初级会计职称经济法基础考点：支付结算法律制度

初级会计职称经济法基础考点：支付结算法律制度

　　初级会计职称考试设《经济法基础》、《初级会计实务》两个科目。下面小编整理了初级会计职称经济法基础考点：支付结算法律制度，希望对大家有帮助!

　　第一节　支付结算概述

　　一、办理支付结算的原则

　　1.恪守信用，履约付款原则。

　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。

　　3.银行不垫款原则。

　　二、办理支付结算的基本要求

　　1.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

　　（1）所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

　　（2）所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

　　（3）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

　　提示：对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　【例题1】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（　）。

　　A.更改签发日期的票据　　　B.更改收款人名称的票据

　　C.更改金额的票据　　　　　D.更改用途的票据

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　【例题2】变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。

　　『正确答案』×

　　『答案解析』票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。

　　（4）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

　　①单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　②个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）：为个人本名的签名或盖章。

　　【例题1】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（　）。

　　A.公司盖章

　　B.公司法定代表人李某盖章

　　C.公司法定代表人李某签名加盖章

　　D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　『正确答案』D

　　【例题2】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（　）（2002年）

　　『正确答案』√

　　2.填写各种票据和结算凭证应当规范。

　　（1）关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

　　（2）关于出票日期。

　　①票据的出票日期必须使用中文大写；

　　②在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。

　　【举例】10月20日：零壹拾月零贰拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。

　　【例题1】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（　）。（2011年）

　　A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.贰零壹壹年叁月拾伍日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（　）。（2007年）

　　A.零叁月零贰拾日　　B.零叁月贰拾日　　C.叁月零贰拾日　　D.叁月贰拾日

　　『正确答案』C

　　（3）关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　提示：金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。

　　【例题1】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（　）。（2009年）

　　A.单位名称应当记载全称或者规范化简称

　　B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

　　C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

　　D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　『正确答案』C

　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。

　　A.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效

　　B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效

　　C.票据的出票日期必须使用中文大写

　　D.票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

　　『正确答案』ABCD

　　第二节　银行结算账户管理

　　一、银行结算账户的概念和种类

　　银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

　　提示：单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　二、银行结算账户的开立、变更和撤销

　　（一）银行结算账户的开立

　　1.需要人民银行核准的账户包括（核准制）：

　　（1）基本存款账户；

　　（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

　　（3）预算单位专用存款账户；

　　（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户”）。

　　提示：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。

　　2.备案类账户包括（备案制）：

　　（1）一般存款账户；

　　（2）个人银行结算账户；

　　（3）其他专用存款账户

　　提示：当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

　　提示：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。

　　【例题1】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（　）。（2008年）

　　A.自正式开立之日起1个工作日

　　B.自正式开立之日起2个工作日后

　　C.自正式开立之日起3个工作日后

　　D.自正式开立之日起5个工作日后

　　『正确答案』C

　　『答案解析』存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　【例题2】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（　）。（2011年）

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定， 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　【例题3】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（　）。

　　A.基本存款账户

　　B.注册验资账户

　　C.预算单位专用存款账户

　　D.一般企业专用存款账户

　　『正确答案』AC

　　（二）银行结算账户的变更

　　1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

　　2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

　　（三）银行结算账户的撤销

　　1.有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

　　（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

　　（2）注销、被吊销营业执照的；

　　（3）因迁址需要变更开户银行的；

　　（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　2.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　3.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

　　4.列于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

　　三、各类具体银行结算账户的开立和使用

　　（一）基本存款账户

　　基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

　　1.存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　2.基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。

　　提示：

　　（1）单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。

　　（2）撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　【例题1】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　）。（2010年）

　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

　　【例题2】根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（　）。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　『正确答案』B

　　【例题3】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（　）

　　『正确答案』√

　　（二）一般存款账户

　　一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　1.存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。

　　2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　提示：一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。

