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2015年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（四）参考答案
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核不征税收入。选项AB属于征税收入;选项D属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象，包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。选项A、B、D三项属于行为性质的法律事实。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核法律行为的分类。根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、国际条约等。选项B不属于法的形式。
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核民事诉讼的审判制度。(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;(2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数;(3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核诉讼管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】
24、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核诉讼时效期间。选项A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算;选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一;选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。
【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核消费税的税目。调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核点是应税范围。化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。
【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
【该题针对“增值税减免税规定(含起征点)”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核点是视同销售。选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核营业税的征税规定。选项A对于金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 AD
【答案解析】 在中华人民共和国“境内”是指：(1)劳务——提供或接受方在境内;(2)转让无形资产(不含土地使用权)——接受方在境内;(3)转让或出租土地使用权——土地在境内;(4)转让或出租不动产——不动产在境内。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核营业税的税收优惠。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核营业税营业额的确定。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。
【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核金融保险业的征税范围。 电信业务、邮汇属于营业税“邮政电信业”征税范围。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;(2)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。
【该题针对“税务检查”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。
【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核纳税申报相关规定。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核纳税申报。本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核发票的印制。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。
【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。
【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核签订劳动合同的相关规定。根据规定，根据规定，劳动合同期限 1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期1个月 合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工 资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用 人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得 超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作 时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过40小时不合 法;职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天，因此每年带薪休假3天不合法。
<2>、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核劳动者抵押金的交付。根据规定，用人单位以担保或者其他名义 向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上 2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
<3>、
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核无固定期限劳动合同的签订。根据规定，有下列情形之一，劳动 者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当 订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次 实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工 作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第 二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。
<4>、
【正确答案】 A
【答案解析】 张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动 者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补 偿。
2、
<1>、
【正确答案】 BD
【答案解析】 根据规定，3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，选项B错 误;禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金 责任，选项D错误。
<2>、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训 的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定 向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项AB正确 。服务期的时间可以比劳动合同期限长，劳动合同期满，但是服务期尚未到期的，劳动 合同应当续延至服务期满，选项C正确。
<3>、
【正确答案】 B
【答案解析】 实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月 。
<4>、
【正确答案】 AC
【答案解析】 服务期违约金数额最多是2万元。根据规定，对已经履行部分服务期限的 ，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用 。本题中，尚未履行的服务期是1年，应分摊的培训费用=4÷2×1=2(万元)。
3、
<1>、
【正确答案】 AC
【答案解析】 根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向 当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通 知”解除劳动合同。
<2>、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人 以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全 体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告， 甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全体职工说明情况， 也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外，用人单位符合 可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经 济补偿不合法。
<3>、
【正确答案】 AD
【答案解析】 张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作 满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动 合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
<4>、
【正确答案】 BC
【答案解析】 张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后 ，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减 的人员。
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