人民政府
C.所在省国家税务局
D.所在省人民政府
答案：A
试题评析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
答案：C
试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。
A.海关
B.地方税务局
C.国税局
D.海事局
答案：A
试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。
12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。
14、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税______万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
满分）
参考答案：C
试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。
15、某企业2010年3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。
初级会计考试《经济法基础》真题及答案5.16 4
单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2013年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2013年度应缴纳的企业所得税额为 ( )万元。
A 、 125
B 、 100
C 、 75
D 、 50
答案： C
解析： 【解析】本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2013年度应缴纳的企业所得税额=500X 15%=75(万元)。
2、 农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税 ( )元。
A 、 0
B 、 200
C 、 2500
D 、 5000
答案： C
解析： 【解析】本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2500(元)。
3、 某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10 %。则该公司应缴纳的进口关税为 ( )万元。
A 、 10
B 、 10.5
C 、 10.7
D 、 11.2
答案： D
解析： 本题考核关税的计算。 关税完税价格=100+5+7 =112(万元)：关税=112×10%= 11.2(万元)。
4、 根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是 ( )。
A 、 土地原值
B 、 土地评估价格
C 、 成交价格
D 、 国家定价
答案： C
解析： 【解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
5、 律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20 %，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20 %。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为 ( )元。
A 、 2800
B 、 3040
C 、 3840
D 、 4800
答案： B
解析： 【解析】本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。
6、 除另有规定外，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 20年
答案： C
解析： 【解析】本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存l0年。
7、 根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是( )。
A 、 查账征收
B 、 查定征收
C 、 查验征收
D 、 定期定额征收
答案： C
解析： 【解析】本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
8、仲裁裁决作出后，当事人就同一一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是 ( )。
A 、 自愿原则
B 、 一裁终局
C 、 两审终审制
D 、 仲裁组织依法独立行使仲裁权
答案： B
解析： 【解析】本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。
9、 下列关于银行汇票的表述中，不正确的是 ( )。
A 、 银行汇票的实际锚算金额不得更改，且不得超过出票金额
B 、 持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知
C 、 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D 、 申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
答案： D
解析： 【解析】本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。
10、 某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A 、 2600
B 、 2800
C 、 3600
D 、 3800
答案： A
解析： 【解析】本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。
11、 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 ( )。
A 、 2个月
B 、 3个月
C 、 6个月
D 、 9个月
答案： C
解析： 【解析】本题考核国内信用证的规定。信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
12、 根据规定，停工留薪期一般不超过 ( )。
A 、 6个月
B 、 12个月
C 、 18个月
D 、 24个月
答案： B
解析： 【解析】本题考核停工留薪期的规定。
13、 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期-徒刑的期限是 ( )。
A 、 10年以下
B 、 1年以上6年以下
C 、 6个月以上15年以下
D 、 3年以上20年以下
答案： C
解析： 本题考核刑事责任。有期-徒刑的期限，为6个月以上15年以下。
14、 某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2013年1月1日将其中的1 /3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20 %，该企业2013年应纳房产税为 ( )万元.
A 、 28.8
B 、 36
C 、 16.8
D 、 26.4
答案： D
解析： 【解析】本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2012年应纳房产税=3000X(1-1 /3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(万元)。
15、 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 ( )。
A 、 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 、 在中国境内成立的外商独资企业
C 、 在中国境内成立的合伙企业
D 、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案： C
解析： 本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，他们是个人所得税的纳税人。
16、 2013年5月1日，田某使用银行卡支付某宾馆住宿费2万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费为 ( )元。
A 、 80
B 、 250
C 、 400
D 、 600
答案： B
解析： 【解析】本题考核银行卡的收费标准。商业银行办理银彳亍卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%。则2×1.25%×10000=250(元)。
17、 根据银行卡交易的基本规定，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 ( )。
A 、 5 %
B 、 10 %
C 、 15 %
D 、 30 %
答案： B
解析： 【解析】本题考核银行卡交易的基本规定。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
18、 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是 ( )。
A 、 向个人提供修理、修配服务
B 、 向个人零售烟酒、食品
C 、 向一般纳税人销售货物
D 、 向一般纳税人销售房屋
答案： C
解析： 【解析】本题考核增值税专用发票的开具。根据增值税法律制度的规定，选项AB两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。
19、 根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是 ( )。
A 、 城镇职工购买公有住房的
B 、 国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C 、 纳税人开采荒地修建工厂
D 、 纳税人开采荒山用于农业生产
答案： D
解析： 【解析】本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项8，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的， 免征契税，修建工厂不免征契税。
20、 关于票据挂失止付，下列说法中，正确的是 ( )。
A 、 申请公示催告必须先申请挂失止付
B 、 办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C 、 银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D 、 公示催告可以在当地晚报上刊发
答案： B
解析： 【解析】本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选项A的说法错误;行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，因此选项C的说法错误;公示催告应在全国性的`报刊上刊登，因此选项D的说法错误。
21、 下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的是 ( )。
A 、 汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B 、 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，支票的提示付款期限自出票日起10 日
C 、 汇票和支票均为见票即付
D 、 汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
答案： B
解析： 本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书转让，所以选项A不正确;银行汇票是见票即付，商业汇票不是见票即付，所以选项C不正确;只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选项D不正确。
22、 某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30 %。则该化妆品企业应代收代缴的消费税为( )万元。
A 、 15
B 、 18.9
C 、 27
D 、 90
答案： C
解析： 【解析】本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(50+13)÷(1-30%)=90(万元);应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。
23、 薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2013年10月1日在某上市公司工作已满2年，还有1年的合同期。如果从2013年10月25曰起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应是 ( )。
A 、 2013年10月1日至次年1月1日
B 、 2013年10月1日至次年4月1日
C 、 2013年10月25 日至次年1月24 日
D 、 2013年10月25 日至次年4月24 日
答案： D
解析： 本题考核医疗期的计算方法。薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期。医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2013年10月25 日起第一次病休，则该医疗期应在2013年10月25 日至次年4月24 日6个月内的时间段确定。
24、 下列各项纠纷中，适用 《仲裁法》仲裁的是 ( )。
A 、 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B 、 李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C 、 甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D 、 丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
答案： C
解析： 【解析】本题考核 《仲裁法》的适用范围。适用 《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用 《仲裁法》的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。
【初级会计考试《经济法基础》真题及答案5.16】相关文章：
初级会计职称经济法基础考试真题及答案05-28
2015初级会计经济法基础真题及答案08-09