（热门）小企业财务管理制度15篇

　　在不断进步的社会中，制度使用的频率越来越高，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。到底应如何拟定制度呢？下面是小编精心整理的小企业财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

（热门）小企业财务管理制度15篇

小企业财务管理制度1

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的`监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

小企业财务管理制度2

　　一、小微企业经营者的经营管理观念现状

　　当前很多小微企业的经营者存在的一个普遍问题就是对企业未来的发展没有一个清晰的发展方向，发展思路相对迷茫，很多小微企业对自身所处的市场发展变化趋势并不十分关心，经营管理过程中对企业目标以及重点缺乏清晰的认识。此外，很多小微企业的经营者的经营管理观念相较落后，仍然沿用原来那种及所有权利于一人的高度集权管理模式，经营者往往将财务视为企业的最高机密，这也直接导致了小微企业财务管理无法正常实施。

　　对策：小微企业的经营者应该积极了解自身企业所处的市场环境，掌握其发展规律和趋势，并从自身的实际情况出发制定符合实际的企业发展规划，也可以借助专业机构为自己量身定做发展规划。另外，小微企业经营者还应该对自身的财务管理意识进行及时的更新，财务管理意识是企业财务管理开展的基础，没有科学的财务管理活动，小微企业很难在激烈的市场竞争中立足。经营者的财务管理意识是小微企业财务管理活动以及现代企业管理制度实施的推动力量。

　　二、小微企业融资和财务制度上的问题及对策

　　（一）小微企业融资渠道狭窄，经营风险较高

　　从小微企业的现实情况来看，通常规模较小，且抵押能力及风险防范能力较小，所以，小微企业从银行获得贷款并不容易。此外，小微企业一般无法向银行提供及时有效的财务报表，或者提供的财务信息存在虚假性，造成银行信贷信息方面出现问题，因此银行即使同意贷款，也会将利率提升，从而使小微企业的融资成本大大提高。

　　对策：小微企业应该对自身存在的影响融资的因素进行仔细的分析，从而保证融资活动的顺利和高效。第一，小微企业要建立相关的信用机制，保证自身的银行信用；第二，通过股权的方式进行融资。小微企业应该敢于通过债权的关系进行融资，通过各种商业信用以及现金信用等来进行融资，从而保证自身资金的顺利周转。

　　（二）小微企业的成本意识欠缺

　　通常小微企业在精打细算方面都有一定的经验和制度，但是只是建立在控制绝对成本的范围内，对于相对成本的控制却存在明显的缺失，有的小微企业甚至为了追求自身绝对成本的下降，而影响到产品的质量，对企业的发展造成深远影响。

　　对策：小微企业的成本控制水平直接关系到自身的利益以及市场竞争力。第一，加强小微企业全体员工的成本意识教育，使成本意识在生产经营过程中无处不在；第二，通过建立完善的预算以及标准来对成本进行控制，小微企业可以从自身未来发展的规划出发，根据经济批量模型来对生产过程中的'各种原材料成本进行控制，并根据自身的生产情况，利用科学的方法来对成本进行核算，从而实现合理的成本控制。

　　（三）内部机构简单，财务制度缺乏健全

　　当前很多小微企业的财务控制并没有起到相应的作用，有的甚至根本没有。对于小微企业而言，各种物资的进出、现金支付、费用结算等财务环节是最容易滋生的地方，但是现实中很多小微企业并没有真正的会计人员，往往由其他人代管。

　　对策：加强对自身内部控制制度的建设，利用完善的内部管理制度来控制各种漏洞的出现。首先，对小微企业自身的内部会计机构进行完善；其次，坚决禁止不相关职务的兼容，并对自身的会计核算制度进行完善；最后，积极按照市场经济的发展特点，对自身内部的会计管理减少不必要的管理环节，做到各种决策的分散化。

　　三、小微企业面临的常见法律风险

　　（一）合同及人力资源管理风险

　　当前，小微企业面临的法律风险主要是由于自身法律意识和知识单薄引起的，较为常见的为合同风险和人力资源管理风险。对于合同风险而言，有的小微企业在合同的制定中存在各种不规范现象，各种违规现象普遍存在，这些都可能使得合同无法真正行驶其作用，因而产生的各种法律责任和利益损失等都由企业承担。另外，小微企业的人力资源管理中也存在一定法律风险，比方说，录用员工时违反国家相关规定、没有按照国家规定履行那个合同等都会受到法律的制裁。

　　（二）法律风险的防范对策

　　1.全面风险防范机制的确立

　　法律风险的防范需要建立由企业经营人统一负责，包括事前预防、事中监控到事后救济的全面机制，并且更加注重事前预防防患于未然。从对法律风险的控制来说，诉讼往往是企业解决危机和风险的最后选择，是“不得已而为之”的无奈之举，在诉讼中作为当事方是否会胜诉具有不确定性，除需要遵守严格的程序制约和较大的诉讼费用外，最主要的是企业具有充分的证据。所以，事后救济不如事先预防，轻预防、重诉讼的做法实不可取。

