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2015年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题（一）
一、单项选择题 本类题共24小题，每小题1分，共24分。
1.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额
B. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C. 按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额
D. 进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。
A. 汇兑结算方式 B. 信用证结算方式 C. 托收承付结算方式 D. 委托收款结算方式
3.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。
A. 退休工资2750元 B. 国债利息收入1100元
C. 稿费收入1600元 D. 省政府颁发的环保奖金20000元
4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
A. 4.8 B. 2.88 C. 2.16 D. 0.72
5.甲公司因结算需要，向银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。
A. 正式开立该账户之日起 B. 向中国人民银行当地分支行备案之日起
C. 正式开立该账户之日起3个工作日后 D. 向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后
6.根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是( )。
A. 自期满之日起5日内 B. 自期满之日起7日内
C. 自期满之日起10日内 D. 自期满之日起15日内
7.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是( )。
A. 在境内种植烟叶的单位 B. 在境内收购烟叶的单位
C. 在境内加工烟叶的单位 D. 在境内销售烟叶的单位
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。
A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
9.某商店为增值税一般纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税( )元。
A. 1307.69 B. 1598.29 C. 1293.16 D. 1583.76
10.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。
A. 1.8 B. 0 C. 0.9 D. 3.611.下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为标准进行分类的是( )。
A. 成文法和不成文法 B. 根本法和普通法 C. 实体法和程序法 D. 一般法和特别法
12.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A. 30000 B. 38080 C. 40800 D. 50000
13.当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。
A. 3个月 B. 6个月 C. 2年 D. 3年
14.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税( )万元。
A. 9.66 B. 9.29 C. 18.58 D. 20.18
15.根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。
A. 在1年内 B. 在3年内 C. 在10年内 D. 无限期
16.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是( )。
A. 农村住宅占用的耕地 B. 医院占用的耕地 C. 铁路线路占用的耕地 D. 飞机场跑道占用的耕地
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。
A. 纳税人直接向某学校的捐赠 B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
18.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。
A. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B. 持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C. 银行本票不可以背书转让
D. 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
19.某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税( )万元。
A. 4. B. 8.24 C. 27 D. 28.8
20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。
A. 确认适用税率 B. 收缴发票 C. 确认计税依据 D. 加收税收滞纳金
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
A. 劳动分红 B. 出版科普读物的稿酬所得 C. 年终奖金 D. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得
22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。
A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称 B. 银行名称应当记载全称或者规范化简称
C. 出票日期可以选择使用中文大写或者阿拉伯数码
D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
23.根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是( )。
A. 零叁月零贰拾日 B. 零叁月贰拾日 C. 叁月零贰拾日 D. 叁月贰拾日
24.下列各项不属于营业税征税范围的是( )。
A. 管道运输 B. 汽车维修 C. 仓储保管 D. 餐饮服务
二、多项选择题 本类题共20小题，每小题2分，
25.根据印花税法律制度的规定，下列各项按照“产权转移书据”税目征收印花税的是( )。
A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 D. 融资租赁合同
26.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。
A. 营业税 B. 契税 C. 城市维护建设税 D. 印花税
27.甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有( )。
A. 乙公司申请注销法人资格 B. 丙公司被宣告破产
C. 丁公司被吊销营业执照 D. 丁公司因违法被责令终止业务活动
28.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。
A. 占用耕地建房 B. 占用耕地从事非农业建设 C. 占用鱼塘从事非农业建设 D. 占用耕地新办学校
29.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有( )。
A. 直接转让土地使用权的 B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D. 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
30.下烈各项中，企业可以采用的发出存货成本计价方法有( )
A. 先进先出法 B. 移动加权平均法 C. 个别计价法 D. 成本与可变现净值孰低法
31.下列各项中，( )属于行政责任的形式。
A. 警告 B. 罚金 C. 责令停产、停业 D. 没收违法所得、没收非法财产
32.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有( )。
A. 钻石的进口商 B. 化妆品的生产商 C. 卷烟的批发商 D. 金首饰的零售商
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A. 保险赔偿 B. 劳动分红 C. 退休工资 D. 军人转业费
34.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有( )。
A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 化妆品
35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( )。
A. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B. 商店销售空调并负责安装
C. 汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车
D. 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
