超市财务管理制度

超市财务管理制度

　　在我们平凡的日常里，制度起到的作用越来越大，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是小编为大家整理的超市财务管理制度，欢迎大家分享。

　　一、现金管理制度：

　　1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

　　2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

　　3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

　　4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。

　　5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

　　6.出纳的现金库存限额最高为2万元。

　　7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金帐，做到日清月结。

　　8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。

　　9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。

　　10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理;一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。

　　11.现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。

　　12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

　　13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。

　　14.现金支付程序：

　　(1)支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

　　(2)支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　(3)支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续

　　(4)办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。

　　15.财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

　　16.超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

　　17.违反本制度规定者处责任人50-100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。

　　二、收银员管理制度：

　　1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;

　　2.收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款;

　　3.收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，

20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚;

　　4.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。

　　三、费用管理及货款结算制度：

　　1.报销金额在100元以内的由店长审批;100以上—200元由财务中心审批;200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。

　　2.所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

　　3.办公费、电话费、日常零星开支(除车辆、房费、水电费，美工费用外)不超过当月销售额的千分之一。车辆(小车)金额为500元/月，超出部分不予报销;

　　4.货款结算，xx元以内由店长审批，

20xx—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。

　　5.收银耗材旺季(9月—2月)不超过当月销售额的千分之五;淡季(3月—8月)不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。

　　6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。

　　7.定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。

　　四、储值卡及会员卡积分返现制度：

　　1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据;

　　2.机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作(卡号、收据号、面值)不得随意充值;

　　3.机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

　　4.没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额;

　　5.每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心;

　　6.涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有;

　　7.售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

　　8.机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可;

　　9.会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。

　　10.违反本制度的责任人处50-100元罚款，并追究其经济责任。

　　五、团购管理制度：

　　1.综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;

　　2.团购消费的最低限额为一次性消费xx元以上;

　　3.一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。

　　4.所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

　　5.团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。

　　6.团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

　　7.团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

　　8.财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。

　　六、联营户申报特价商品管理制度：

　　1.申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

　　2.申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

　　3.申报特价商品按月实行申报。

　　4.对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。

　　5.申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。

　　6.对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

　　7.公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

　　七.会计核算要求及会计职责：

　　1.严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。

　　2.要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

　　3.核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。

　　4.完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。

　　5.按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。

　　6.定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理;做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

　　7.按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

　　8.协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

　　9.监督考核费用报销

　　10.对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

　　11.监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

　　12.每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。

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