　　2．经营领导层法律风险防范意识的培养和提高

　　小微企业处于天然的弱势，小微企业的经营管理人员大多文化层次参差不齐，既有初出茅庐的大学毕业生，也有农民、下岗工人和青年有志之士。从对身边的小微企业主调查来看，近90％都没有接受过高等教育，普遍反映对法律知识几乎一无所知，都是在实践中摸索前进，遇到问题时就寻求律师帮助，争取胜诉。企业法律风险的防范需要对经营决策人员和一线员工进行法律知识培训，培养其法律思维方式，注重依法治理企业。

　　参考文献

小企业财务管理制度3

　　关键词：小微企业；财务管理；问题；对策

　　小微企业，是与大企业相比较而言整体的经营规模较小的企业，小微企业目前在我国企业中占有重要比重，其为解决我国劳动力就业问题提供了良好的助益。小微企业在发展中没有大企业专业化的管理模式，尤其是在财务管理上，小微企业财务管理问题的问题逐渐显现出来，成为企业发展的重要制约因素。

　　一、小微企业财务管理存在的问题

　　小微企业财务管理中存在的问题是来自于多方面的，首先就表现在没有一个健全的财务制度作为支撑。财务管理的科学性、合理性需要在一个科学、合理、专业的财务制度中体现，然而制度的不完善严重制约了财务管理。在小微企业中，财务制度的不完善又集中表现在财务权利的过分集中上，小微企业的财政权力主要掌握在企业老板手中，小微企业很多的管理者对内部财务管理制度认知不清晰，重视程度不高，没有严格的规范化管理，使得存在于企业中财务管理规章制度形同虚设，不能发挥真正的财务管理的作用。这就使得小微企业的整体财务状况混乱，会计信息失真情况时有发生，制约了企业财务制度的健全，从而更进一步的影响到企业的长久运营。

　　其次，小微企业普遍缺乏相对专业的财务管理人才，人才素质不高。这是当前很多小微企业所面临的一个问题，导致这一问题的原因是多方面的，除了源自于企业小微企业不能为优秀的财务管理人才提供较高的福利和待遇，还源自于企业本身对财务管理人才的重视程度不高，为了降低财务方面岗位成本，很多小微企业选择一些并不具备专业素质的财务人员来进行财务管理。这些财务人员由于没有较强的专业素养，整体的财务素质低下，制约了企业的财务管理水平。

　　最后财务管理在小微企业管理中的地位不高，小微企业对财务管理的理解存在一定的偏差，误以为财务管理就是简单的“管钱”，对深层次的财务预算、成本控制等都缺乏一个较为深入的认识，这也是在一定程度上受到小微企业的规模影响的，小微企业本身发展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意识的淡薄，使得财务问题一直以来在小微企业中扮演着可有可无的角色。

　　二、完善小微企业财务管理的策略

　　从小微企业当前存在的财务管理问题就能够看出，财务管理的漏洞已经逐渐开始制约我国小微企业的发展。财务管理问题的日益突出，也开始逐渐引起很多小微企业的'重视。针对已经存在的诸多财务管理漏洞，笔者提出以下建议。

　　首先建立并完善小微企业本身的财务管理制度。制度的规范性还是必须的，也是首先的一步。小微企业想要进一步完善在财务方面的管理，就需要建立规范化的财务管理制度，让制度来制约管理，而不是让人来对财务进行管理。小微企业可以根据自身发展情况，建立相应的符合企业情况的财务管理制度，使得财务管理制度能够真正发挥其本来应该有的作用。

　　其次是提高对财务管理人才的重视程度，加强财务人员的素质建设。小微企业虽然企业规模有限，资金有限，但是并不意味着小微企业可以砍去财务管理的环节，财务问题关乎到企业的真正生死存亡。而财务管理问题中最重要的还是人，拥有一批高素质的财务管理人才对小微企业财务管理问题的改善有着重要的作用。为此，小微企业可以提高财务管理人员的薪酬，对已经在岗的财务知识与经验比较匮乏的人才进行再培训，使得财务管理人员的综合素质能够得到大的提升。然而对财务管理人才来说最重要的还是待遇问题，小微企业要不断提高财务管理人才的薪酬待遇，使得越来越多的优秀财务管理人才能够被吸引。