　　【例题1】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　）。（2005年）

　　A.办理借款转存　　B.办理借款归还　　C.办理现金支取　　D.办理现金缴存

　　『正确答案』ABD

　　【例题2】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取（　）（2007年）

　　『正确答案』×

　　【例题3】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（　）。

　　A.一个单位只能开立一个基本存款账户

　　B.异地常设机构可以申请开立基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』

　　（1）选项A：一个单位只能开立一个基本存款账户；

　　（2）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　（三）专用存款账户

　　1.专用存款账户的使用

　　（1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

　　（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（　）。

　　A.单位银行卡专用存款账户

　　B.财政预算外资金专用存款账户

　　C.金融机构存放同业资金专用存款账户

　　D.政策性房地产开发资金专用存款账户

　　『正确答案』CD

　　2.预算单位零余额账户

　　预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（　）。

　　A.办理转账、提取现金等结算业务

　　B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

　　C.向上级主管单位账户划拨资金

　　D.向所属下级单位账户划拨资金

　　『正确答案』AB

　　（四）临时存款账户

　　1.设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。

　　提示：因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。

　　2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选题）。

　　3.临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。

　　4.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

　　（五）个人银行结算账户

　　1.下列款项可以转入个人银行结算账户：

　　①工资、奖金收入；

　　②稿费、演出费等劳务收入；

　　③债券、期货、信托等投资的本金和收益；

　　④个人债权或产权转让收益；

　　⑤个人贷款转存；

　　⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；

　　⑦继承、赠与款项；

　　⑧保险理赔、保费退还等款项；

　　⑨纳税退还；

　　⑩农、副、矿产品销售收入。

　　【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（　）。

　　A.出版单位支付给个人稿费5万元

　　B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

　　C.保险公司向个人支付的理赔款15万元

　　D.单位向个人支付的薪酬

　　『正确答案』ABCD

　　2.从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。

　　（六）异地银行结算账户适用范围

　　1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

　　2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

　　3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；

　　4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

　　5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（　）。

　　A.单位卡　　B.一般存款账户　　C.预算单位零余额账户　　D.临时存款账户

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』

　　（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；

　　（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；

　　（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；

　　（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。

　　总结：银行结算账户的开立与使用

　　四、银行结算账户的实名制管理

　　1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

　　2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　【例题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。（2007年）

　　A.存款人应以实名开立银行结算账户

　　B.存款人不得出租银行结算账户

　　C.存款人可以出借银行结算账户

　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误，应当选。

　　第三节　银行卡

　　一、银行卡的分类

　　1.按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡

　　2.按照币种不同分为人民币卡、外币卡。

　　3.按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。

　　4.按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。

　　【例题1】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（　）。（2006年）

　　A.贷记卡　　B.专用卡　　C.转账卡　　D.储值卡

　　『正确答案』A

　　『答案解析』贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　）。（2011年）

　　A.人民币卡与外币卡

　　B.单位卡与个人卡

　　C. 信用卡与借记卡

　　D.磁条卡与芯片卡

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

　　二、银行卡账户和交易

　　（一）银行卡申领、注销和丧失

　　1.单位人民币卡账户

　　（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

　　（2）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。

　　（3）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

　　（4）严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

　　2.单位外币卡账户

　　（1）单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

　　（二）银行卡交易的基本规定

　　1.发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定：每卡每日累计提款不得超过2000元人民币。

　　2.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　3.追偿透支款项和诈骗款项的途径：

　　（1）扣减持卡人保证金；

　　（2）依法处理抵押物和质物；

　　（3）向保证人追索透支款项；

　　（4）诉讼。

　　【例题1】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（　）。（2010年）

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人同币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　【例题2】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（　）。（2008年）

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。

　　三、银行卡计息和收费

　　（一）计息

　　准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。

　　1.免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。

　　2.贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。

　　3.贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。

　　【例题1】贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（　）（2011年）

　　『正确答案』√

　　『答案解析』贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。

　　【例题2】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇（　）。（2008年）

　　『正确答案』√

　　『答案解析』贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。中华 考试 网

　　【例题3】贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（　）

　　『正确答案』√

　　（二）收费

　　1.商业银行办理银行卡收单业务应当按照下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%，其他行业不得低于交易金额的1%。

