银行承兑汇票保证金应如何进行账务处理

银行承兑汇票保证金应如何进行账务处理

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银行承兑汇票保证金应如何进行账务处理

　　1、开出承兑汇票存入保证金

　　借：银行存款--保证金户

　　贷：银行存款

　　2、如果用承兑汇票支付购货款时

　　借：原材料(或库存商品)

　　应交税金(进项税额)

　　贷：应付票据

　　3、如果用承兑汇票支付以前欠款

　　借：应付账款

　　贷：应付票据

　　4、票据到期，承兑时

　　借：应付票据

　　贷：银行存款--保证金户

　　利息收入如何进行账务处理?

　　一、本科目核算企业(金融)确认的利息收入，包括发放的各类贷款(银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等)、与其他金融机构(中央银行、同业等)之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

　　二、本科目可按业务类别进行明细核算。

　　三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记"应收利息"等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记"贷款——利息调整"等科目。

　　实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

　　四、期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。

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