房地产财务管理制度汇总2篇

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房地产财务管理制度汇总2篇

　　在快速变化和不断变革的今天，人们运用到制度的场合不断增多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。到底应如何拟定制度呢？下面是小编帮大家整理的房地产财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

房地产财务管理制度汇总2篇

房地产财务管理制度1

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司

　　对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第一章财务机构的设置及职能：

　　公司设财务部，其主要职责是：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

　　3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；

　　4、参与工程项目招标、预（决）算；

　　5、了解掌握有关政策、税收；

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

　　7、完成公司交给的其他财务工作。

　　第二章：会计人员的设置及职责：

　　公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：

　　（一）、财务经理：

　　1、决定部门内的人员配置。

　　2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。

　　3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　5、督促、指导本部门人员工作。

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

　　7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。

　　8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。

　　9、负责财务档桉的管理工作。

　　10、完成总经理交付的其他工作。

　　（二）、主管会计：

　　1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的`财务金融参谋。

　　3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

　　4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

　　5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。

　　8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。

　　9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。

　　10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

　　11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。

　　12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。

　　13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。

　　14、负责会计档桉的装订、保管工作。

　　15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

　　16、完成公司财务经理交办的其他工作。

　　（三）、出纳：

　　1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

　　2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；

　　3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；

　　4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；

　　5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；

　　6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；

　　7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；

　　8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；

　　9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

　　10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；

　　11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档桉保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

　　12、完成财务经理交办的其他任务；

　　（四）、收款员：

　　1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；

　　2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；

　　3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；

　　4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；

　　第三章费用报销制度

　　一、费用报销的总的要求及审批流程：

　　（一）、费用原始单据要求：

　　1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

　　2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。

　　3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

　　（二）、费用报销单填写：

　　1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：

　　报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

　　2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人彷签。

　　3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。

　　（三）、原始单据粘贴：

　　1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。

　　2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。

　　3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得溷合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。

　　（四）、报销审批流程：

　　1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

　　2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

　　3、财务部审核：

　　（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；

　　（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；

　　（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；

　　（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务溷合报销，或同一经济内容拆分报销现象；

　　（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；

　　（6）审核完后在单据上签字。

　　5、总经理批准。

　　6、出纳：

　　（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；

　　（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；

　　（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。

　　7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。

　　二、借款管理

　　为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。

　　（一）、借款分类及管理

　　1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

　　（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

　　（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

　　2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

　　3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

　　4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

　　5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。

　　6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

　　（二）、借款程序

　　1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

　　2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。

　　（三）、借款审批：

　　1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。

　　2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；

　　3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；

　　4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管

房地产财务管理制度2

　　一、总则

　　依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。

　　1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。

　　2、公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。

　　二、现金及银行存款的管理

　　1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。

　　2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。

　　3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。

　　4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。

　　5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。

　　6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。

　　7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。

　　8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。

　　9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。

　　10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。

　　三、应收帐款及销售收入的管理

　　1、对每一个客户要建立一个档桉页（台帐），反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。

　　2、密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。

　　应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应收购房款到期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款；若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到已交房的情况下，由办公室（或物业部门）协助财务部上门催收房款；若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理。

　　3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

　　4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。

　　5、营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。

　　6、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。

　　7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。

　　四、固定资产及低值易耗品的管理

　　1、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在20元以上使用年限在两年以上。

　　2、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上20元以下，使用年限在半年以上、两年以下。

　　3、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。

　　4、固定资产的使用与管理

　　财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。

　　责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。

　　5、固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。

　　6、固定资产折旧，采用直线折旧法。

　　7、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。

　　8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。

　　9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。

　　10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。

　　11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。

　　12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。

　　五、业务款项支出规定

　　1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。

　　2、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。

　　3、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。

　　4、业务款项支出：

　　申请部门（合同签订部门）根据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。

　　5、业务款项支出审批程序：

　　申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。

　　6、项目完工后需要结算的`业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方桉报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。

　　7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。

　　六、佣金及业务用餐管理

　　1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。

　　2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付；伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。

　　3、业务佣金：每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。

　　4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

　　七、公司日常费用开支，报销管理制度

　　1、借支

　　①公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字（在特殊情况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续），凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。

　　②借支现金在贰万元以下（不含贰万元），经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。

　　③借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。

　　所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。

　　2、报帐

　　①公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐。

　　②公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。

　　③业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行。

　　3、交通费用

　　①在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。

　　②私车公用的，采用每月包干的形式，具体由公司另行规定。

　　4、差旅费管理

　　①公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。