　　最后是提高对财务管理的重视程度。小微企业对财务管理的不重视，管理意识的淡薄，已经在一定程度上影响到小微企业的长远发展。实践证明，小微企业想要获得全方位突破性的发展，就需要不断完善内部财务管理，从成本控制角度对企业的运营现状进行分析与决策。小微企业的管理人员需要提高这方面的意识，在企业发展中做好各个方面的预算工作，让财务管理在企业管理中发挥出应有的作用。

小企业财务管理制度4

　　一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

　　（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

　　中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

　　（二）中小企业很难进行融资

　　我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。

　　（三）中小企业的投资能力不强

　　在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险。

　　二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

　　进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的'财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的"家长制"的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。

　　三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

　　（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作

　　虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

　　（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

　　1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用。

　　（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理财策略，最大程度上的避免风险

　　企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。

小企业财务管理制度5

　　公司财务管理制度的制定是为了规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益。下面是财务管理制度条例，欢迎参阅。

　　小公司财务管理制度

　　1一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的"借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部总监岗位职责

　　1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

　　2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部经理岗位职责

　　1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　2、制定和管理税收政策及程序。

　　3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

　　6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

　　7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　　8、完成领导布置的其他工作。

　　9、负责会计监交工作。

　　财务部成本会计岗位职责

　　1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

　　3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

　　4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

　　5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

　　6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

　　7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

　　8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

　　9、完成领导布置的其他工作。

　　财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的.各项规定，并正确执行

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚

　　6、负责装订、管理会计档案

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　小公司财务管理制度

　　2一、公司财务管理制度：

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事，严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准；

　　1、出差借款；出差人员应先到财务部领取"借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总理签批；持已批"借款单"到财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款；已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取"借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批"借款单"到财务处领款。

　　3、日常费用借款；各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　4、其他临时借款；如业务费、招待费用、周转金等，审批程序同第1条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵守前账不清后账不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款、特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准备后方可借支。

　　三、日常费用报销

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原载始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，由应由审批人签署批定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再补签。

　　财务部岗位职责：

　　办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有产现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　1、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写货币资金周报表；

　　2、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

　　3、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

　　4、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

　　5、负责登记各项经管的明细分类账、日记账、总账；

　　6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　　7、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账；

　　8、对其他应收、应收账款及时催收清理；按公司规定固定资产及库存商品和代管物资等资产每月月底盘点；做到账存与实存数相符

　　9、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚；

　　10、负责装订、管理会计档案；

　　11、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

　　12、理解并清析工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等、并结合合同督促项目部回款；

　　13、按照各工程预算进行工程成本的控制；

　　14、每月末及时督促各项目部报账；

　　15、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账；

　　16、准确把握各项材料采购、分包劳动合同，按合同执行付款；

　　17、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核；

　　18、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

　　19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

　　20、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

　　21、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制和财务管理方法，监督执行会议；

　　22、完成领导布置的其他工作；

　　财务基础工作规范：

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、票据

　　1、票据的种类；

　　（1）外部取得的原始发票

　　（2）公司自制的差旅费报销单；

　　（3）公司自制的支出证明。

　　2、票据的报销要求

　　（1）外部取得的原始发票；要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写一致）、收款单位盖章、日期。

　　（2）公司自制的差旅费报销单；此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出报销金额。票面不允许有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出证明单；此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使支出证明单进行票据汇总。此票面不允许任何涂改。

　　附录：

　　现金支出范围；

　　l)职工工资、津贴。

　　2)个人劳务报酬。

　　3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　6)出差人员必须随身携带的差旅费。

　　7)结算起点以下的零星支出。

　　8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　前款结算起点为1000元以下，1000元以上的不得使用现金，要通过银行转账，特殊情况要有总经理审批；每天库存现金限额不得超过3-5天的零星开支。超过部分要及时送存银行

　　本制度自发布之日起生效

　　小公司财务管理制度

　　3一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）、会计职责

　　1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

　　3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。

　　3、负责财务档案的整理、装订及管理。

　　4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（二）出纳职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因或及时赔偿损失。

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

　　5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

　　6、完成财务及总经理交付的其它工作。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、不坐支现金、不准用"白条"入帐

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、银行存款管理制度

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》

　　等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　五、往来帐款的管理

　　1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。

　　3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项

　　六、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　（一）借款标准及审批

　　1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。

　　2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经经理审核同意后，且借款额不应超过当月（未发放月）应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。

　　3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。

　　4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　（二）费用开支及审核标准

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂改；对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。

　　3、当事人在填写"费用报销单"时，应遵照"实事求是、准确无误"的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。

　　4、出纳人员应对"费用报销单"进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

　　5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销。

　　七、财产存货的清查、盘点

　　1、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；并且必须有财务人员参加。

　　2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　3、凡已达到自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　4、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　八、其它依据相关会计制度及法规执行。