　　2.持卡人在他行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费：

　　（1）持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；

　　（2）持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5%～1%（由发卡银行确定）。

　　【例题】王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（　）元。

　　A.20　　B.50 　　C.100　　D.200

　　『正确答案』D

　　『答案解析』宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。所以此题结算手续费不得低于10000×2%＝200（元）。

　　第四节　结算方式

　　我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外还包括国内信用证结算方式等。

　　一、汇　兑

　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。

　　1.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

　　2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

　　3.汇兑的撤销和退汇

　　（1）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

　　（2）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　【例题1】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　）（2008年）

　　『答案解析』汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（　）。

　　A.汇兑结算方式　　　　B.信用证结算方式

　　C.托收承付结算方式　　D.委托收款结算方式

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

　　二、托收承付

　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

　　1.托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　2.托收承付的适用范围

　　（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

　　（2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　提示：托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）；汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用。

　　3.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　【例题1】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　）。（2010年）

　　A.托收承付只能用于异地结算

　　B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

　　C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

　　D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收外语学习网

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。

　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　）。（2004年）

　　A.委托收款 　　B.支票 　　C.托收承付 　D.汇兑

　　『正确答案』C

　　【例题3】下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（　）。

　　A.适用于由商品交易产生的劳务供应

　　B.适用于商品代销

　　C.适用于异地之间款项结算

　　D.适用于每笔的结算起点100000元

　　『正确答案』AC

　　4.承付期

　　（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算；

　　（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。

　　提示：付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。

　　【例题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　）。（2009年）

　　A.3月6日　　B.3月9日　　C.3月13日　　D.3月16日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。

　　5.付款人拒绝付款的理由（注意多选题）外语学习网

　　（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

　　（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；

　　（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；

　　（4）代销、寄销、赊销商品的款项；

　　（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

　　（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

　　（7）货款已经支付或计算错误的款项。

　　【例题】根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（　）。

　　A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的

　　B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

　　C.未按合同规定的到货地址发货的

　　D.货款计算有误的

　　『正确答案』ABCD

　　三、委托收款

　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　1.委托收款在同城、异地均可以使用。

　　2.签发委托收款凭证的格式

　　（1）表明“委托收款”的字样；

　　（2）确定的金额；

　　（3）付款人名称；

　　（4）收款人名称；

　　（5）委托收款凭据名称及附寄单证名称；

　　（6）委托日期；

　　（7）收款人签章。

　　【例题】根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（　）。

　　A.收款日期 　　　　　　　 　B.委托日期

　　C.收款人名称和收款人签章　　D.委托收款凭据名称及附寄单证张数

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。

　　3.办理委托收款的程序

　　（1）付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

　　（2）根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

　　四、国内信用证

　　国内信用证是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

　　1.只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。

　　2.只能用于转账结算，不得支取现金。

　　3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

　　（1）不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。

　　（2）不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

　　4.开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

　　5.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　6.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。

　　【例题1】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（　）（2007年）

　　『正确答案』√

　　【例题2】国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（　）（2010年）

　　『正确答案』√

　　【例题3】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（　）。（2008年）

　　A.国内信用证为不可撤销凭信用证

　　B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

　　C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

　　D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』我国信用证为不可撤销、不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证

　　【例题4】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　）。（2009年）

　　A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

　　B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

　　C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

　　D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

　　第五节　票据的一般规定

　　一、票据的概念

　　（一）票据的种类

　　我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票。

　　【考题·单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（　）。（2007年）

　　A.汇票

　　B.本票

　　C.支票

　　D.发票

　　『正确答案』D

　　（二）票据当事人

　　1.基本当事人

　　票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。

　　（1）出票人。是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

　　（2）收款人。是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。

　　（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。

　　【举例】出票人A开具票据给收款人B，付款人是甲银行，B将票据背书转让给C，C又背书给D，D是持票人。则出票人A、付款银行甲、收款人B 是基本当事人；背书人C与被背书人D是非基本当事人。

　　2.非基本当事人

　　（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。

　　（2）背书人与被背书人。背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

　　（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。

　　【举例】A、B之间签订买卖合同，A向B开具商业汇票，付款人是A的开户银行C（承兑行）。B公司将汇票背书转让给D，D又将票据背书给E，E要求D提供保证，当持票人E的付款请求权得不到实现时，可以要求保证人承担票据责任。

