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公司财务的管理制度

时间:2023-10-18 08:18:17 管理制度 我要投稿

【经典】公司财务的管理制度

  随着社会不断地进步,制度的使用频率逐渐增多,制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学习拟定制度却不知道该请教谁?下面是小编精心整理的公司财务的管理制度,欢迎阅读,希望大家能够喜欢。

【经典】公司财务的管理制度

公司财务的管理制度1

  第一节:目的

  为加强本公司财务会计工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定,结合本公司内部管理需要,制定本制度。

  第二节:会计机构和会计人员

  1.公司根据会计业务的需要设立会计部,并聘请专职的会计人员,会计部负责人由总经理任命,会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律法规和规章制度,遵守职业道德。

  2.公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位,包括进行财产物资核算,工资核算,成本费用核算,财务成果核算,资金核算,往来核算,总帐核算,稽核,档案管理,并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要,可与其它岗位相结合。

  3.公司出纳人员不得兼管稽核,档案保管,收入,费用,债权债务帐目的登记工作。

  4.会计人员因工作调动或者离职,必须在办清交接手续后方可调动或离职,并及时做好以下工作:

  A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。

  B.尚未登记入帐目的,应当登记完毕,在移交清册上填写余额,签名或加盖经办人印章。

  C.整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面报告。

  D.编制移交清册,列明应当移交的凭证,报表,印章,现金,发票和其它票据,空白支票,汇票,文件和其它资料物品;电子数据需在实际操作状态下交接,储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称,密码,并移交相关软件备份数据,实物(磁盘)等。如果发现相关记录不一致,须限期移交人员查清;对需要移交的遗留问题,应写出书面材料。

  E.办理交接时应有监交人,监交人应由其上级担任,特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。

  F.对确需临时离职的,由其上级主管决定接交方法。

  第三节:会计核算和会计监督

  1.本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

  2.本公司采用权责发生制进行帐务处理。

  3.本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐,按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率,月末核算汇率损益。

  4.公司根据国家统一的'会计制度要求设置会计科目,在不影响对外统一报表和会计核算的前提下,根据实际情况自行设置和使用会计科目。

  5.本公司为独立核算的经营单位,对以下事项,及时办理会计核算:

  A.款项和有价证券的收付

  B.财务收发,增减和使用

  C.债权债务的发生和结算

  D.资本,基金的增减

  E.收入,支出,费用,成本的计算

  F.财务成果的计算和处理

  G.其它需要办理会计手续,进行会计核算的事项

  6.本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理,会计指标口径一致,相互可比,会计处理方法前后期一致。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行成本核算。

  7.公司会计凭证,帐薄,报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理;并建立专门档案,建档要求和保管期限,销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理。

  8.会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证,并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册,妥善保管。公司原始凭证不得外借,其它单位如特殊原因需使用原始凭证时,经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同,收据,涉外文件等应单独保管。

  9.公司会计帐薄应定期打印,经审核无误后装订成册,由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐,银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。

  10.公司按照现行制度要求定期编制并向政府,财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其它报表,公司报表须经会计主管审核后方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明,会计报表包括主表,附表和会计报表附注。公司内部报表,其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。

  11.会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度,对相关原始凭证,帐薄,实物资产,财务收支以及公司制定的预算,财务计划,经济计划,业务计划的执行情况进行监督。同时,公司应接受和配合国家财政,审计,税务,海关等部门的监督,如实地向相关部门或单位提供所需资料。

  12.公司委托注册会计师事务所进行审计,并积极配合其工作,不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。

  第四节:其它事项

  1.参见公司资产管理制度和付款报销制度。

  2.未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。

公司财务的管理制度2

  第一章 总则

  第一条 为了适应市场经济体制客观要求,建立新型公司财务制度,更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》,以确保国家财经法规的有效实施,结合本公司实际情况,特制定本公司

  财务管理制度。

  第二条 认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系,财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析,具体制定公司内部财务管理办法,组织实施公司的财务管理和经济核算,如实反映本单位经济状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳税收,参与公司经营管理及决策,统筹并处理财务工作中出现的问题,确保公司财务活动有序进行。