小企业财务管理制度6

　　【关键词】中小企业财务管理问题措施

　　前言：中小企业作为一种企业形式，对促进国民经济增长具有重要作用。近年来，中小企业发展迅速，任何大企业的建立都是由中小企业发展形成的，中小企业的数量较多，发展不稳定，每天都会有很多的中小企业面临倒闭。中小企业的发展影响着社会的稳定和人民生活水平的提高。财务管理作为企业管理工作的重要内容，财务管理职能直接影响着中小企业的发展。要想促进中小企业取得良好的发展成果，需要在企业内部建立一套完整和系统的财务管理模式，为企业的发展服务。

　　一、中小企业财务管理模式存在的问题

　　（一）财务管理理念不完善

　　当前，大多数中小企业为了取得良好的发展，将销售作为企业的工作重点，忽视企业的财务管理，将财务管理作为企业记账的工具，没有充分发挥财务管理对提高企业经济水平的重要作用。大多数中小企业的管理者的财务管理意识不强，不能充分运用财务管理做好企业的管理工作，导致企业的财务管理工作出现较多的问题，不能发挥自身的重要作用。在实际的工作中，过度追求企业的利益最大化，将会计核算作为会计部门的重要工作内容，忽视财务管理，没有在企业内部设置专门的财务管理机构，财务管理人员的专业性较为缺乏，不能满足企业的财务管理需要，财务管理工作秩序混乱，财务信息失真，财务管理工作缺乏科学性。

　　（二）财务管理制度不健全

　　我国的'中小企业很少设定出符合企业发展的专业化财务管理制度，主要是借鉴其他大企业的财务管理制度，但是由于企业间存在着较大的差异，导致财务管理制度在实施过程中，会出现较多与企业发展不相适应的情况，无法对中小企业的财务管理提供专业化的服务。当前，大多数中小企业还在沿用简单粗放型财务管理方式，没有结合企业发展特点，制定出完善和健全的财务管理、财务奖惩和财务审核制度，导致企业的财务管理人员无法意识到财务管理的严肃性，导致财务管理的执行能力不强，财务人员不能按照财务管理制度的要求开展各项工作，造成财务部门内部制度的缺乏，部门职能严重弱化。

　　（三）财务风险意识较差

　　中小企业的发展经验不足，常会出现发展目标和投资决策失误等情况的发生，一旦出现决策失误就会造成企业发展一蹶不振，企业面临着倒闭的危险，不利于企业的持续发展。造成该种原因决策者承担主要责任，也与企业的财务风险意识淡薄有直接的关系。企业缺乏财务人员队伍建设，导致企业的财务人员专业水平较差，在实际的工作过程中，财务操作不规范，没有意识到财务风险对企业发展的重要性，造成财务信息失真，给企业的发展造成较大的经济损失。

　　二、完善中小企业财务管理模式的措施

　　（一）完善财务管理理念

　　中小企业的财务管理者需要创新财务管理理念，自身要具备创新意识，用科学的管理理念来进行企业财务管理，促进财务管理模式的创新，运用科学的管理理念取代传统的管理理念，促进企业的持续健康发展。中小企业管理者需要树立多元化的财务管理思想，积极借鉴国外先进的财务管理模式，结合企业发展特点，制定出符合企业发展的财务管理理念，促进财务管理水平的提高。同时，还需要加大对企业财务管理人员的培训，使企业的财务管理人员接受新知识和新理念，丰富专业素养，提高财务人员的专业能力，促进企业的健康持续发展。

　　（二）健全财务管理制度

　　财务管理制度能够为我国中小企业的发展奠定良好的基础，需要结合企业发展，制定出合理的会计制度，要求企业的财务管理人员按照财务管理制度的要求开展各项财务管理工作，提高会计人员的财务核算水平，以便真实的反应财务会计信息。中小企业虽然规模较小，但是为了确保财务管理工作的高效执行，应该在企业内部实施岗位分离制度，例如，会计和出纳不能由一人负责，应该实行轮换制度。需要在财务管理部门建立内部稽核制度，对企业经营和发展中用到的成本费用进行核算，确保会计凭证、会计报表和会计制度的合理性和合法性，确保会计信息的合法真实。

　　（三）强化财务风险管理

　　中小企业在发展中，不可避免会产生一系列的财务风险，影响着企业的持续发展。为了提高企业财务风险管理意识，降低企业财务风险损失，需要对企业的全体财务人员进行财务风险管理意识教育，将财务风险与企业员工的财务责任结合在一起，要求企业员工与财务管理者一起来承担财务风险，有利于提高企业员工和财务管理人员的风险管理意识，减少了企业的财务风险。同时，还需要加强中小企业与其他企业之间的合作，需要对当前的市场发展情况进行有效的分析，强化与其他企业之间的沟通和交流，强化财务管理人员的风险意识，促进彼此之间的资源共享，提高企业资金的利用效率和风险抵御能力，降低企业的财务损失。

