小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

　　小规模纳税人缴纳增值税，会计工作人员应该怎么做会计分录？下面是小编为你整理的小规模纳税人增值税的会计分录怎么做，希望对你有帮助。

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

　　小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1

　　小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

　　1.销售实现收入时计提增值税：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费：应交增值税

　　2.计提附加税

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　贷：应交税费——教育费附加

　　贷：应交税费——地方教育费附加

　　贷：应交税费——地方水利建设基金

　　3.缴纳税费时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　4.同时做：

　　借：应交税费——应交城建税

　　借：应交税费——教育费附加

　　借：应交税费——地方教育费附加

　　借：应交税费——地方水利建设基金

　　贷：银行存款

　　5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

　　借：管理费用——税金

　　贷：银行存款

　　小规模纳税人增值税的会计分录怎么做2

　　1、根据开具的发票做帐时

　　借：银行存款6000

　　贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)

　　贷：应交税金--应交增值税174.76(6000/1.03x3%)

　　2、还要做结转销售成本的分录

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　3、月末，按照应交的增值税做提取税金附加分录

　　借：主营业务税金及附加20.97

　　贷：应交税金--城建税12.23

　　贷：其他应交款--教育费附加5.24

　　贷：其他应交款--地方教育费附加3.5

　　4、提取堤围费

　　借：管理费用--堤围费5.83

　　贷：其他应交款--堤围费5.83

　　5、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做

　　借：应交税金--应交增值税174.76

　　贷：银行存款174.76

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　　1、注册资金交存验资户

　　借：银行存款----验资户

　　贷：实收资本

　　2、由验资户转入基本户

　　借：银行存款----基本户

　　贷：银行存款----验资户

　　3、取备用金

　　借：现金

　　贷：银行存款

　　4、签定租房合同，交租金。

　　借：长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　6、购置笔、纸袋等办公用品。

　　借：管理费用

　　贷：现金

　　7、支付与销售有关和各项费用。

　　借：营业费用

　　贷：现金(银存)

　　8、预存税款

　　借：银行存款----纳税户

　　贷：银行存款----基本户

　　9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

　　借：库存商品

　　贷：银行存款

　　10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　11、发生销售收入?款项收回。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金----应交增值税

　　=发票金额/(1+4%)x4%

　　结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　12、月未预提本月工资、福利费。

　　借：管理费用----工资

　　营业费用----工

　　贷：应付工资

　　借：管理费用----福利费

　　营业费用----福利费

　　贷：应付福利费工资总额

　　小规模纳税人增值税的会计分录怎么做4

　　一、一般纳税人账簿设置

　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

　　一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

　　一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的`多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

　　“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

　　“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

　　“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

　　“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

　　“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

　　在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

　　当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

　　二、一般纳税人账务处理

　　(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

　　借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金—未交增值税。

　　(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

　　借：应交税金—未交增值税

　　贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

　　(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时，借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

　　(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

　　(五)“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

　　(六)“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

　　我公司是增值税一般纳税人，6、7、8、9、10月的增值税纳税表的情况如下：

　　6月份情况：

　　每个客户的销售明细已录入完毕：

　　分录：

　　借：现金贷：

　　主营业务收入应交税金——应交增值税——销项税

　　借：主营业务成本贷：

　　库存商品

　　每个供应商进货明细已录入完毕：

　　分录：

　　借：库存商品应交税金----应交增值税——进项税

　　贷：现金

　　7月份情况：

　　销项税额：247646.33

　　进项税额：457827.31

　　应抵扣：457827.31

　　实际抵扣：247646.33

　　期末留抵：210180.98

　　8月份情况：

　　销项：225267.18

　　进项：61393.56

　　上期留抵：210810.98

　　进项转出：15464

　　应抵扣：256109.64

　　实际抵扣：225267.18

　　期末留抵：30842.46

　　9月份情况：

　　销项：307979.30

　　进项：271701.84

　　上期留抵：30842.46

　　应抵扣；302544.3

　　实际抵扣：302544.30

　　应纳税额：5435

　　10月份情况：

　　销项；357340.67

　　进项；352869.78

　　应抵扣：352869.78

　　实际抵扣；352869.78

　　应纳税额：4470.89

　　前任会计做的分录如下：

　　6月份：

　　借：应交税金-应缴增值税-销项税398526.15

　　应交税金-应缴增值税-进项税转出12631

　　贷：应交税金-应缴增值税-销项税327688.13

　　应交税金-应缴增值税-转出未交增值税77392.88

　　应交税金-未交增值税-6076.14

　　7月份：

　　借：应交税金-应缴增值税-销项税575334.46

　　应交税金-应缴增值税-转出未交增值税210180.98

　　贷：应交税金-应缴增值税-进项税785515.44

　　8月份：

　　借：应交税金-应缴增值税-销项税225267.18

　　贷：应交税金-应缴增值税-进项税转出15464.90

　　应交税金-应缴增值税-进项税61393.56

　　应交税金-应缴增值税-转出未交增值税179338.52

　　9月份：

　　借：应交税金-应缴增值税-销项税307979.3

　　贷：应交税金-应缴增值税-进项税271701.84

　　应交税金-应缴增值税-转出未交增值税30842.46

　　应交税金-未交增值税-5435

　　10月份：

　　借：应交税金-应缴增值税-销项税357340.67

　　贷：应交税金-应缴增值税-进项税352869.78

　　应交税金-未交增值税4470.89

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