初级银行从业资格考点：商业银行风险与资本

　　导语：资本的概念商业银行资本就是会计资本(也称账面资本)，是商业银行资产负债表中资产减去负债后的所有者权益部分，以下是关于商业银行风险与资本的内容。

初级银行从业资格考点：商业银行风险与资本

　　一、资本的概念和作用(表1-1)

　　(表1-1资本的概念和作用)

　　项目内容

　　资本的概念商业银行资本就是会计资本(也称账面资本)，是商业银行资产负债表中资产减去负债后的所有者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。

　　资本的作用商业银行以负债经营为特色，其资本所占比重较低，融资杠杆率很高，故承担着巨大风险。

　　第一，资本为商业银行提供融资。第二，吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。第三，限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性。第四，维持市场信心。第五，为风险管理提供最根本的驱动力。

　　二、监管资本与资本充足率要求(表1-2)

　　(表1-2监管资本与资本充足率要求)

　　项目内容

　　监管资本的定义监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力

　　资本充足率及意义资本充足率是指资本与风险加权资产的比率，这里的资本就是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管当局限制商业银行过度风险承担行为、保障市场稳定运行的重要工具

　　监管资本的分类在《巴塞尔新资本协议》中，监管资本被区分为核心资本和附属资本。

　　(1)核心资本又称一级资本，包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备;(2)附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等;《巴塞尔新资本协议》规定，国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%。

　　三、经济资本及其应用(表1-3)

　　(表1-3经济资本及其应用)

　　项目内容

　　经济资本的定义经济资本指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本的重要意义在于强调资本的有偿占用，即占用资本来防范风险是需要付出成本的。

　　经济资本的作用经济资本配置对商业银行的积极作用体现在以下两个方面：一是有助于商业银行提高风险管理水平。二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。

　　资本收益率的计算股本收益率 (ROE)和资产收益率(ROA)用于衡量商业银行的盈利能力已存在局限性，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RAROC)，其计算公式如下：

　　RAROC=(NI-EL)/UL其中，NI为税后净利润，EL为预期损失，UL为非预期损失或经济资本。

　　(续)

　　项目内容

　　RAROC的应用(1)在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。

　　(2)在资产组合层面上，商业银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配。

　　(3)在商业银行总体层面上，RAROC指标可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。

　　RAROC的意义首先，有利于在银行内部建立正确的激励机制，从而在审慎经营的前提下拓展业务、提高收益;

　　其次，克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷，体现了业务发展与风险管理的内在平衡，实现了经营目标与绩效考核的协调一致。

　　会计资本、经济资本与监管资本的区别与联系(1)经济资本是虚拟的资本，在经济资本配置过程中并不发生实质性的资本分配;监管资本是外部监管当局要求商业银行必须在账面上实际持有的最低资本。

　　(2)监管资本呈现逐渐向经济资本靠拢的趋势。

　　(3)商业银行账面(或会计)资本的数量应当不小于经济资本的数量。

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