　　结论：中小企业是促进国家经济发展的重要组成部分，要想促进中小企业的健康持续发展，必须要结合企业发展特点，制定出合理的财务管理模式。中小企业在发展中管理理念、管理制度和风险意识方面存在较多的问题，制约着中小企业的发展，给企业的发展带来了较多的弊端。企业的领导者需要解决中小企业在发展中存在的问题，结合企业当前的发展情况和市场经济发展趋势，完善财务管理理念、健全财务管理制度和强化财务风险管理，确保中小企业财务管理模式的创新，提高企业财务管理水平，增强企业的市场竞争力。

　　参考文献：

　　[1]徐冰.信息时代中小企业财务管理模式创新问题探讨[J].

　　财会通讯，20xx，29：66-67.

　　[2]蔡勇.现代中小企业财务管理模式的构建[J].中国商贸，

　　20xx，12：103-104+108.

小企业财务管理制度7

　　一、中小企业财务管理制度创新存在的问题

　　（一）缺乏创新理念与思想

　　长期以来，我国中小企业的发展有其自身的诸多弊病，缺乏创新意识与创新能力，思想观念相对陈旧，存在严重的小富即安等问题，这些都在很大程度上拖慢了中小企业的发展步伐。其在财务管理制度创新方面还缺乏创新理念与思想，传统的财务管理思想影响根深蒂固，中小企业管理者没有给予财务管理及其制度创新充分的重视，而将主要的精力集中于生产和销售等方面。不注重学型企业财务管理制度创新的经验，因此其在财务管理制度创新等方面具有明显的滞后性，难以从根本上推动财务管理制度真正实现全面的创新。

　　（二）缺乏专业化的创新型人才

　　在中小企业财务管理制度创新的过程中，人才具有决定性的作用，是全面推动财务管理制度创新的重要动力源泉。当前，中小企业在发展的过程中还缺乏专业化的财务管理制度创新人才。现有的财务管理人员在综合素质方面显得相对落后，而且大部分中小企业不注重对财务管理人员进行全方位的培训，其知识理念相对陈旧，尤其在财务管理制度创新方面更是缺乏基本的意识与能力。同时，很多中小企业的人力资源管理机制存在较大的问题，更不愿意花费较大的成本从外部引进先进的财务管理制度创新型人才，外部的先进理念与方法难以顺利流入到中小企业中，使其在财务管理制度创新方面面临人才匮乏的严重问题。

　　（三）缺乏强有力的制度保障

　　在中小企业制定和实施任何发展战略的过程中，制度具有强有力的保障性作用，在财务管理制度创新方面，中小企业的相关制度还不完善，难以全面服务于其财务管理各项工作，因此创新的步伐缓慢，难以取得预期的成效。一方面，很多中小企业没有在内部建立和完善自身的财务管理制度，其财务管理工作停留在简单的核算层面，因此在创新方面难以实现质的飞跃。另一方面，政府相关部门还没有针对中小企业的发展需求，制定相关的制度措施来保障中小企业顺利实现财务管理制度的创新。这些都在很大程度上拖慢了中小企业财务管理制度创新的步伐。

　　二、中小企业财务管理制度创新模式改进的对策建议

　　（一）创新理念与思想

　　中小企业要想全面实现财务管理制度的创新，必须要首先创新理念与思想，使其在现有的财务管理模式下突破传统思想的束缚，不断学习和借鉴其他企业财务管理的方法与理念，对比自身存在的问题对其进行改进和优化，并逐步摒弃传统的财务管理思想，向着现代企业财务管理模式推进。同时，要促使企业管理者充分重视财务管理制度创新，并在实际的工作过程中承担起重要的责任，对各项财务管理工作进行监督和检查，完善财务预算与决算，不断进行自主学习，规范财务管理部门的各项工作。根据自身的发展需求逐步实施财务管理制度创新，全面服务于中小企业的发展，提升其综合竞争力。

　　（二）培养和引进专业化的创新型人才

　　中小企业在进行财务管理制度创新的过程中，一方面要对其现有的财务管理工作人员进行全方位的培训，使其掌握现代化的`财务管理理念与方法，并提升其财务管理的综合素养，使其能够随时接受到最先进的财务管理理念及方法，并在实际的工作中不断对其进行实践和改进，为中小企业推动财务管理制度的创新奠定良好的基础。另一方面，中小企业必须要转变传统的人才管理模式，通过完善激励机制、薪酬机制、绩效考核机制等人力资源管理制度，进行资金等方面的投入，从外部引进一批专业化的财务管理创新人才，为现有的财务管理人员团队注入新鲜的血液，为中小企业的财务管理模式创新提供强大的人才保障。