　　【考题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。（2007年）

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.付款人

　　D.保证人

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于非基本当事人的包括（　）。

　　A.出票人

　　B.保证人

　　C.承兑人

　　D.背书人

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（　）。

　　A.甲是出票人

　　B.乙是收款人，也是背书人

　　C.丙是被背书人

　　D.银行是承兑人，也是付款人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。

　　（三）票据的特征和功能

　　1.票据特征

　　（1）票据是完全有价证券；

　　（2）票据是文义证券；

　　（3）票据是无因证券；

　　（4）票据是金钱债权证券；

　　（5）票据是要式证券；

　　（6）票据是流通证券。

　　2.票据功能

　　（1）支付功能；

　　（2）汇兑功能；

　　（3）信用功能；

　　（4）结算功能；

　　（5）融资功能。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的特征的有（　）。

　　A.完全有价证券

　　B.流通证券

　　C.要式证券

　　D.信用证券

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的功能的有（　）。

　　A.支付功能

　　B.融资功能

　　C.担保功能

　　D.汇兑功能

　　『正确答案』ABD

　　二、票据权利与责任

　　（一）票据权利的概念和分类

　　1.票据权利的概念

　　持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。

　　（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。

　　（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。

　　（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

　　【考题·单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（　）。（2011年）

　　A.付款请求权

　　B.利益返还请求权

　　C.票据追索权

　　D.票据返还请求权

　　『正确答案』A

　　『答案解析』付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。

　　【考题·判断题】代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（　）（2010年）

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据规定，被追索人（代为清偿债务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（　）。

　　A.票据记载的收款人

　　B.代为清偿票据债务的保证人

　　C.最后被背书人

　　D.代为清偿票据债务的背书人

　　『正确答案』ABCD

　　（二）票据权利的取得

　　1.基本规定

　　（1）票据的取得，必须给付对价；但也有例外的情形，即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

　　①如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。

　　②如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。

　　③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。

　　2.取得票据享有票据权利的情形

　　（1）依法接受出票人签发的票据；

　　（2）依法接受背书转让的票据；

　　（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。

　　3.取得票据不享有票据权利的情形

　　（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；

　　（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

　　【例题·判断题】甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。（　）

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据规定：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

　　【例题·多选题】下列哪些情况下取得的票据享有票据权利（　）。

　　A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受

　　B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票

　　C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票

　　D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』A属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的”的情形，不享有票据权利。

　　（三）票据权利的行使与保全

　　票据权利行使与保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”两种。

　　1.按期提示

　　（1）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

　　（2）本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

　　2.依法证明

　　持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

　　（四）票据权利丧失补救

　　票据丧失是指票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

　　1.挂失止付

　　（1）只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

　　（2）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

　　（3）付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。

　　2.公示催告

　　票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。

　　（1）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

　　（2）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。

　　（3）人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发布公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可，擅自解付的，不得免除票据责任。

　　（4）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。

　　提示：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效；以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。

　　（5）公示催告期间届满以及在判决作出前，没有利害关系人申报权利的，公示催告申请人应当自申报权利期间届满的次日起1个月内申请法院作出判决。

　　3.普通诉讼

　　普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。

　　【考题·多选题】下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（　）。（2010年）

　　A.银行承兑汇票

　　B.支票

　　C.商业承兑汇票

　　D.未填明“现金”字样的银行本票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（　）。

　　A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人

　　B.公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效

　　C.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付

　　D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作判决的人民法院起诉。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有（　）。