36.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天
37.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A. 金融机构的资金往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务
C. 人民银行对企业贷款的业务 D. 人民银行委托金融机构贷款的业务
38.根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有( )。
A. 以其建造的商品房进行投资和联营的 B. 将其开发的部分房地产转为公司自用
C. 将其开发的部分房地产用于出租 D. 代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
39.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税日征收营业税的有( )。
A. 出租电影拷贝 B. 转让著作权 C. 转让专利权 D. 土地租赁
40.根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有( )。
A. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 B. 委托收款在同城、异地均可使用
C. 以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D. 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款
41.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有( )。
A. 建设铁路线路占用耕地B. 建设学校占用耕地C. 建设公路线路占用耕地D. 建设军事设施占用耕地
42.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
C. 融资租赁业务以其向承租者收取的全部伤款和价外费用(包括残值)减去出租方承挂的出租货物的实际成本后的余额为营业额
D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额
43.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。
A. 患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B. 女职工在孕期、产期、哺乳期
C. 在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
D. 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇
44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。
A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46-55信息点。)
45.有效的仲裁防议可排除法院的管辖权。( )
46.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。( )
47.持票人丧失票据后，可以不通知付款人挂失止付，而直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。( )
48.2011年4月1日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了3个月的试用期，并未约定合同期限，该劳动合同无效。( )
49.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。( )
50.单位和个人从事快递业务，应按“服务业”税目征收营业税。( )
51.临时存款账户的有效期最长不得超过3年。( )
52.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。( )
53.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。( )
54.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。( )
四、不定项选择题
55根据下列资料，分析回答下列第55-57小题。
2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
(1)3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据本题要点(1)所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。
A. 3.6 B. 4.8 C. 9.6 D. 19 2
56.根据本题要点(3)所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税( )万元。
A. 14.4 B. 19.2 C. 20 D. 20.4
57.2012年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。
A. 24.8 B. 120.8 C. 144.8 D. 8.4
58.根据资料，分析回答下列第58-60小题。
2011年4月，甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4张票据被盗，包括：已承兑的商业汇票1张、现金支勇1张、未填明“现金”字样的银行汇票1张填明“现金”字样的银行本票1张。
要求：
下列各项中，可以申请挂失止付的是( )。
A. 已承兑的商业汇票 B. 现金支票 C. 未填明“现金”字样的银行汇票D. 填明“现金”字样的银行本票
59.下列关于挂失止付的表述中，不正确的是( )。
A. 票据丧失后，必须首先申请挂失止付
B. 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施
C. 失票人已申请挂失止付，应当在通知挂失止付后的3 日内，依法向票据支付地的人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼
D. 票据丧失后，失票人可以不申请挂失止付而直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼
60.下列关于公示催告的表述中，不正确的是( )。
A. 人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结
B. 在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
C. 利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报权利，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定中止公示催告程序，并通知申请人和支付人
D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉
61.中国公民孙某2012年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元;因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元;因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第61-63小题。
孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 5600 B. 5728 C. 6328 D. 6742
62.孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 440 B. 2400 C. 2840 D. 2960
63.孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税( )元。
A. 200 B. 1200 C. 2400 D. 2460
64.根据资料，分析回答下列第64-67小题。
某市甲外商投资房地产开发公司于201 3年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;投入房地产开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。
已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
要求：
在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A. 300 B. 400 C. 700 D. 1200
65.在计算土地增值税时允许扣除的税金为( )万元。
A. 10 B. 101 C. 1100 D. 1010
66甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A. 3042 B. 3045 C. 3260 D. 3410
67在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为 ( )万元。
A. 7700 B. 8700 C. 8400 D. 10200
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