　　（三）完善制度层面的保障

　　制度层面的保障是中小企业完善财务管理制度新模式的关键所在，也是唯一的保障。完善制度层面的保障，一方面中小企业要根据其内部管理的现状，从企业的发展战略出发，对其财务管理工作进行重新审视，发现其存在的问题，并制定严格的规章制度，对其进行有效的规范，有效的服务于中小企业的财务管理工作。另一方面，政府相关部门要严格落实国家对中小企业发展的支持政策，制定出针对中小企业发展的财务管理制度创新模式，供中小企业参考和学习，并给予中小企业财务管理工作有效的指导，使其能够在现有的条件下顺利实现财务管理制度的创新，以此强化对中小企业发展的保障作用。

　　三、总结

　　财务管理制度创新已经成为当前我国中小企业实施的一项重要发展战略，其直接关系到中小企业的核心竞争力。从现阶段我国中小企业财务管理制度创新存在的问题来看，应该要从创新理念与思想、培养和引进专业化的创新型人才、完善制度层面的保障等方面出发，全面实现中小企业财务管理模式的创新，实现企业的健康发展。

　　参考文献：

　　[1]颜陆玲.中小企业财务管理创新探析[J].决策与信息（中旬刊），20xx（05）.

小企业财务管理制度8

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　1、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　5、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的`会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　2、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　3、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　4、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）机器设备；

　　（3）电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　（4）运输工具；

　　（5）其他设备。

　　各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

小企业财务管理制度9

　　第一章员工守则

　　员工守则作为本公司员工的行为准则，本公司所有在职员工必须遵守以下守则。

　　1、按时上下班，不迟到，不早退。

　　2、上班期间禁止在车间聊天、嘻戏打闹，争吵打架，私自离岗，串岗等行为。

　　3、服从领导安排。如有不同意见，可婉转相告，或是书面陈述，但不管领导是否采纳意见，皆应服从上级安排，不得因为有异议而采取抵制情绪和行为。

　　4、维护公司形象，保护公司利益，严守公司商业机密，对外不议论公司事务。

　　5、爱护公司财产，勤俭节约，做到不浪费、不化公为私。

　　6、不私自经营与公司业务有关的商业，或兼任公司以外的职务。经股东大会同意的除外。

　　7、不得收受与公司业务有关人士的馈赠贿赂或向其挪借款项。

　　8、讲文明、讲卫生，严禁随处吐痰，车间与仓库内严禁吸烟，生产工人严禁留长指甲。

　　第二章考勤制度

　　为了加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度适用公司所有员工。

　　1、出勤：时间调整时由办公室统一公布通知。

　　工作时间：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作时间内不得擅离岗位，有特殊情况者需报经主管负责人批准，方可离开工作岗位。因业务需要外出，在外出前需告知主管负责人。

　　2、签到：员工上、下班时必须本人亲自打卡，不得代打卡及无上班加班打卡，否则均以违纪处罚。

　　3、迟到：上班时间超过5分钟即为迟到，30分钟后视为旷工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前无故离岗者为早退。按旷工处理。

　　5、请假：员工若有事不能直接到公司，应在前一日向主管部门负责人请假，如有特殊情况发生，最迟应在当日上班前向主管部门负责人请假，部门负责人将未到人员的情况在上班前报总经理，否则视为旷工处理。请假未满一天者，以工作时间计算，按个人工资标准由财务核扣。

　　6、旷工：按正常工资的.两倍核算扣旷工工资。

　　第三章出入厂管理规则

　　根据《一次性使用卫生用品的卫生标准》的相关规定，特制定本制度。本制度适用公司所有员工。

　　1、员工进入厂房前应先更换衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期间应穿着制服，戴上工作帽，头发包入帽内，严禁披头散发。下雨天应在外面把鞋洗刷干净方可入内，以免将泥沙带入厂内。