　　A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

　　B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日

　　C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

　　D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。

　　【例题·单选题】下列说法中，正确的是（　）。

　　A.申请公示催告必须先申请挂失止付

　　B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付

　　C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款

　　D.公示催告可以在当地晚报上刊发

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　（1）挂失止付不是公示催告的必经程序，A错误；

　　（2）行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，C错误；

　　（3）公示催告应在全国性的报刊上刊登，D错误。

　　（五）票据权利时效

　　1.票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。票据权利在下列期限内不行使而消灭：

　　（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

　　（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

　　（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

　　（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

　　总结表格

　　2.如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有（　）。

　　A.持票人对票据的出票人的权利，自票据到期日起2年

　　B.持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年

　　C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

　　D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』

　　（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。据此，A正确，B错误；

　　（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。据此，C正确；

　　（3）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。据此，D正确。

　　【例题·单选题】下列说法中，正确的是（　）。

　　A.票据权利时效期间是指提示付款期间

　　B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

　　C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

　　D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』（1）票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，A错误；（2）B和D分别应为6个月，BD错误。

　　【例题·单选题】丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（　）。

　　A.2007年6月15日

　　B.2007年12月5日

　　C.2008年6月5日

　　D.2009年6月5日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。本题中，汇票到期日为2007年6月5日，持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年，即2009年6月5日。

　　（六）票据责任

　　1.票据债务人承担票据义务一般有四种情况

　　（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；

　　（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；

　　（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

　　（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。

　　【考题·多选题】根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权时持票人负有付款义务的有（　）。（2008年）

　　A.汇票的承兑人

　　B.银行本票的出票人

　　C.支票的付款人

　　D.汇票的背书人

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』商业汇票的承兑人、支票的付款人、银行本票的出票人，均是票据的付款人。

　　2.提示付款

　　（1）见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款；

　　（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款；

　　（3）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　提示：商业汇票的持票人对出票人和承兑人的权利（包括付款请求权和追索权），自到期日起2年。

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（　）。

　　A.持票人丧失全部票据权利

　　B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

　　C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

　　D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

　　『正确答案』B

　　『答案解析』持票人未按照规定期限提示付款的，则丧失对前手的追索权，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　3.付款人的审查义务

　　付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果存在“背书不连续”等事由，付款人可以对持票人拒绝付款。

　　提示：付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。

　　4.拒绝付款

　　如果存在背书不连续等合理事由，票据债务人可以对票据债权人拒绝履行义务，这就是所谓的票据“抗辩”。

　　（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。

　　【举例】A企业与B企业签订了10元的买卖合同，B向A发货，A向B签发了一张支票，如果B发的货物有质量问题，不符合合同约定，但是其却向A提示付款。在这种情况下，A有权对与自己有直接债权债务关系的持票人B提出抗辩。

　　（2）票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗（善意）持票人。当然，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

　　【举例】A向B签发一张汇票金额为100万元银行承兑汇票。B背书给C，C背书给D，D是最终的持票人；假设D向银行提示付款时，银行以出票人A存入银行账户的资金不够为理由拒绝向D付款，此时银行的做法是不符合规定的。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗持票人。

　　【例题·单选题】下列说法中，正确的是（　）。

　　A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人

　　B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除

　　C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

　　D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续

　　『正确答案』C

　　『答案解析』

　　（1）票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，A错误；

　　（2）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，B错误；

　　（3）付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，持票人不享有票据权利，因此不应予以付款，D错误。

　　三、票据行为

　　票据行为包括出票、承兑、背书和保证。

　　（一）出票

　　1.出票的概念

　　出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：

　　（1）出票人依照《票据法》的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；

　　（2）交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。

　　2.票据的记载事项

　　提示：出票人签发票据后，应承担该票据承兑和付款的责任。在票据得不到承兑或者付款时，持票人有权向出票人行使追索权。

　　【考题·判断题】甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（　）（2009年）

　　『正确答案』×

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（　）。

　　A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

　　『正确答案』ABCD

　　（二）背书

　　1.概念和种类

　　（1）背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

　　（2）转让背书是指以转让票据权利为目的的背书；非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。

　　（3）非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

　　①委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　【举例】A转让一张100万的汇票，委托B收款，B为代理收款人，不享有票据权利。真正的票据权利人为A，B无权将票据背书转让。

　　②质押背书是以担保债务而在票据上设定质权为目的的背书。被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利。