  第三条 认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度,执行新的公司会计准则,规范公司成本管理,强化公司财务制度和经济核算,降低消耗,提高效益,为公司更好地发展,奠定坚实的管理基础。

  第二章 财务管理的职能、任务

  第四条 财务管理的.职能

  财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。具体细分为:

  1、资产及负债管理:资产负债管理是财务管理的核心问题,具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

  2、收入费用管理:包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。

  3、利润的管理:包括利润核算和分配等方面内容。

  4、维护所有者权益:就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理,做好公司的资本运营,使公司的资产不断增值,经济效益显着提高。

  第五条 财务管理的任务:

  1、选择筹资渠道,降低资金成本

  正确、及时地筹集资金,保证公司经营活动持续发展,提高资金利用率,建立科学合理的资金结构。

  2、用好各项资产,提高资产的利用效果。

  从不断提高公司的经济效益入手,正确地选择公司经营策略和资产投向,使各项资产得以科学运行。

  3、降低成本费用,增加公司盈利

  根据公司的任务、消耗定额和其他条件,合理控制各种经营耗费,分析研究经营耗费水平和公司盈利水平,及时揭示经营中存在的问题,提出改进措施,促进公司改善经营管理。

  4、认真贯彻执行国家有关财务制度,不断完善及健全本公司财务制度,检查监督财务纪律。

公司财务的管理制度3

  1、收入:

  为少交税收入记在账外或是将不确认收入,将收入挂在往来科目中,此时也不会开增值税发票,钱货早已经交易。

  2、成本:

  ①、情况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不及时,货物已经发出但未记录成本;或者是材料、人工等耗费已经计入成本,而与收入不配比。

  ②、部分生产类企业因车间零部件较多,材料入库、出库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确,甚至有企业平时的成本按估计的方法来核算成本。

  ③、平时不对库存进行盘点,使账务和实际情况脱节,财务记录不准确。

  3、资金:

  ①、一般缺少资金,向银行借款较多,一般与其他企业互相担保;向个人借款用于暂时的资金往来或是生产经营,利息高于银行贷款;有的'还会存在职工集资问题。

  ②、现金、银行存款:账面现金较多,实际现金一般远少于账面,存在较多白条;现金使用不合规。

  ③、往往有较多的业务费(给客户采购人员的回扣),在白条中列支,到最后没有相应的发票或是费用单。

  ④、出资、增资不实,往往是先出资再抽逃,以后通过费用方式慢慢的抵消掉。

  4、人员工资问题:

  ①、往往缴纳不足,与部分员工不签订劳动合同。

  5、固定资产、无形资产:

  ①、固定资产入账时间与实际情况不一致,导致折旧、摊销在不同年度差异,也使损益表差异,甚至影响不同年度的盈亏情况。

  ②、账面记录与实际往往有差异;摊销问题。有些可能已经报废或减值,但仍挂账。

  ③、因固定资产、无形资产一般金额较大,应与当地同等情况比较分析,可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条,更多问题大家共同讨论分享。

公司财务的管理制度4

  第一章总则

  为了加强本单位的会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《小企业会计准则》和国家统一会计制度的规定,结合本单位类型和内部管理的需要,制定本制度。

  第二章会计人员的.基本条件

  1、配备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。

  2、应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

  3、应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法,为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

  4、遵守本单位的商业秘密,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

  5、应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。

  第三章会计核算要求

  1、按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿,包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。

  2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置帐外账,不得报送虚假会计报表。

  3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,应建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

  4、按照国家统一会计制度的规定,定期结帐,定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

  第四章会计核算方法

  1、低值易耗品按一次摊销方法摊销;

  2、固定资产折旧方法是平均年限法;

  3、成本核算方法是移动加权平均法;

  第五章会计监督

  1、会计人员应当对原始凭证进行审核监督。

  2、会计人员应当对实物、款项进行监督,督促建立并严格执行财产清查制度。

  3、会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。

  4、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动,应当制止和纠正。

  5、会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督,如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。

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