　　2、员工上下班应从正门出入，严禁只图方便直接走侧门。

　　3、上班期间严禁亲朋来访，若确有急事，应先让亲朋告诉主管，让主管转告或经主管同意，方可走出工作间或在接待室会谈，但时间不宜过长。

　　4、从业人员上班时不得无故或随意请假，家中若无大事或急事，不得请假。若确有事需中途离开或不上班，须先向主管说明，经主管批准方可离厂。

　　5、从业人员下班时不得私自携带厂内物品出厂，经主管批准或是在厂内购买的物品除外。

　　6、员工上班时不得携带私人物品（水杯例外）进入车间，如食品等。若有携带应将物品放入衣物柜。

　　第四章安全生产管理细则

　　1、遵守安全生产各项规章制度，遵守各项操作规程，遵守劳动纪律保障安全生产。

　　坚决反对违反安全生产规定的行为，纠正和制止违章作业，违章指挥。

　　2、仓库及厂房内严禁吸烟或携带引火物品，但在下班时间及仓库及厂房外则不在此限。从业人员不得在上班时间内到仓库及厂房处吸烟，影响工作。

　　3、易燃易爆等危险物品应放于安全地点，除必要之数量外，不得携入工作场所。挥发性易燃物，还应注意温度及通风。

　　4、灭火设备应照规定设置，放在明显易取用之处，并定期检查，保持随时可用之状态。同时要熟练使用方法。

　　5、电线不得接用大保险丝，电力使用后，应关闭电源。下班后应关闭总电源。遇停电时要立刻关闭总开头。送电时在开各开关之前，要先开总开头。

　　6、使用氧气乙炔焊接时，应注意附近有无易燃物品，设备应经常检查。

　　7、首先发现起火的人，应立即呼救，并停止工作，迅速关闭电源或其他火源，将着火物附近的可然物品，在场的员工均应立刻协同灭火。

　　8、救火时，应特别注意下列事项：

　　①、油类或电线失火，应用砂或地毯等物扑灭，切勿用水灌救；

　　②、衣服着火，立即在地上打滚较易扑灭；

　　③、在火烟中抢救，应用湿手巾掩着口鼻；

　　④、如火焰封住路口，应利用绳索或电线等物从窗口逃生。

　　9、在料房等灰尘多的场合工作时，应戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、铁钉或铁丝等不得随意抛弃，不得穿着松驰衣裤操作机器或走近工作中的机器。

　　11、凡电器机器的修理、更换保险丝、检查或其他有触电危险时必须先关闭开关再操作。

　　12、机械清扫注油时应转动停止后行之，但得特别许可时不在此限。如无特殊情况严禁机械的空运转。

小企业财务管理制度10

　　1、明细账、分类账、总账。

　　2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

　　3、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账。

　　4、对其他应收、应收账款即使催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料的`资产的。盘点。

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚。

　　6、负责装订、管理会计档案。

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

小企业财务管理制度11

　　关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

　　1引言

　　中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

　　2中小企业财务管理概述

　　财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

　　3中小企业财务管理存在的问题

　　3.1财务管理制度不健全

　　中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

　　3.2财务管理方法陈旧

　　中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

　　3.3财务管理人员综合素质低下

　　中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

　　3.4财务管理监督与评价机制缺位

　　中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

　　4中小企业加强财务管理的策略

　　4.1健全财务管理制度

　　中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的.内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

　　4.2多元化财务管理方法

　　中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

　　4.3着重提升财务管理人员素质

　　打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

　　4.4构建财务管理监督与评价机制

　　财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

　　5结语

　　中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

　　参考文献

　　[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,20xx（11）.

小企业财务管理制度12

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3、不准用“白条”入帐。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制：

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、本制度自下发之日起执行。

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的'经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（四）承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

小企业财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。

　　第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

　　其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。

　　第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第六条中小学校以校为单位进行会计核算。

　　实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。

　　具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。

　　第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。

　　第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。

　　义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

　　第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章预算管理

　　第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

　　中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。

　　定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。

　　国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

　　第十二条中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

　　第十三条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。

　　支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

　　第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的，中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

　　收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

　　第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第二十一条中小学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

　　（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　（四）附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

　　（五）经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

　　中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第二十三条中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第二十五条中小学校支出包括：

　　（一）事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　（二）经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　（四）上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　中小学校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。

　　第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　中小学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

　　第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

　　第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章结转和结余管理

　　第三十四条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

　　经营收支结转和结余应当单独反映。

　　第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

　　第三十六条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度学校收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第三十七条中小学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超过基金规模。

　　第七章专用基金管理

　　第三十八条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

　　专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第三十九条专用基金包括：

　　（一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。

　　义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。

　　（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。

　　（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。

　　第四十条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章资产管理

　　第四十一条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第四十二条中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第四十三条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

　　第四十四条中小学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。

　　第四十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

　　存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　第四十六条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　中小学校的固定资产明细目录由教育部制定，报财政部备案。

　　第四十八条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。

　　中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。

　　第四十九条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

　　在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

　　第五十条在建工程应当进行单独核算，反映在建工程的实际支出。

　　第五十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

　　中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

　　第五十二条对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

　　中小学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

　　中小学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的'，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　义务教育阶段学校不得对外投资。

　　第五十三条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

　　第五十四条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

　　中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

　　第五十五条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。

　　第五十六条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。

　　第九章负债管理

　　第五十七条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

　　第五十八条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。

　　应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。

　　应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

　　第五十九条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第六十条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

　　严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。

　　中小学校不得提供担保。

　　第十章财务清算

　　第六十一条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

　　第六十二条中小学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第六十三条中小学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：