　　【举例】A将票据出票给B，B将票据背书转让给C，C为票据权利人。C将票据质押背书给D，D为质权人，不是票据权利人，D无权将票据背书转让。

　　【例题·多选题】下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（　）。

　　A.质押背书

　　B.委托收款背书

　　C.贴现背书

　　D.转让背书

　　『正确答案』CD

　　2.背书记载事项

　　（1）背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

　　（2）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　（3）委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章。质押背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。

　　（4）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

　　【例题·单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（　）。

　　A.无效

　　B.有效

　　C.可撤销

　　D.甲追认后有效

　　『正确答案』B

　　3.背书连续及其效力

　　以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

　　4.不得进行的背书

　　（1）“条件背书”是指背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

　　（2）“部分背书”是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。

　　（3）“限制背书”是指记载了“不得转让”，此时票据不得转让，例如出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

　　【举例】A向B签发一张票据，并记载“不得转让”字样，但是B背书转让给C，此时的背书行为仅仅具有普通债权让与的效力，并不产生票据法上的效力；当C提示付款被拒绝时，不能向A行使追索权。

　　（4）“期后背书”是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让汇票的情形有（　）。

　　A.汇票未记载付款地的

　　B.汇票超过付款提示期限的

　　C.汇票被拒绝承兑的

　　D.汇票被拒绝付款的

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有（　）。

　　A.背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效

　　B.背书附条件的，背书无效

　　C.部分转让票据权利的背书无效

　　D.分别转让票据权利的背书无效

　　『正确答案』CD

　　【例题·多选题】下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（　）。

　　A.背书连续仅指票据转让背书连续

　　B.持票人以背书的连续，证明其票据权利

　　C.在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人

　　D.在背书连续中，若加附粘单，则粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。

　　A.背书无效

　　B.背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束

　　C.票据无效

　　D.背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但不影响票据的效力。

　　【例题·单选题】甲公司在交易中取得汇票一张，金额10万元，汇票签发人为乙公司，甲公司在承兑时被拒绝。其后，甲公司在一次交易中需支付丙公司10万元货款，于是甲公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司承兑时亦被拒绝。下列哪一选项是正确的？（　）

　　A.丙公司有权要求甲公司给付汇票上的金额

　　B.丙公司有权要求甲公司返还交易中的对价

　　C.丙公司有权向乙公司行使追索权要求其给付汇票上的金额

　　D.丙公司应当请求甲公司承担侵权赔偿责任

　　『正确答案』A

　　『答案解析』汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任（期后背书）。所以本题中，丙公司有权要求甲公司给付汇票上的金额，承担汇票责任，A正确。

　　（三）承兑

　　1.提示承兑期限

　　（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

　　（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

　　（3）如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。

　　【举例】A出票给B，B将票据背书转让给C。如果是见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。持票人没有在法定期间提示承兑，丧失对出票人之外的前手的追索权。

　　2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

　　3.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。

　　4.付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　【考题·判断题】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（　）（2007年）

　　『正确答案』√

　　『答案解析』汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

　　【例题·多选题】下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（　）。

　　A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

　　B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

　　C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

　　D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限，所以A选项错误；出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。

　　【例题·单选题】乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。” 根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（　）。

