工业会计的做账流程是什么

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工业会计的做账流程是什么

　　工业会计是以工业企业为会计主体的一种行业会计。工业会计应该怎么做账呢？下面是小编为你整理的工业会计的做账流程，希望对你有帮助。

工业会计的做账流程是什么

　　工业会计的做账流程

　　一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

　　1、处理有关现金的原始凭证

　　2、处理有关银行存款的原始凭证

　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

　　4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)

　　5、处理有关需要自制的原始凭证

　　5.1、计提当月折旧费(同上)

　　5.2、结转当月领用的.原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

　　5.3、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

　　5.4、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

　　5.5、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

　　5.6、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

　　注：当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

　　5.7、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)

　　5.8、计提其他税金

　　5.9、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

　　二、根据记账凭证登记入账簿

　　三、根据记账凭证编制T型账

　　注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

　　四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习

　　五、根据“T”型账编制科目汇总表

　　六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

　　七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)

　　工业会计的分录流程

　　1、采购原材料

　　借：原材料

　　应交税金—应交增值税—进项税额

　　贷：银行存款

　　(应付帐款、票据)

　　2、生产领用材料

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　3、分配工资

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、计提福利费

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　5、发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款(库存现金)

　　6、平时车间费用

　　借：制造费用

　　贷：库存现金

　　7、月末结转

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　8、结转完工产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　9、销售商品

　　借：银行存款(应收帐款、应收票据)

　　贷：主营业务收入

　　应交税金—应交增值税-销项税额

　　10、结转销售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　11、计交税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—城建税

　　—教育费附加

　　--地方教育费附加

　　12、结转厂部费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　13、发生借款利息

　　① 支出

　　借：财务费用

　　贷：银行存款(库存现金)

　　② 收入

　　借：银行存款(库存现金)

　　贷：财务费用

　　14、结转各项收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　15、结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　16、计交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

　　17、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　18、结转净利润

　　① 盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　② 亏损

　　借：利润分配

　　贷：本年利润

　　注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

　　工业会计与商业会计的区别

　　1、部分会计科目不同。

　　如工业会计使用的科目而商业会计没有的科目：产成品、生产成本、制造费用、辅助生产、半成品等科目;

　　2、成本核算方法不同。

　　工业企业注重的是生产过程，也即是生产成本的'控制核算;而对于商业企业主要是流通环节，主要针对入库、出库、期末进销差价的核算问题。

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