　　（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

　　（二）撤销的中小学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

　　（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。

　　（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。

　　第十一章财务报告和财务分析

　　第六十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

　　中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第六十五条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。

　　第六十六条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第六十七条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。

　　财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

　　财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

　　主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。

　　第十二章财务监督

　　第六十八条中小学校财务监督的主要内容包括：

　　（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；

　　（二）各项收入、支出的合法性、合规性；

　　（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；

　　（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；

　　（五）负债的合规性和风险性；

　　（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

　　第六十九条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

　　第七十条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

　　第七十一条中小学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。

　　第十三章附则

　　第七十二条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

　　第七十三条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。

　　第七十四条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。

　　第七十五条各省、自治区、直辖市人民政府的财政部门、教育部门可以根据本制度，结合本地区实际情况，制定具体财务管理办法或者补充规定。

　　第七十六条中小学校应当根据本制度结合学校实际情况制定内部财务管理办法，报主管部门备案。

　　第七十七条本制度自XX年1月1日起施行。

小企业财务管理制度14

　　许多小企业老板，为了追求经济效益，在各地开了许多联营或专卖店，企业规模扩大了，可却不知进行怎样的管理，以致出现财务管理混乱的现象，给一些别有用心的人有可乘之机，这是许多小企业老板需要面临而又头痛的事情。那么怎样才能加强小企业的财务管理制度呢？

　　一、加强现金管理

　　1、不能“坐支”现金。店铺的营业款一律缴存公司指定帐户，不能从中直接支付费用或借款，一切开支必须从店铺收银员的备用金支付。

　　2、营业款必须及时足额存入银行。当天的营业款应在当天存入银行，如果时间来不及也应在第二天全部存入银行。

　　3、营业款应及时核对。收银员应每天将银行存款单、电脑销售清机单（或手写单）粘贴在一起，店长或负责看场人员要及时核对金额是否相符，并一起在上面签名确认。

　　4、店铺所有现金（包括营业款）未存入银行之前必须存放在保险柜内，如果没及时缴存由此造成损失，应追究相关责任人的责任。

　　二、报销管理制度

　　1、差旅费报销。公司员工出差应先填写出差申请单，需要借款的员工还需填写借款单，经店铺负责人（店长）、公司领导审核同意才能出差。员工出差归来应及时填写差旅费报销单，按出差时间、路线、地点等先后顺序逐一填写车般票，经店铺负责人签字，财务审核、公司领导审批后，才能报销。

　　2、费用报销。店铺报销费用，首先必须取得对方的发票，并由经办人和店铺负责人（店长）一起在发票上签名，是购物发票，还应由保管员验收，然后填制报销明细表（可以十天或半月汇总填写）传真到公司进行审批，经审批后才能报销。

　　3、付款申请。店铺要付货款、租金、发放工资等金额较大的款项，应先向公司提出申请，经公司领导审批后才能付款。

　　三、成本、费用管理

　　1、成本、费用定额管理。年初，公司应根据各区域的销售、成本费用情况进行保本分析，并对各店铺制定销售、成本、费用定额指标。包括营业额、成本、利润、工资、租金、水电、运输费等进行各项目指标预算，按预算制订每月的各项财务指标。经考核能够完成目标任务则给予奖励，否则给予相应的处罚。

　　2、存货管理。对店铺的库存商品按一定标准进行分类，分a、b、c三类。a类金额巨大，但品种数量较少；b类，金额一般，品种数量相对较多；c类，品种数量繁多，但价值金额却很小。因此，对a类应加强管理，b类则认真对待，c类适当注意就可以了。每月（或每季度）对库存商品进行盘点，对失货按一定比例给予赔偿，以加强员工的工作责任心。

　　3、采购管理。各店铺应根据季节、销路好坏进行库存商品的.采购。销路好的则多采购或多生产，滞销产品则给予及时降价处理，保证最低的库存数，不积压库存商品，加快库存商品流动速度的周转。

　　四、财产管理制度

　　对各店铺的财产进行登记造册，每半年或一年进行定期盘点清查，并给办理财产保险，以保证财产物资的安全与完整。

　　五、奖励与惩罚制度

　　公司设满勤奖、月奖、季度奖、年度奖等奖励制度，能够完成目标任务，则给予奖励；否则，给予惩罚。做到奖罚分明，以提高员工的工作积极性。

　　六、员工福利制度

　　给公司员工办理养老、医疗保险，除双休日等节假日之外，还有年假、病事丧假等制度，使员工在工作上减少压力，做到劳逸结合，有事请假休息，减少员工的后顾之忧。

　　七、员工培训制度

　　公司员工均需接受公司之入职培训及考核，不及格者接受再培训，仍不及格者将不予录用。员工还需接受所属岗位专业培训等，以提高员工的业务水平和工作能力。