　　A.丙公司已经承兑，应承担付款责任

　　B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

　　C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

　　D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

　　『正确答案』B

　　『答案解析』付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　（四）保证

　　1.概念

　　保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

　　提示：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。

　　2.保证的记载事项

　　（1）保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：

　　①表明“保证”的字样；

　　②保证人名称和住所；

　　③被保证人的名称；

　　④保证日期；

　　⑤保证人签章。

　　（2）保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的：

　　①已承兑的票据，承兑人为被保证人；

　　②未承兑的票据，出票人为被保证人。

　　（3）保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。

　　（4）保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

　　3.保证效力

　　（1）保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。

　　（2）保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。

　　（3）保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

　　提示：附条件总结：

　　（1）背书：背书附条件时条件本身无效，背书是有效的；

　　（2）保证：票据保证时不能附条件，如果保证附条件，条件无效，保证有效；

　　（3）承兑：承兑不得附条件，如果承兑附条件的，视为拒绝承兑。

　　【考题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（　）。（2011年）

　　A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

　　B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

　　C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，A错误。

　　【考题·多选题】关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（　）。（2009年）

　　A.票据签发时，由出票人签章

　　B.票据转让时，由被背书人签章

　　C.票据承兑时，由承兑人签章

　　D.票据保证时，由保证人签章

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。

　　四、票据追索

　　（一）票据追索适用的情形

　　1.到期后追索，是指票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。

　　2.到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：

　　（1）汇票被拒绝承兑的；

　　（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；

　　（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产；

　　（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。

　　提示：持票人行使追索权的条件是作为主债务人的“承兑人或者付款人”丧失支付能力，持票人的第一次权利（付款请求权）不能实现了，才能行使第二次权利（追索权）。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有（　）。

　　A.汇票到期被拒绝付款的

　　B.汇票到期日前被拒绝承兑的

　　C.汇票到期日前承兑人逃匿的

　　D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的

　　『正确答案』ABCD

　　（二）被追索人的确定

　　1.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

　　2.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。

　　【例题·判断题】持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（　）

　　『正确答案』√

　　【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应当承担该汇票债务责任的有（　）。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』持票人戊在票据到期不获付款时，可向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项，偿还义务人包括出票人（甲）、保证人（丙）、背书人（乙、丁）。

　　（三）追索的内容

　　1.最初追索权的客体。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：

　　被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

　　2.再追索权的客体。被追索人清偿债务后，即可从持票人处取得票据、有关拒绝证明和利息、费用的收据，并可据此向其他票据债务人行使再追索权。《票据法》规定，被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：

　　已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。

　　（四）追索权的行使

　　持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

　　提示：持票人对前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

　　【例题·多选题】关于票据追索的下列说法中，正确的有（　）。

　　A.票据追索只能要求偿还票据金额

　　B.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权

　　C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象

　　D.发出追索通知没有时间要求

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』

　　（1）票据追索可以要求支付票据金额的利息和取得证明或发出通知的相关费用，A错误；

　　（2）持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手，因此发出追索通知有明确的时间要求，D错误。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（　）。

　　A.被追索人已清偿的全部金额

　　B.被追索人发出追索通知书的费用

　　C.被追索人已清偿的全部利息

　　D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』根据规定：被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；发出通知书的费用。因此，选项D中所说的利润损失是不包括的。

　　第六节　汇票、银行本票和支票

　　一、银行汇票

　　银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　1.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金

　　2.单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

　　3.申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。

　　4.银行汇票的绝对应记载事项：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

　　5.实际结算金额

　　（1）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

　　（2）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

　　（3）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

　　6.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。

　　提示：持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

　　7.收款人可以将银行汇票背书转让。

　　8.提示付款

　　（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。

　　（2）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

　　（3）持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（　）。

　　A.自出票日起1个月

　　B.自出票日起2个月

　　C.自出票日起3个月

　　D.自出票日起4个月

　　『正确答案A

　　【例题·多选题】关于银行汇票的下列表述中，正确的有（　）。

　　A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额

　　B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

　　C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，D错误。

　　二、商业汇票

　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　1.商业汇票种类，按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑；商业汇票的最终付款人为承兑人。

　　2.商业汇票适用范围：只是单位（法人及组织）之间使用，自然人不适用；同城、异地均可使用。

　　3.签发商业汇票必须记载下列事项：

　　表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

　　提示：欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。其中，“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（　）。

　　A.汇票上未记载付款日期

　　B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

　　C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

　　D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

　　『正确答案』B

　　『答案解析』汇票上未记载付款日期的，为见票即付；签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

　　4.商业汇票中的几个期限：

　　（1）提示付款期限：自汇票到期日起10日内。

　　提示：持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　（2）付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

　　（3）付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内（遇法定假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。

　　5.银行承兑汇票的两个“万分之五”

　　（1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。

　　（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。

　　6.商业汇票贴现

　　（1）贴现条件：

　　①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

　　②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

　　③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。

　　（2）贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

　　（3）贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。

　　【例题·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　）元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　『正确答案』B

　　『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。

　　【例题·不定项选择题】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

　　1.该汇票的付款人是（　）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　『正确答案』A

　　『答案解析』汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。

　　2.下列各项中，属于转让背书行为的是（　）。

　　A.甲公司将汇票交付乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

　　D.汇票到期Q银行办理委托收款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，不属于转让背书行为。

　　3.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（　）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。

　　4.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（　）。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日～10月5日的基础上再加3天，一共是31天。

　　5.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（　）。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』（1）根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，A错误，C正确；（2）甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，B错误；（3）贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，D正确。

　　【例题·不定项选择题】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

　　2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

　　1.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（　）。

　　A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内

　　B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

　　C.自该汇票到期日起10日

　　D.自该汇票到期日起1个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；C正确。

　　2.该汇票的付款人是（　）。

　　A.甲公司

　　B.P银行

　　C.乙公司

　　D.Q银行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。

　　3.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的有（　）。

　　A.背书人是乙公司

　　B.被背书人是丙公司

　　C.承兑人是Q银行

　　D.保证人是P银行

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。

　　4.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的有（　）。

　　A.Q银行不应受理

　　B.Q银行应当受理

　　C.P银行不再承担付款责任

　　D.P银行仍应承担付款责任

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』

　　（1）根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，A正确，B错误；

　　（2）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，D正确，C错误。

　　三、银行本票

　　银行本票是“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　1.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。

　　2.签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。

　　3.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

　　提示：“现金”字样的银行本票，票据丧失后，可以采取 “挂失止付”形式补救。

　　4.申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

　　5.银行本票可以交付收款人，也可以背书转让。

　　6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

　　提示：

　　（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；

　　（2）商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内；

　　（3）支票的提示付款期限自出票日起l0日。

　　7.持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

　　8.银行本票限于见票即付，在持票人提示见票时，出票人（银行）必须承担付款的责任。

　　【例题·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（　）。（2007年）

　　A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

　　B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

　　C.银行本票不可以背书转让

　　D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，银行本票可以背书转让， C错误。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有（　）。

　　A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票

　　B.填明“现金”字样的银行本票可以支取现金

　　C.填明“现金”字样的银行本票丧失后可以挂失止付

　　D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

　　四、支票

　　支票，是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　1.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

　　提示：

　　（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；

　　（2）国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。

　　2.记载事项：

　　（1）必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。

　　（2）授权补记：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

　　（3）更改：票据上的金额、出票日期（或者签发日期）、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　【例题·判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（　）

　　『正确答案』√

　　『答案解析』支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。但支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。

　　3.支票种类：分为现金支票、转账支票和普通支票三种（目前只有前两种）。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

　　4.出票人可以在支票上记载自己为收款人。

　　5.支票出票人的签章

　　（1）出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　（2）出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

　　【例题·单选题】根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（　）。

　　A.支票的收款人可由出票人授权补记

　　B.支票不可以背书转让

　　C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

　　D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』

　　（1）根据规定，支票的金额 、收款人名称可以由出票人授权补记，A正确；

　　（2）支票可以背书转让，B错误；

　　（3）支票的提示付款期限应该为出票日起10日，C错误；

　　（4）支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，D错误。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有（　）。

　　A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　B.支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记

　　C.用于支取现金的支票可以背书转让

　　D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。

　　汇票、本票、支票相关项目比较

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（　）。（2011年）

　　A.转账支票

　　B.银行汇票

　　C.银行承兑汇票

　　D.商业承兑汇票

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核见票即付的票据。见票即付的票据包括支票、本票、银行汇票。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（　）。（2010年）

　　A.支票

　　B.银行承兑汇票

　　C.银行本票

　　D.银行汇票

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款帐户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。

　　【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　）。

　　A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款

　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

　　D.支票自出票日起10日内提示付款

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』

　　（1）选项A：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；

　　（2）选项B：银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

　　第七节　结算纪律与法律责任

　　出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　提示：支票的出票人签发支票的金额超过“付款时”在付款人处实有的存款金额的，属于签发空头支票的行为。

　　【例题·单选题】甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（　）元。

　　A.1000

　　B.750

　　C.500

　　D.300

　　『正确答案』A

　　『答案解析』出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

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